Režimy: 9
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
PlatíPro ty, kdo se stěhují
Zahraniční příjmy vyplácené zahraničními subjekty jsou osvobozeny
Podrobnosti
- Pro koho
- Cizinci bez bydliště (住所) v Číně, kteří v Číně pobývají 183 dní nebo více v roce.
- Jak funguje
- Příjmy ze zahraničních zdrojů vyplácené zahraničními plátci jsou osvobozeny od IIT, dokud neuplyne šest po sobě jdoucích let s pobytem 183+ dní bez jediné nepřítomnosti delší než 30 dní; jedna nepřítomnost delší než 30 dní počítání „vynuluje“.
- Doba trvání
- Dokud neuplyne 6 po sobě jdoucích let s 183+ dny bez jediného výjezdu nad 30 dní (počítáno od 2019)
- Jak se přihlásit
- Podejte oznámení (备案) příslušnému finančnímu orgánu; uchovávejte záznamy o vstupech a výstupech.
- Omezení a rizika
- Čínské příjmy se daní plně; zahraniční příjmy vyplácené čínskou stranou osvobozeny nejsou; jeden výjezd nad 30 dní počítání vynuluje.
- Právní základ
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
外籍个人津补贴免税政策
PlatíPro ty, kdo se stěhují
Příspěvky na bydlení, jazykové kurzy a vzdělání dětí jsou osvobozeny
Podrobnosti
- Pro koho
- Cizinci, kteří jsou čínskými daňovými rezidenty.
- Jak funguje
- Místo zvláštních doplňkových odpočtů lze zvolit osvobození přiměřených, doložených příspěvků na bydlení, jazykovou výuku a vzdělávání dětí od IIT; volba platí na celý rok, kombinovat nelze. Do 31. 12. 2027.
- Doba trvání
- Do 31. 12. 2027
- Jak se přihlásit
- Zvolte ji místo zvláštních dodatečných odpočtů — přes zaměstnavatele nebo v ročním vyúčtování; volbu nelze během roku změnit.
- Omezení a rizika
- Jen pro cizince-rezidenty; příspěvky musí být přiměřené a doložené; nelze kombinovat se zvláštními odpočty.
- Právní základ
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
PlatíPro zaměstnance
Daň nad 15% skutečného zatížení se neplatí
Podrobnosti
- Pro koho
- Talenty ze seznamu Chaj-nanu — uznané provincií nebo s příjmem v Chaj-nanu alespoň 300 000 CNY ročně — kteří tam žijí 183 dní v roce (skutečně alespoň 90 dní) a pracují pro subjekt se skutečnou činností na ostrově.
- Jak funguje
- IIT z úhrnného příjmu a příjmu z podnikání dosaženého na Hainanu, převyšující efektivní zatížení 15 %, se promíjí. Do 31. 12. 2027.
- Doba trvání
- Do 31. 12. 2027
- Jak se přihlásit
- Zařazení na seznam talentů Chaj-nanu: provinční odbor lidských zdrojů předá seznam finančním orgánům; služební cesty, dovolené a školení mimo ostrov se hlásí a zveřejňují u zaměstnavatele.
- Omezení a rizika
- Jen příjmy dosažené v Chaj-nanu (souhrnné a z podnikání); skutečně alespoň 90 dní na ostrově; zaměstnavatel bez skutečné činnosti nebo status „závažně nedůvěryhodného“ nárok vylučuje.
- Právní základ
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
PlatíPro zaměstnance
Dotace ve výši rozdílu mezi daní pevninské Číny a Hongkongu; dotace je osvobozena
Podrobnosti
- Pro koho
- Zahraniční (včetně z Hongkongu, Macaa a Tchaj-wanu) vysoce kvalifikovaní a nedostatkoví odborníci pracující v devíti městech delty Perlové řeky.
- Jak funguje
- Provincie Kuang-tung a Šen-čen vyplácejí dotaci ve výši rozdílu mezi daňovým zatížením v pevninské Číně a v Hongkongu; dotace je osvobozena od daně. Do 31. 12. 2027.
- Doba trvání
- Do 31. 12. 2027
- Jak se přihlásit
- Uznání talentu a žádost o dotaci podle pravidel provincie Kuang-tung nebo Šen-čenu.
- Omezení a rizika
- Jen 9 měst delty Perlové řeky; nejprve se platí plná daň, dotace přichází později; kritéria stanoví místní orgány.
- Právní základ
- 财税〔2023〕34号
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
PlatíPro zaměstnance
Daň nad 15% zatížení (pro obyvatele Macaa nad zatížení v Macau) se neplatí
Podrobnosti
- Pro koho
- Vysoce kvalifikovaní a nedostatkoví odborníci ze seznamu pracující v zóně Hengqin; zvlášť rezidenti Macaa, kteří tam pracují.
- Jak funguje
- IIT nad zatížení 15 % se promíjí; u rezidentů Macaa nad daňové zatížení v Macau. Prodlouženo od 1. 1. 2026 do 31. 12. 2027.
- Doba trvání
- 1. 1. 2026 – 31. 12. 2027
- Jak se přihlásit
- Zařazení na seznam talentů Heng-čchinu přes zaměstnavatele (za rok 2025 žádosti 1. 1. – 10. 3. 2026); úleva se uplatní v ročním vyúčtování v Heng-čchinu.
- Omezení a rizika
- Jen souhrnné a podnikatelské příjmy z Heng-čchinu a místně uznané dotace pro talenty; zaměstnavatel musí splňovat podmínky.
- Právní základ
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
全年一次性奖金单独计税
PlatíPro zaměstnance
Prémie se daní zvlášť sazbou z měsíční tabulky pro 1/12 prémie
Podrobnosti
- Pro koho
- Zaměstnanci-rezidenti, kteří dostávají roční jednorázový bonus.
- Jak funguje
- Bonus lze nezahrnout do úhrnného příjmu: sazba se určí podle měsíční tabulky z částky bonusu vydělené 12 a použije se na celý bonus. Do 31. 12. 2027.
- Doba trvání
- Do 31. 12. 2027
- Jak se přihlásit
- Volí se při srážce daně zaměstnavatelem nebo v ročním vyúčtování; prémii lze místo toho zahrnout do souhrnného příjmu.
- Omezení a rizika
- Jednou ročně; kvůli skokům v pásmech může prémie těsně nad hranicí znamenat vyšší daň — porovnejte obě možnosti.
- Právní základ
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
经营所得（个体工商户减半征收）
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Pro živnostníky (个体工商户) se daň z ročního základu do 2 mil. CNY snižuje na polovinu
Podrobnosti
- Pro koho
- Individuální živnostníci (个体工商户), vlastníci individuálních podniků a společníci – fyzické osoby.
- Jak funguje
- Příjmy z podnikání se daní progresivní sazbou 5–35 %; u 个体工商户 se IIT z části ročního zdanitelného příjmu do 2 mil. CNY snižuje na polovinu (2023–2027).
- Doba trvání
- 2023 – 31. 12. 2027
- Jak se přihlásit
- Registrujte se jako 个体工商户 a slevu uplatněte v přiznáních z podnikání (zálohových i ročním).
- Omezení a rizika
- Jen pro 个体工商户; stupnice 5–35 % a sociální pojištění nadále platí.
- Právní základ
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
基本养老金免征个人所得税
PlatíPro důchodce
Základní státní důchod bez daně
Podrobnosti
- Pro koho
- Důchodci pobírající základní důchod nebo výsluhové dávky podle jednotných státních pravidel.
- Jak funguje
- Základní důchod, výsluhové dávky a příspěvky na usazení vyplácené podle jednotných státních pravidel jsou osvobozeny od daně z příjmů.
- Jak se přihlásit
- Platí automaticky, žádost není nutná.
- Omezení a rizika
- Jiné příjmy důchodce (mzda po odchodu do důchodu, výplaty z firemních a soukromých penzí) se daní.
- Právní základ
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
PlatíPro zaměstnance
Mzda za práci v Číně od zahraničního zaměstnavatele bez daně
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby bez bydliště v Číně, které tam pobývají nejvýše 90 dní v daňovém roce.
- Jak funguje
- Čínský příjem (za práci v Číně) vyplácený zahraničním zaměstnavatelem a nenesený jeho provozovnou v Číně je osvobozen.
- Doba trvání
- Každý rok, kdy pobyt nepřesáhne 90 dní
- Jak se přihlásit
- Platí automaticky; uchovávejte záznamy o cestách a doklady o tom, kdo nese mzdové náklady.
- Omezení a rizika
- Mzda nesená čínskou společností nebo provozovnou se daní; smlouva o zamezení dvojího zdanění může poskytnout delší lhůtu (183 dní).
- Právní základ
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
DoubleTaxation