Daňové režimy pro fyzické osoby: Brazílie

Zvýhodněné a zvláštní režimy ve 27 zemích — pro ty, kdo se stěhují, pracují na sebe, investují nebo pobírají důchod. U každého: podmínky, lhůty a právní základ.

Režimy: 8

Individuální mikropodnikatel (MEI): pevná měsíční platba

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

PlatíPro ty, kdo pracují na sebe

Přibližně 81–87 BRL měsíčně v roce 2026 (INSS 81,05 + ICMS 1 a/nebo ISS 5) místo daní ze zisku a z obratu.

Podrobnosti

Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé s hrubými tržbami do 81 000 BRL ročně v povolených činnostech (Annex XI, CGSN Resolution 140/2018), s jedinou provozovnou, bez účasti v jiných společnostech a nejvýše s jedním zaměstnancem za minimální mzdu.
Jak funguje: Pevná měsíční platba DAS nahrazuje IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI a příspěvek zaměstnavatele: 5 % minimálního vyměřovacího základu jako příspěvek vlastníka do INSS plus 1 BRL ICMS a/nebo 5 BRL ISS.
Jak se přihlásit: Noví podnikatelé se registrují na Portal do Empreendedor; stávající podniky v Simples Nacional volí Simei na portálu Simples Nacional mezi prvním a posledním pracovním dnem ledna s účinností od 1. ledna.
Omezení a rizika: Příspěvek do INSS jen z minimálního vyměřovacího základu (s odpovídajícími důchodovými nároky); neodstraňuje IOF, daň z investičních příjmů a kapitálových zisků ani FGTS; jen pro fyzické osoby podnikatele (ne pro společnosti); překročení limitu tržeb znamená doplatek daně z přebytku nebo vyloučení z režimu.
Právní základ: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Podíl zaměstnanců na zisku (PLR): samostatná snížená stupnice

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

PlatíPro zaměstnance

Prvních 8 214,40 BRL PLR ročně je osvobozeno od daně; zbytek se daní podle samostatné stupnice a nepřičítá se ke mzdě.

Podrobnosti

Pro koho: Zaměstnanci pobírající podíl na zisku nebo výsledcích na základě dohody se zaměstnanci v souladu s Lei 10.101/2000.
Jak funguje: PLR se daní samostatně a konečně srážkou u zdroje podle vlastní roční stupnice (od května 2025: 0 % do 8 214,40 BRL, dále 7,5–27,5 %) a nepřičítá se k ostatním příjmům v ročním přiznání.
Jak se přihlásit: Automaticky: zaměstnavatel sráží daň podle tabulky PLR; je nutná dohoda o PLR podle Lei 10.101/2000.
Omezení a rizika: Nejvýše dvě platby ročně; kvalifikuje se jen PLR podle Lei 10.101/2000.
Právní základ: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Dodatečná osvobozená částka důchodu od 65 let

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

PlatíPro důchodce

1 903,98 BRL důchodu měsíčně je osvobozeno od daně.

Podrobnosti

Pro koho: Osoby ve věku 65 let a starší pobírající důchod ze státního sociálního zabezpečení, od veřejnoprávního subjektu nebo ze soukromého penzijního fondu.
Jak funguje: Od měsíce, kdy osoba dovrší 65 let, je osvobozeno 1 903,98 BRL důchodu měsíčně — nad rámec běžného nulového pásma měsíční stupnice.
Jak se přihlásit: Uplatní automaticky plátce důchodu; v ročním přiznání se uvádí jako osvobozený příjem.
Omezení a rizika: Jen důchody (státní, od veřejnoprávních subjektů, ze soukromých penzijních fondů), ne mzda nebo jiné příjmy.
Právní základ: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Osvobození důchodů osob se závažným onemocněním

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

PlatíPro důchodce

Celý důchod je osvobozen od daně z příjmů.

Podrobnosti

Pro koho: Důchodci (včetně vojenských důchodců), jejichž důchod je důsledkem úrazu ve službě nebo kteří trpí nemocí ze zákonného seznamu (rakovina, závažné onemocnění srdce, ledvin nebo jater, Parkinsonova choroba, roztroušená skleróza, AIDS a další).
Jak funguje: Důchod je plně osvobozen na základě odborné lékařské zprávy, i když nemoc vznikla až po odchodu do důchodu.
Jak se přihlásit: Předejte plátci důchodu odbornou lékařskou zprávu; v ročním přiznání uveďte důchod jako osvobozený.
Omezení a rizika: Jen příjmy v důchodu (proventos de aposentadoria ou reforma), ne mzda pracující osoby se stejnou nemocí; jen nemoci ze zákonného seznamu.
Právní základ: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Osvobození zisků z akcií při prodejích do 20 000 BRL měsíčně

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

PlatíPro investory

Zisky z prodeje akcií do 20 000 BRL měsíčně jsou osvobozeny od daně.

Podrobnosti

Pro koho: Rezidentní fyzické osoby prodávající akcie na promptním trhu burzy nebo zlato jako finanční aktivum.
Jak funguje: Čisté zisky jsou osvobozeny, pokud celkové prodeje akcií (a samostatně zlata) za měsíc nepřesáhnou 20 000 BRL.
Jak se přihlásit: Automaticky; zisk uveďte v ročním přiznání jako osvobozený.
Omezení a rizika: Hranice se vztahuje na objem prodejů za měsíc, nikoli na zisky; jen akcie z promptního trhu a zlato; nad hranicí se zisk za měsíc daní.
Právní základ: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Osvobození zisku z prodeje bydlení

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

PlatíPro investory

Z prodeje se neplatí daň z kapitálových zisků.

Podrobnosti

Pro koho: Rezidentní fyzické osoby prodávající svou jedinou nemovitost nebo prodávající bydlení a reinvestující do bydlení v Brazílii.
Jak funguje: Kapitálové zisky jsou osvobozeny (1) při prodeji jediné nemovitosti za nejvýše 440 000 BRL, pokud za posledních 5 let neproběhl jiný prodej; (2) při prodeji bydlení, pokud je výtěžek do 180 dní od uzavření smlouvy investován do bydlení v Brazílii.
Doba trvání: Reinvestice do 180 dní od uzavření kupní smlouvy.
Jak se přihlásit: Osvobození uplatněte v ročním přiznání za rok prodeje.
Omezení a rizika: Osvobození pro jedinou nemovitost lze využít jednou za 5 let; reinvestice jen do bydlení v Brazílii do 180 dní.
Právní základ: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Zahraniční finanční investice a ovládané subjekty: 15 % v ročním přiznání

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

PlatíPro investory

Rovná sazba 15 % místo progresivní stupnice až do 27,5 %; kurzové zisky na neúročených účtech se nedaní.

Podrobnosti

Pro koho: Fyzické osoby — rezidenti Brazílie s finančními investicemi v zahraničí (účty, fondy, cenné papíry a další) nebo s ovládanými zahraničními subjekty.
Jak funguje: Příjmy ze zahraničních finančních investic a zisky (dividendy) ovládaných zahraničních subjektů se uvádějí samostatně v ročním přiznání a daní se sazbou 15 % bez odpočtů; zisky pasivních ovládaných subjektů nebo subjektů ve zvýhodněných jurisdikcích se daní vždy k 31. prosinci, i když nejsou rozděleny.
Jak se přihlásit: Samostatný oddíl ročního přiznání (DAA); daň se platí s ročním vyúčtováním.
Omezení a rizika: Zahraniční daň se započítává jen na základě smlouvy o zamezení dvojímu zdanění nebo vzájemnosti; nevyužitý zápočet se nepřevádí; bez odpočtů.
Právní základ: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Minimální daň z vysokých příjmů a 10 % z dividend

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

PlatíOstatní

Nejde o úlevu: efektivní sazba nejméně 10 % u příjmů od 1 200 000 BRL; uplatní se snížení (redutor), pokud daň společnosti a osobní daň dohromady přesáhnou 34 / 40 / 45 %.

Podrobnosti

Pro koho: Rezidenti s celkovými příjmy nad 600 000 BRL ročně (včetně dividend a osvobozených příjmů); příjemci dividend nad 50 000 BRL měsíčně od jedné společnosti.
Jak funguje: Nejde o úlevu, ale o minimální hranici: od roku 2026 sazba minimální daně lineárně roste z 0 % (600 000 BRL) na 10 % (1 200 000 BRL a více) z celkového příjmu, po odečtení již zaplacené IRPF; z dividend nad 50 000 BRL měsíčně od jedné společnosti se sráží 10 % jako záloha.
Jak se přihlásit: Automaticky v ročním přiznání od roku 2027 (za rok 2026); 10 % z dividend sráží společnost.
Omezení a rizika: Nevztahuje se na dividendy ze zisků do roku 2025 schválené k rozdělení do 31.12.2025; kapitálové zisky, spořicí účty (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA a další vyjmenované příjmy jsou ze základu vyloučeny.
Právní základ: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Katalog popisuje obecné podmínky. Zda se režim hodí právě vám, závisí na vašich okolnostech a rozhodnutí správce daně.