Režimy: 7
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
PlatíPro ty, kdo se stěhují
24 % z příjmů ze zaměstnání a dalších do 600 000 EUR (47 % nad); zahraniční příjmy kromě pracovních se nedaní
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby, které se v důsledku přestěhování staly daňovými rezidenty Španělska a nebyly rezidenty v předchozích 5 obdobích: na základě pracovní smlouvy (včetně práce na dálku a víza pro mezinárodní práci na dálku), členové vedení společností, podnikatelé s uznanou inovativní činností, vysoce kvalifikovaní odborníci startupů a výzkumu a vývoje; neplatí pro profesionální sportovce.
- Jak funguje
- Zdanění podle pravidel IRNR (daň z příjmů nerezidentů): 24 % z příjmů z práce a jiných příjmů do 600 000 EUR, 47 % nad tuto částku; příjmy z úspor podle zvláštní sazby; zahraniční příjmy (kromě příjmů z práce) se nedaní; rok příchodu a 5 následujících let; daň z majetku pouze z majetku ve Španělsku.
- Doba trvání
- Rok příjezdu a 5 následujících let
- Jak se přihlásit
- Oznámení Modelo 149 do 6 měsíců od zahájení činnosti ve Španělsku; roční přiznání je Modelo 151 místo běžné Renta. Vzdát se režimu lze v listopadu–prosinci před rokem, od něhož má vzdání platit.
- Omezení a rizika
- Všechny příjmy ze zaměstnání se považují za španělské, i za práci v zahraničí; příjmy nelze vzájemně započítat a osobní odpočty IRPF neplatí; daň z majetku jen z majetku ve Španělsku.
- Právní základ
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Método de estimación objetiva (módulos)
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Příjem se určuje podle pevných modulů, ne podle skutečnosti
Podrobnosti
- Pro koho
- OSVČ v činnostech uvedených v každoroční vyhlášce o modulech (Orden de módulos) s příjmy za předchozí rok do 150 000 EUR (z toho fakturované podnikatelům do 75 000 EUR), u zemědělské činnosti do 250 000 EUR, s nákupy do 150 000 EUR.
- Jak funguje
- Příjem se nestanoví ze skutečných údajů, ale podle pevných ukazatelů (modulů: plocha, počet zaměstnanců, příkon apod.) a daní se obecnou sazbou IRPF; uplatňuje se spolu se zvláštním režimem DPH; vzdání se režimu zavazuje k přímému stanovení (estimación directa) na 3 roky.
- Jak se přihlásit
- Uplatní se automaticky, je-li činnost v ročním výnosu o modulech (pro rok 2026 Orden HAC/1425/2025) a limity nejsou překročeny; vzdání váže k přímému stanovení na 3 roky.
- Omezení a rizika
- Limity za předchozí rok: tržby 150 000 EUR (z toho od firemních klientů 75 000 EUR), nákupy 150 000 EUR; uplatňuje se se zvláštním režimem DPH; pojistné do Seguridad Social se platí zvlášť.
- Právní základ
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Estimación directa simplificada
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Skutečné výdaje plus paušál na rezervy a těžko doložitelné výdaje (do 2 000 EUR ročně)
Podrobnosti
- Pro koho
- OSVČ a osoby vykonávající svobodná povolání s čistým obratem za předchozí rok do 600 000 EUR, které se nevzdaly zjednodušené varianty.
- Jak funguje
- Zisk = příjmy minus skutečné výdaje a navíc paušální odpočet na rezervy a obtížně doložitelné výdaje stanovený předpisem (nejvýše 2 000 EUR ročně); daní se obecnou sazbou IRPF.
- Jak se přihlásit
- Uplatní se automaticky, pokud obrat za předchozí rok nepřesáhl 600 000 EUR a nevzdali jste se zjednodušené varianty.
- Omezení a rizika
- Po vzdání nebo vyloučení — běžné přímé stanovení na 3 roky; pojistné do Seguridad Social (RETA) se platí zvlášť.
- Právní základ
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
PlatíPro zaměstnance
Osvobození až 60 100 EUR ročně mzdy za dny práce v zahraničí
Podrobnosti
- Pro koho
- Zaměstnanci — rezidenti Španělska, kteří fyzicky pracují v zahraničí pro subjekt nerezidenta nebo zahraniční stálou provozovnu ve státě s obdobnou daní (nikoli daňový ráj; postačí smlouva o zamezení dvojího zdanění s výměnou informací).
- Jak funguje
- Osvobození mzdy za dny odpracované v zahraničí od IRPF — až 60 100 EUR ročně.
- Jak se přihlásit
- Uplatňuje se v ročním přiznání Renta; je třeba doložit dny práce v zahraničí a to, že práce byla pro nerezidentní společnost nebo zahraniční provozovnu.
- Omezení a rizika
- Neplatí pro daňové ráje; nelze kombinovat s režimem osvobozených příplatků pro vyslané (excesos) — lze zvolit jen jeden.
- Právní základ
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
PlatíOstatní
Sleva 60 % daně připadající na příjmy dosažené v Ceutě nebo Melille
Podrobnosti
- Pro koho
- Fyzické osoby s obvyklým a skutečným bydlištěm v Ceutě nebo Melille.
- Jak funguje
- Sleva ve výši 60 % státní a regionální části IRPF připadající na příjmy získané v Ceutě nebo Melille; po 3 letech pobytu také na příjmy odjinud, pokud se tam nachází alespoň třetina čistého majetku.
- Jak se přihlásit
- Uplatňuje se v ročním přiznání Renta.
- Omezení a rizika
- Ne pro všechny příjmy (např. investiční fondy jen tehdy, jsou-li všechna aktiva v Ceutě či Melille); pro příjmy odjinud jsou třeba 3 roky pobytu a třetina čistého majetku tam.
- Právní základ
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
PlatíPro důchodce
0 % IRPF ze zisku z prodeje hlavního bydlení
Podrobnosti
- Pro koho
- Španělští rezidenti starší 65 let (nebo v těžké závislosti), kteří prodávají své hlavní bydlení nebo jiný majetek.
- Jak funguje
- Zisk z prodeje hlavního bydlení je zcela osvobozen od IRPF. Zisk z prodeje jiného majetku se nedaní, pokud se výtěžek (celkem do 240 000 EUR) do 6 měsíců vloží do doživotní renty.
- Jak se přihlásit
- Uvádí se v přiznání Renta za rok prodeje.
- Omezení a rizika
- Bydlení musí být hlavním bydlištěm; u renty nejvýše 240 000 EUR a předčasné čerpání práv z renty úlevu ruší.
- Právní základ
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
PlatíPro investory
Sleva 50 % z investice do 100 000 EUR ročně
Podrobnosti
- Pro koho
- Rezidenti, kteří upisují podíly nové společnosti (S.A., S.L. aj.) při založení nebo zvýšení kapitálu do 5 let (u start-upů 7) od založení; vlastní kapitál společnosti do 400 000 EUR, bez kotace; podíl spolu s příbuznými nejvýše 40 %.
- Jak funguje
- Sleva na dani — 50 % investované částky (základ do 100 000 EUR ročně). Podíly je třeba držet déle než 3 a méně než 12 let; investor může společnosti přispět i svými znalostmi.
- Jak se přihlásit
- Uplatňuje se v přiznání Renta za rok investice.
- Omezení a rizika
- Společnost nesmí spravovat majetek ani pokračovat v činnosti dříve provozované v jiné formě; pokud region poskytl vlastní slevu na tutéž částku, státní se neuplatní.
- Právní základ
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
DoubleTaxation