Režimy: 3
Expatregeling (30%-regeling)
PlatíPro ty, kdo se stěhují
Zaměstnavatel může vyplácet bez daně až 30 % (od roku 2027 27 %) jako náhradu exteritoriálních nákladů.
Podrobnosti
- Pro koho
- Zaměstnanci získaní ze zahraničí (po více než 16 z 24 měsíců před nástupem žili dále než 150 km od nizozemských hranic) se specifickou odborností: zdanitelná mzda nad 48 013 € (do 30 let s magisterským titulem — nad 36 497 €; pro vědecké pracovníky a lékaře v přípravě na specializaci se hranice neuplatňuje).
- Jak funguje
- Zaměstnavatel může vyplácet bez daně až 30 % základu (mzda + náhrada) jako náhradu extrateritoriálních výdajů, nejvýše však z mzdy do limitu normy WNT (262 000 € v roce 2026); doba trvání až 5 let, zkracuje se o dřívější pobyty v Nizozemsku za posledních 25 let. Od roku 2027 — 27 % a vyšší mzdové hranice (přechodná pravidla pro ty, kdo režim uplatňovali před rokem 2024).
- Doba trvání
- Až 5 let; zkracuje se o dřívější pobyty nebo práci v Nizozemsku za posledních 25 let.
- Jak se přihlásit
- Zaměstnavatel a zaměstnanec podají společnou žádost u Belastingdienst a obdrží rozhodnutí (beschikking); úlevu pak uplatňuje zaměstnavatel ve mzdách.
- Omezení a rizika
- Vyžaduje mzdový práh a specifickou odbornost; základ je omezen normou WNT (262 000 € v roce 2026). Neruší pojistné na sociální zabezpečení ani nemění zbytek daně.
- Právní základ
- Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Odpočet pro OSVČ 1 200 €, pro začínající dalších 2 123 €, poté osvobození 12,7 % zisku (MKB-winstvrijstelling).
Podrobnosti
- Pro koho
- Podnikatelé (ondernemer, včetně freelancerů ZZP), kteří podnikání věnují alespoň 1 225 hodin ročně (urencriterium — hodinové kritérium); MKB-winstvrijstelling (osvobození zisku malých a středních podniků) platí pro všechny podnikatele.
- Jak funguje
- Zisk se daní podle obecné sazby box 1, snižuje se však o zelfstandigenaftrek (odpočet pro OSVČ) 1 200 € (2026), startersaftrek (odpočet pro začínající podnikatele) +2 123 € (až 3krát během prvních 5 let) a poté o MKB-winstvrijstelling ve výši 12,7 % zisku; zjednodušená ani paušální daň pro freelancery neexistuje.
- Doba trvání
- Odpočet pro začínající nejvýše 3× v prvních 5 letech podnikání; ostatní úlevy bez časového omezení.
- Jak se přihlásit
- Uplatňují se v ročním přiznání; pro odpočty veďte evidenci hodin (alespoň 1 225 ročně).
- Omezení a rizika
- Snižují jen zisk v boxu 1; pojistné národního pojištění a příspěvek Zvw závislý na příjmu se platí dál. Zjednodušený ani paušální režim pro freelancery neexistuje.
- Právní základ
- Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
PlatíPro důchodce
První pásmo 17,85 % místo 35,75 % a k tomu ouderenkorting.
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby, které dosáhly důchodového věku AOW (státní důchod) a jsou poplatníky v Nizozemsku.
- Jak funguje
- Od věku AOW se neplatí pojistné AOW (17,90 %), takže souhrnná sazba prvního pásma je 17,85 % místo 35,75 %; platí další slevy pro seniory závislé na příjmu (ouderenkorting).
- Jak se přihlásit
- Automaticky od dosažení věku AOW — srážkou z důchodu a v ročním přiznání.
- Omezení a rizika
- Netýká se boxů 2 a 3; pojistné Wlz a Anw i příspěvek Zvw se platí dál. Nerezidenti, kteří nejsou v Nizozemsku pojištěni, pojistné AOW neplatí tak jako tak.
- Právní základ
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
DoubleTaxation