Režimy: 5
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
PlatíPro ty, kdo se stěhují
Osvobození od Social Security a Medicare (7,65 % podílu zaměstnance)
Podrobnosti
- Pro koho
- Cizinci-nerezidenti (nonresident aliens) se statusem F-1, J-1, M-1 nebo Q-1: studenti a dále učitelé a výzkumníci J-1/Q-1 po dobu kratší než 2 kalendářní roky.
- Jak funguje
- Mzda za práci povolenou vízovým statusem je osvobozena od Social Security a Medicare (7,65 % podíl zaměstnance), dokud je osoba cizincem-nerezidentem podle IRC 7701(b); osvobození končí změnou statusu (např. na H-1B) nebo nabytím rezidentství. Federální daň z příjmů a daně státu se nadále platí.
- Doba trvání
- Dokud jste nerezident podle IRC 7701(b) ve statusu F/J/M/Q (u učitelů a výzkumníků J-1/Q-1 obvykle méně než 2 kalendářní roky)
- Jak se přihlásit
- Automaticky, pokud práci povoluje USCIS a odpovídá účelu víza; informujte zaměstnavatele o svém statusu.
- Omezení a rizika
- Neplatí pro J-2 (manželé, děti), pro práci mimo účel víza, po změně statusu (např. na H-1B) nebo nabytí rezidentství; federální a státní daň se platí.
- Právní základ
- IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Qualified business income deduction (Section 199A)
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Odpočet až 20 % podnikatelského příjmu; od roku 2026 nejméně 400 USD, pokud aktivní podnikatelský příjem činí alespoň 1 000 USD
Podrobnosti
- Pro koho
- Fyzické osoby s podnikatelským příjmem ze sole proprietorship, osobních společností (partnership), S corporation, trustů a pozůstalostí (estates); neplatí pro zaměstnance ani C corporations.
- Jak funguje
- Odpočet až 20 % kvalifikovaného podnikatelského příjmu (qualified business income), nejvýše 20 % zdanitelného příjmu sníženého o čisté kapitálové zisky; pro podniky typu „specified service“ a nad příjmovými prahy platí omezení. OBBBA (2025) učinil odpočet trvalým.
- Jak se přihlásit
- V přiznání Form 1040 – bez ohledu na to, zda uplatňujete standardní, nebo položkové odpočty.
- Omezení a rizika
- Ne pro mzdy ani korporace typu C; u vymezených služeb a příjmů nad hranicí je odpočet omezen nebo zaniká.
- Právní základ
- Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
PlatíPro investory
0 % (žádosti do 31. 12. 2026) nebo 4 % (pozdější) daně Portorika z dividend, úroků a zisků po přestěhování
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby, které se stěhují do Portorika (území USA s vlastním daňovým systémem) a stávají se tam rezidenty bona fide s dekretem; u žádostí podaných po 31. 12. 2026 — nebyly rezidenty Portorika v 6 letech před přestěhováním.
- Jak funguje
- Zvýhodněná portorická daň z dividend, úroků a kapitálových zisků vzniklých po přestěhování: dekrety, o které bylo požádáno do 31. 12. 2026 — 0 % (do 31. 12. 2035); žádosti po 31. 12. 2026 — 4 % do 31. 12. 2055 (Ley 38-2026; v době ověření se čekalo na schválení Fiscal Oversight Board). Občané USA jsou osvobozeni od federální daně pouze u příjmů z portorických zdrojů; mzda vydělaná v Portoriku nadále podléhá FICA.
- Doba trvání
- Do 31. 12. 2035 (0 %) nebo do 31. 12. 2055 (4 %)
- Jak se přihlásit
- Žádost o dekret u vlády Portorika a přestěhování se statusem bona fide rezidenta Portorika.
- Omezení a rizika
- Občané USA jsou osvobozeni od federální daně jen u příjmů ze zdrojů v Portoriku; FICA se platí; nutné je skutečné rezidentství v Portoriku.
- Právní základ
- Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
PlatíOstatní
Až 132 900 USD zahraničního výdělku (2026) bez federální daně z příjmů
Podrobnosti
- Pro koho
- Občané a rezidenti USA s daňovým domovem v zahraničí: bona fide rezidenti cizího státu po celý zdaňovací rok nebo fyzicky přítomní v zahraničí 330 celých dní za 12 měsíců
- Jak funguje
- Výdělek za práci v zahraničí se vylučuje ze zdanitelného příjmu – až 132 900 USD v roce 2026; navíc lze uplatnit vyloučení či odpočet na bydlení. Zbylý příjem se daní sazbami, jako by k vyloučení nedošlo.
- Jak se přihlásit
- Form 2555 připojený k Form 1040 za daný rok.
- Omezení a rizika
- Nesnižuje self-employment tax; nevztahuje se na penze, kapitálové příjmy ani mzdu od vlády USA; cizinec-rezident může využít test bona fide jen jako občan smluvního státu.
- Právní základ
- 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
PlatíPro důchodce
Dodatečný odpočet 6 000 USD na osobu 65+
Podrobnosti
- Pro koho
- Poplatníci ve věku 65+ na konci roku s číslem SSN; manželé jen při společném přiznání
- Jak funguje
- Dodatečný odpočet 6 000 USD na každou osobu 65+ (12 000 USD, pokud jsou 65+ oba manželé) nad dosavadní standardní odpočet pro seniory. Snižuje se o 6 % upraveného příjmu nad 75 000 USD (150 000 USD u manželů). Platí za roky 2025–2028.
- Doba trvání
- Zdaňovací roky 2025–2028
- Jak se přihlásit
- V přiznání Form 1040; je třeba uvést SSN každé osoby 65+.
- Omezení a rizika
- Při vysokém příjmu zcela zaniká; do hranice se počítá i zahraniční výdělek vyloučený podle § 911; manželé musí podat společné přiznání.
- Právní základ
- 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
DoubleTaxation