Daňové režimy pro fyzické osoby: Indie

Zvýhodněné a zvláštní režimy ve 21 zemích — pro ty, kdo se stěhují, pracují na sebe, investují nebo pobírají důchod. U každého: podmínky, lhůty a právní základ.

Režimy: 4

Optional (old) tax regime — opting out of section 202

PlatíOstatní

Povoleny odpočty na investice, pojištění a hypotéku; standardní odpočet 50 000 ₹; sazby 5 / 20 / 30 %.

Podrobnosti

Pro koho: Fyzické osoby, které se mohou každý rok vzdát režimu s. 202 (osoby s příjmy z podnikání mají omezenou možnost návratu).
Jak funguje: Sazby: 0 % do 2,5 lakh INR, 5 % do 5 lakh, 20 % do 10 lakh, 30 % nad tuto hranici; standardní odpočet 50 000 INR, sleva (rebate) do 12 500 INR při příjmu do 5 lakh; k dispozici jsou odpočty na investice, pojištění a bydlení; přirážka (surcharge) až 37 % nad 5 crore.
Jak se přihlásit: Bez příjmů z podnikání — zvolte v přiznání za každý rok podaném včas. S příjmy z podnikání nebo svobodného povolání — vzdání se s. 202 do lhůty pro přiznání; volba platí dál a lze ji zrušit jen jednou.
Omezení a rizika: Vyšší sazby než podle s. 202 a přirážka až 37 % nad 5 crore ₹; vyplatí se jen při velkých odpočtech; s příjmy z podnikání je návrat omezen.
Právní základ: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)

PlatíPro ty, kdo pracují na sebe

Zisk se stanoví jako 6 % bezhotovostního a 8 % ostatního obratu; bez účetnictví a auditu.

Podrobnosti

Pro koho: Rezidentní fyzické osoby, HUF a firmy (kromě LLP) s obratem do 2 crore INR (3 crore, pokud hotovostní příjmy nepřesahují 5 %); neplatí pro vymezené profese, komisionářskou a agenturní činnost.
Jak funguje: Zisk se stanoví ve výši 6 % bezhotovostního a 8 % ostatního obratu (nebo skutečný, je-li vyšší), bez povinnosti vést účetní knihy; poté se uplatní běžné sazby.
Jak se přihlásit: Paušální zisk uveďte v ročním přiznání; celou zálohu zaplaťte do 15. března.
Omezení a rizika: Jen pro rezidenty; výdaje nelze odečíst; přiznání nižšího zisku v některém z dalších pěti let vylučuje režim na pět let a může vyžadovat účetnictví a audit; GST zvlášť.
Právní základ: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)

PlatíPro ty, kdo pracují na sebe

Zisk se stanoví jako 50 % hrubých příjmů; bez účetnictví a auditu.

Podrobnosti

Pro koho: Rezidentní fyzické osoby a firmy (kromě LLP) ve vymezených profesích (právní, lékařské, inženýrské, architektonické, účetní, technické poradenství apod.) s hrubými příjmy do 50 lakh INR (75 lakh, pokud hotovost nepřesahuje 5 %).
Jak funguje: Zisk se stanoví ve výši 50 % hrubých příjmů (nebo skutečný, je-li vyšší); poté se uplatní běžné sazby podle s. 202 nebo starého režimu.
Jak se přihlásit: Paušální zisk uveďte v ročním přiznání; celou zálohu zaplaťte do 15. března.
Omezení a rizika: Jen rezidenti ve vyjmenovaných profesích; příjmy do 50 lakhů ₹ (75 lakhů při hotovosti ≤ 5 %); přiznání méně než 50 % vyžaduje účetnictví a audit; GST zvlášť.
Právní základ: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Resident but not ordinarily resident (RNOR)

PlatíPro ty, kdo se stěhují

Příjmy ze zahraničí se v Indii nedaní (kromě podnikání řízeného z Indie nebo povolání založeného v Indii).

Podrobnosti

Pro koho: Rezidenti, kteří byli nerezidenty v 9 z 10 předchozích zdaňovacích období nebo pobývali v Indii nejvýše 729 dní za 7 předchozích let; dále někteří občané/osoby indického původu (PIO) s příjmem nad 15 lakh INR (120–181 dní) a občané považovaní za rezidenty (deemed resident).
Jak funguje: Daní se příjmy přijaté nebo vzniklé v Indii; zahraniční příjmy jen z podnikání řízeného z Indie nebo z profese založené v Indii; u nově příchozích obvykle 2–3 roky.
Doba trvání: Dokud jsou splněny podmínky RNOR — obvykle první 2–3 daňové roky po příjezdu.
Jak se přihlásit: Automaticky podle s. 6; v přiznání uveďte status ne běžného rezidenta.
Omezení a rizika: Příjmy z indických zdrojů se daní plně; jakmile se stanete běžným rezidentem, daní se celosvětové příjmy a musíte hlásit zahraniční majetek.
Právní základ: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Katalog popisuje obecné podmínky. Zda se režim hodí právě vám, závisí na vašich okolnostech a rozhodnutí správce daně.