Režimy: 6
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
PlatíPro ty, kdo se stěhují
Zahraniční příjmy zdaněny paušální průměrnou sazbou nejméně 15 % místo rakouské sazby; po 10. roce sazba roste o 2 procentní body ročně.
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby, jejichž přestěhování ze zahraničí podporuje vědu, výzkum, umění nebo sport, a je proto ve veřejném zájmu; u bývalých rezidentů pouze tehdy, uplynulo-li od jejich odchodu více než 10 let.
- Jak funguje
- Po dobu činnosti ve veřejném zájmu může Finanzamt Österreich odstranit dodatečné daňové zatížení příjmů z jiných než rakouských zdrojů (mimo § 98) vzniklé přestěhováním; základ nebo daň lze stanovit paušálně, mimo jiné průměrnou sazbou před přestěhováním, nejméně však 15 %.
- Doba trvání
- Do konce roku, v němž sazba poprvé dosáhne 48 %; zaniká dříve při odchodu z Rakouska nebo ukončení činnosti.
- Jak se přihlásit
- Žádost u Finanzamt Österreich nejpozději 6 měsíců po přestěhování se seznamem dokladů prokazujících veřejný zájem.
- Omezení a rizika
- Nevztahuje se na rakouské příjmy; u bývalých rezidentů jen po více než 10 letech od odchodu. Úleva zaniká při zatajení podstatných skutečností.
- Právní základ
- § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
PlatíPro ty, kdo se stěhují
Odpočet 30 % z příjmů z vědecké činnosti zdaněných podle sazby.
Podrobnosti
- Pro koho
- Vědci a výzkumníci, jejichž přestěhování ze zahraničí je ve veřejném zájmu; u bývalých rezidentů pouze tehdy, uplynulo-li od jejich odchodu více než 5 let.
- Jak funguje
- Po dobu 5 let od přestěhování — nezdanitelná částka ve výši 30 % příjmů z vědecké činnosti zdaňovaných podle tarifu; ostatní výdaje spojené s přestěhováním pak nelze odečíst. Lze kombinovat s Abs. 1.
- Doba trvání
- 5 let ode dne přestěhování.
- Jak se přihlásit
- Žádost u Finanzamt Österreich nejpozději 6 měsíců po přestěhování; lze kombinovat s hlavní Zuzugsbegünstigung.
- Omezení a rizika
- Jiné výdaje spojené s přestěhováním pak nelze odečíst; u bývalých rezidentů jen po více než 5 letech od odchodu.
- Právní základ
- § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Výdaje se považují za 15 % obratu (do 63 000 EUR) nebo 6 % (do 25 200 EUR) u poradenství, spisovatelské, pedagogické a vědecké činnosti.
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby samostatně výdělečně činné s pokladním (cash-basis) účetnictvím, bez povinnosti vést účetní knihy a s obratem v předchozím roce do 420 000 EUR (od roku 2026).
- Jak funguje
- Výdaje se stanoví ve výši 15 % obratu (max. 63 000 EUR), nebo 6 % (max. 25 200 EUR) u poradenské, spisovatelské, přednáškové, vědecké a pedagogické činnosti a příjmů podle § 22 Z 2; navíc lze odečíst pouze zboží, mzdy a příspěvky na sociální pojištění. Zisk se daní podle běžného tarifu.
- Jak se přihlásit
- Volba při výpočtu zisku v ročním přiznání; vyžaduje pokladní evidenci a obrat předchozího roku nejvýše 420 000 EUR.
- Omezení a rizika
- Navíc lze odečíst jen zboží, mzdy a sociální pojistné. Po přechodu na běžnou evidenci se lze vrátit nejdříve po 5 letech. Příspěvky SVS se platí jako obvykle.
- Právní základ
- § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Pauschalierung für Kleinunternehmer
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Výdaje se považují za 45 % příjmů (do 24 750 EUR) nebo 20 % (do 11 000 EUR) u služeb.
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby samostatně výdělečně činné s příjmy podle § 22 nebo § 23 EStG, jejichž celý obrat spadá pod osvobození malých podnikatelů od DPH (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); neplatí pro členy dozorčích rad, společníky-jednatele podle § 22 Z 2 ani členy správních rad nadací.
- Jak funguje
- Zisk = příjmy minus paušální výdaje 45 % (max. 24 750 EUR), nebo 20 % (max. 11 000 EUR) u služeb; příspěvky na sociální pojištění lze odečíst navíc, ostatní výdaje nikoli. Zdanění podle běžného tarifu.
- Jak se přihlásit
- Volba v ročním přiznání; obrat se musí vejít do limitu osvobození malých podniků od DPH (55 000 EUR).
- Omezení a rizika
- Navíc lze odečíst jen sociální pojistné; jiné skutečné výdaje ne. Po dobrovolném odstoupení se lze vrátit nejdříve po 3 letech. Ne pro členy dozorčích rad a společníky-jednatele podle § 22 Z 2.
- Právní základ
- § 17 Abs. 3a EStG 1988
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Sportlerpauschalierung
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
V Rakousku se daní jen 33 % příjmů ze sportu a související reklamy.
Podrobnosti
- Pro koho
- Sportovci samostatně výdělečně činní s daňovým rezidentstvím v Rakousku, kteří během roku vystupují převážně na soutěžích a turnajích v zahraničí.
- Jak funguje
- Na žádost se v Rakousku zdaňuje 33 % celkového ročního příjmu ze sportu a související reklamní činnosti; zahraniční daně z tohoto příjmu se nezapočítávají a zahraniční část se zohlední při stanovení sazby pro ostatní příjmy (progrese).
- Jak se přihlásit
- Žádost v ročním přiznání za daný rok.
- Omezení a rizika
- Jen pro samostatně výdělečné sportovce, kteří během roku soutěží převážně v zahraničí. Zahraniční daně z těchto příjmů se nezapočítávají a zahraniční část zvyšuje sazbu pro ostatní příjmy.
- Právní základ
- Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
PlatíPro investory
27,5 % (vklady 25 %) místo progresivní sazby; daň sražená bankou je konečná.
Podrobnosti
- Pro koho
- Rezidenti Rakouska s dividendami, úroky a zisky z cenných papírů, derivátů a kryptoměn.
- Jak funguje
- Kapitálové příjmy se daní odděleně od ostatních příjmů zvláštní sazbou 27,5 % (bankovní vklady a účty 25 %) místo progresivní sazby. Rakouské banky daň (KESt) srážejí jako konečnou; příjmy na zahraničních účtech se přiznávají samostatně stejnou sazbou. Na žádost lze místo toho použít běžnou sazbu.
- Jak se přihlásit
- Automaticky přes rakouskou banku; příjmy ze zahraničních účtů a žádost o běžnou sazbu v ročním přiznání.
- Omezení a rizika
- Netýká se soukromých půjček mimo banku; běžnou sazbu lze zvolit jen pro všechny takové příjmy společně.
- Právní základ
- § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
DoubleTaxation