Daňové režimy pro fyzické osoby: Polsko

Zvýhodněné a zvláštní režimy ve 21 zemích — pro ty, kdo se stěhují, pracují na sebe, investují nebo pobírají důchod. U každého: podmínky, lhůty a právní základ.

Režimy: 10

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

PlatíPro ty, kdo pracují na sebe

Daň z tržeb bez výdajů: 12 % — programování a IT poradenství, celkově 2–17 % podle činnosti

Podrobnosti

Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé (JDG) a společníci osobních společností, jejichž příjmy v předchozím roce nepřesáhly 2 000 000 EUR (v prvním roce podnikání bez limitu).
Jak funguje: Daň z příjmů (tržeb) bez odpočtu výdajů se sazbami od 2 % do 17 % podle druhu činnosti: např. 12 % — software a IT poradenství, 14 % — zdravotnictví, architektura, inženýrství, 15 % — poradenství a další vyjmenované služby, 17 % — svobodná povolání, 8,5 % — většina ostatních služeb (u některých 12,5 % nad 100 000 PLN), 3 % — obchod a gastronomie; zdravotní pojištění (składka zdrowotna) je pevná částka podle pásma příjmů.
Jak se přihlásit: Prohlášení vedoucímu finančního úřadu (lze přes CEIDG) do 20. dne měsíce po měsíci prvního příjmu v roce; volba platí i pro další roky, dokud ji nezměníte.
Omezení a rizika: Výdaje nelze odečíst; limit 2 000 000 EUR tržeb v předchozím roce (v prvním roce podnikání bez limitu); zdravotní příspěvek paušální podle pásma tržeb; sazbu určuje druh služby (PKWiU).
Právní základ: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Podatek liniowy 19%

PlatíPro ty, kdo pracují na sebe

19 % ze zisku bez ohledu na výši (místo stupnice 12 % / 32 %)

Podrobnosti

Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé, kteří si tento způsob zdanění zvolili; nárok zaniká, pokud poplatník poskytuje současnému nebo bývalému zaměstnavateli služby, které pro něj v témže zdaňovacím období vykonával na základě pracovní smlouvy.
Jak funguje: 19 % ze zisku (příjmy minus výdaje) bez ohledu na jeho výši, bez kwota zmniejszająca podatek (částky snižující daň) a většiny úlev; zdravotní pojištění (składka zdrowotna) 4,9 % zisku (nejméně minimum), odečitatelné od příjmu do ročního limitu; nad 1 000 000 PLN — solidární daň (danina solidarnościowa) 4 %.
Jak se přihlásit: Prohlášení vedoucímu finančního úřadu (lze přes CEIDG) do 20. dne měsíce po měsíci prvního příjmu v roce; volba platí i v dalších letech.
Omezení a rizika: Bez částky snižující daň a většiny úlev; právo zaniká, pokud poskytujete bývalému či současnému zaměstnavateli stejné služby, jaké jste mu v témže roce dělali v pracovním poměru; nad 1 000 000 PLN příjmu solidární odvod 4 %.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a
Ověřeno: 4. listopadu 2026

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

PlatíPro ty, kdo pracují na sebe

5 % z kvalifikovaného příjmu z kvalifikovaných práv duševního vlastnictví

Podrobnosti

Pro koho: Podnikatelé (včetně programátorů podnikajících formou JDG), kteří v rámci vlastní výzkumné a vývojové činnosti vytvářejí, rozvíjejí nebo zdokonalují kvalifikovaná práva duševního vlastnictví: patenty, užitné vzory, průmyslové vzory, autorská práva k počítačovým programům apod.
Jak funguje: 5 % z kvalifikovaného příjmu z kvalifikovaných práv duševního vlastnictví (příjem × koeficient nexus); ostatní příjmy se daní zvoleným způsobem (progresivní sazba nebo 19 %); je nutná oddělená evidence příjmů a výdajů pro každé právo.
Jak se přihlásit: Uplatňuje se v ročním přiznání; od začátku je nutná samostatná evidence příjmů a výdajů pro každé právo.
Omezení a rizika: Jen pro příjem z vlastního výzkumu a vývoje, upravený koeficientem nexus; ostatní příjmy podle zvolené formy; ZUS a zdravotní příspěvek se platí.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

PlatíPro zaměstnance

0 % PIT z příjmů do 85 528 PLN ročně

Podrobnosti

Pro koho: Osoby mladší 26 let s příjmy ze zaměstnání, z příkazních smluv (umowa zlecenia), z absolventských praxí a učňovských stáží a z peněžité pomoci v mateřství.
Jak funguje: Osvobození od PIT u příjmů do 85 528 PLN ročně (společný limit s úlevami ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+ a ulga dla pracujących seniorów); pojistné ZUS a zdravotní pojištění se platí v plné výši.
Doba trvání: Do dovršení 26 let
Jak se přihlásit: Uplatní ji zaměstnavatel nebo objednatel při výplatě (na vaše prohlášení) nebo v ročním přiznání.
Omezení a rizika: ZUS a zdravotní příspěvek se platí v plné výši; limit 85 528 PLN je společný pro úlevu pro mladé, na návrat, pro rodiny 4+ a pro seniory; příjem nad limit se daní běžně.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Ulga na powrót

PlatíPro ty, kdo se stěhují

0 % PIT z příjmů do 85 528 PLN ročně

Podrobnosti

Pro koho: Osoby, které přenesou bydliště do Polska a stanou se jeho daňovými rezidenty, pokud v Polsku neměly bydliště 3 celé kalendářní roky před přestěhováním a mají polské občanství, Kartu Poláka nebo občanství EU/EHP/Švýcarska, nebo před přestěhováním žily v EU/EHP, Švýcarsku, Austrálii, Velké Británii, Izraeli, Kanadě, Jižní Koreji, Mexiku, Novém Zélandu, USA, Chile či Japonsku, nebo dříve žily v Polsku nepřetržitě alespoň 5 let; je nutné potvrzení o domicilu. Občané Ukrajiny bez Karty Poláka, kteří se stěhují přímo z Ukrajiny a v Polsku dříve 5 let nežili, podmínky nesplňují.
Jak funguje: Osvobození od PIT u příjmů ze zaměstnání, příkazních smluv a podnikání (progresivní sazba, 19 %, IP Box nebo ryczałt) do 85 528 PLN ročně po 4 po sobě jdoucí roky (od roku přestěhování nebo následujícího); jednou za život; limit je společný s ostatními úlevami „nulového PIT“; pojistné se platí.
Doba trvání: 4 po sobě jdoucí roky — od roku přestěhování nebo od následujícího; jednou za život
Jak se přihlásit: U zaměstnavatele (na vaše prohlášení) nebo v ročním přiznání; uschovejte potvrzení o domicilu nebo jiný doklad o pobytu v zahraničí za požadované roky.
Omezení a rizika: ZUS a zdravotní příspěvek se platí v plné výši; limit 85 528 PLN je společný pro úlevu pro mladé, na návrat, pro rodiny 4+ a pro seniory; příjem nad limit se daní běžně.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Ulga dla rodzin 4+

PlatíPro zaměstnance

0 % PIT z příjmů do 85 528 PLN ročně

Podrobnosti

Pro koho: Rodiče (zákonní zástupci, pěstounské rodiny), kteří ve zdaňovacím období vychovávali alespoň čtyři děti.
Jak funguje: Osvobození od PIT u příjmů ze zaměstnání, příkazních smluv a podnikání (progresivní sazba, 19 %, IP Box nebo ryczałt) do 85 528 PLN ročně (limit společný s ostatními úlevami „nulového PIT“); pojistné se platí.
Jak se přihlásit: Uplatní ji zaměstnavatel nebo objednatel při výplatě (na vaše prohlášení) nebo v ročním přiznání.
Omezení a rizika: ZUS a zdravotní příspěvek se platí v plné výši; limit 85 528 PLN je společný pro úlevu pro mladé, na návrat, pro rodiny 4+ a pro seniory; příjem nad limit se daní běžně.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Ulga dla pracujących seniorów

PlatíPro zaměstnance

0 % PIT z příjmů do 85 528 PLN ročně

Podrobnosti

Pro koho: Ženy ve věku 60+ a muži ve věku 65+, kteří mají nárok na důchod, ale nepobírají jej, a z daného příjmu jsou účastni sociálního pojištění.
Jak funguje: Osvobození od PIT u příjmů ze zaměstnání, příkazních smluv a podnikání (progresivní sazba, 19 %, IP Box nebo ryczałt) do 85 528 PLN ročně (limit společný s ostatními úlevami „nulového PIT“); pojistné se platí.
Jak se přihlásit: Uplatní ji zaměstnavatel nebo objednatel při výplatě (na vaše prohlášení) nebo v ročním přiznání.
Omezení a rizika: ZUS a zdravotní příspěvek se platí v plné výši; limit 85 528 PLN je společný pro úlevu pro mladé, na návrat, pro rodiny 4+ a pro seniory; příjem nad limit se daní běžně.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Karta podatkowa

Jen pro stávající účastníkyPro ty, kdo pracují na sebe

Pevná daň stanovená úřadem bez ohledu na skutečný příjem

Podrobnosti

Pro koho: Pouze podnikatelé, kteří ke dni 31.12.2021 uplatňovali daňovou kartu (karta podatkowa) a od té doby se jí nevzdali ani o nárok nepřišli; od roku 2022 je pro nové poplatníky uzavřena.
Jak funguje: Pevná daň stanovená finančním úřadem podle druhu činnosti (drobné služby, řemesla, maloobchod), počtu zaměstnanců a velikosti obce; pro osoby stěhující se do Polska není dostupná.
Jak se přihlásit: Noví poplatníci ji zvolit nemohou: jen ti, kdo ji používali k 31. 12. 2021 a od té doby se jí nevzdali ani ji neztratili.
Omezení a rizika: Jen pro vyjmenované drobné služby, řemesla, obchod a gastronomii s omezeným počtem zaměstnanců; po vzdání se nebo ztrátě se nelze vrátit; ZUS a zdravotní příspěvek se platí.
Právní základ: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

PlatíPro ty, kdo se stěhují

Pevně 200 000 PLN ročně za všechny zahraniční příjmy

Podrobnosti

Pro koho: Osoby, které přenesou bydliště do Polska a stanou se jeho daňovými rezidenty, pokud v Polsku neměly bydliště alespoň 5 ze 6 let před rokem přestěhování; jejich rodinní příslušníci za zvýhodněných podmínek.
Jak funguje: Místo PIT ze všech zahraničních příjmů pevně 200 000 PLN ročně (v roce přestěhování poměrně podle měsíců rezidentství; za rodinného příslušníka 100 000 PLN). Od roku následujícího po přestěhování je nutné ročně vynaložit nejméně 100 000 PLN na stanovené účely (ekonomika, věda, školství, kultura, sport). Polské příjmy se daní běžně.
Doba trvání: Až 10 po sobě jdoucích let od roku přestěhování
Jak se přihlásit: Prohlášení (oświadczenie) finančnímu úřadu do konce ledna roku po přestěhování s potvrzením o domicilu za předchozí roky; paušál se platí do 30. dubna následujícího roku.
Omezení a rizika: Ze zahraničních příjmů nelze nic odečíst ani započíst; režim zaniká při nezaplacení paušálu, nevynaložení 100 000 PLN nebo odstěhování z Polska; příjmy ovládaných zahraničních společností nejsou zahrnuty.
Právní základ: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Ulga na start

PlatíPro ty, kdo pracují na sebe

0 PLN sociálních příspěvků ZUS po 6 měsíců

Podrobnosti

Pro koho: Fyzické osoby, které začínají podnikat poprvé nebo znovu nejméně 60 měsíců po posledním přerušení či ukončení a nepracují pro bývalého zaměstnavatele, pro kterého v běžném nebo předchozím roce dělaly stejnou práci v pracovním poměru.
Jak funguje: Prvních 6 měsíců podnikání bez povinného sociálního pojištění v ZUS (důchodové, invalidní, nemocenské, úrazové). PIT a zdravotní příspěvek se platí normálně.
Doba trvání: 6 měsíců ode dne zahájení činnosti
Jak se přihlásit: Platí automaticky při splnění podmínek; lze se jí vzdát přihlášením k sociálnímu pojištění v ZUS.
Omezení a rizika: Tyto měsíce se nepočítají do důchodu a nedávají nárok na nemocenské ze ZUS; PIT a zdravotní příspěvek se platí; neplatí pro práci pro bývalého zaměstnavatele.
Právní základ: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Ověřeno: 4. listopadu 2026

Katalog popisuje obecné podmínky. Zda se režim hodí právě vám, závisí na vašich okolnostech a rozhodnutí správce daně.