Regimer: 5
Befrielse från FICA för studenter, lärare och forskare som är nonresident aliens
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
GällerFör inflyttade
Befrielse från Social Security och Medicare (arbetstagarens andel 7,65 %)
Detaljer
- För vem
- Nonresident aliens med F-1-, J-1-, M-1- eller Q-1-status: studenter samt lärare och forskare med J-1/Q-1 under mindre än 2 kalenderår.
- Så fungerar det
- Lön för tjänster som är tillåtna enligt visumstatusen är befriad från Social Security och Medicare (arbetstagarens andel 7,65 %) så länge personen är nonresident alien enligt IRC 7701(b); befrielsen upphör vid byte av status (t.ex. till H-1B) eller när personen får skatterättslig hemvist. Federal och delstatlig inkomstskatt tillämpas fortfarande.
- Varaktighet
- Så länge du är non-resident alien enligt IRC 7701(b) med F/J/M/Q-status (för lärare och forskare med J-1/Q-1 vanligtvis under 2 kalenderår)
- Så ansöker du
- Automatiskt om arbetet är tillåtet av USCIS och motsvarar visumets syfte; informera din arbetsgivare om din status.
- Begränsningar och risker
- Gäller inte medföljande med J-2, arbete utanför visumets syfte, efter byte av status (t.ex. till H-1B) eller när du får skatterättslig hemvist; federal och delstatlig inkomstskatt tillämpas fortfarande.
- Rättslig grund
- IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Avdrag för kvalificerad näringsinkomst (Section 199A)
Qualified business income deduction (Section 199A)
GällerFör egenföretagare
Avdrag med upp till 20 % av näringsinkomsten; från 2026 minst 400 USD om den aktiva näringsinkomsten är 1 000 USD eller mer
Detaljer
- För vem
- Personer med näringsinkomster från enskilda firmor, handelsbolag, S corporations, truster och dödsbon; inte anställda eller C corporations.
- Så fungerar det
- Avdrag med upp till 20 % av den kvalificerade näringsinkomsten (högst 20 % av den beskattningsbara inkomsten minus nettokapitalvinster); begränsningar gäller för specificerade tjänsteverksamheter och över inkomstgränserna. Gjordes permanent genom OBBBA (2025).
- Så ansöker du
- På Form 1040 – oavsett om du tar standardavdraget eller specificerar avdragen.
- Begränsningar och risker
- Inte för lön eller C corporations; för specificerade tjänsteverksamheter och inkomster över gränsen begränsas avdraget eller går förlorat.
- Rättslig grund
- Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Puerto Rico Act 60: Resident Individual Investor
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
GällerFör investerare
0 % (ansökningar senast den 31 dec 2026) eller 4 % (senare ansökningar) skatt i Puerto Rico på utdelningar, räntor och kapitalvinster efter flytten
Detaljer
- För vem
- Personer som flyttar till Puerto Rico (ett amerikanskt territorium med eget skattesystem) och blir bona fide-bosatta med ett beslut (decree); för ansökningar efter den 31 dec 2026 – utan bosättning i Puerto Rico under de 6 åren före flytten.
- Så fungerar det
- Förmånlig skatt i Puerto Rico på utdelningar, räntor och kapitalvinster efter flytten: beslut som ansökts om senast den 31 dec 2026 – 0 % (till och med den 31 dec 2035); ansökningar efter den 31 dec 2026 – 4 % till och med den 31 dec 2055 (Act 38-2026; i avvaktan på godkännande av Fiscal Oversight Board vid kontrolltillfället). Amerikanska medborgare är befriade från federal skatt endast på inkomster från källor i Puerto Rico; lön som intjänas där omfattas fortfarande av FICA.
- Varaktighet
- Till och med den 31 dec 2035 (0 %) eller den 31 dec 2055 (4 %)
- Så ansöker du
- Ansök om ett beslut (decree) hos Puerto Ricos regering och flytta, så att du blir bona fide-bosatt i Puerto Rico.
- Begränsningar och risker
- Amerikanska medborgare är befriade från federal skatt endast på inkomster från källor i Puerto Rico; FICA tillämpas fortfarande; faktisk bosättning i Puerto Rico krävs.
- Rättslig grund
- Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Undantag för utländsk förvärvsinkomst (FEIE)
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
GällerÖvrigt
Upp till 132 900 USD av utländska förvärvsinkomster (2026) fria från federal inkomstskatt
Detaljer
- För vem
- Amerikanska medborgare och personer med skatterättslig hemvist i USA med ett utländskt tax home: bona fide-bosatta i ett annat land under ett helt beskattningsår eller fysiskt närvarande utomlands 330 hela dagar under 12 månader
- Så fungerar det
- Inkomster för arbete utomlands undantas från den beskattningsbara inkomsten – upp till 132 900 USD 2026; därtill kan ett undantag eller avdrag för bostadskostnader komma. Den återstående inkomsten beskattas med de skattesatser som skulle ha gällt utan undantaget.
- Så ansöker du
- Form 2555 bifogad till Form 1040 för året.
- Begränsningar och risker
- Minskar inte self-employment tax; omfattar inte pensioner, kapitalinkomster eller lön från den amerikanska staten; en resident alien kan använda bona fide-testet endast som medborgare i ett land med vilket USA har skatteavtal.
- Rättslig grund
- 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Utökat avdrag för seniorer (65+)
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
GällerFör pensionärer
Extra avdrag på 6 000 USD per person som fyllt 65 år
Detaljer
- För vem
- Skattskyldiga som har fyllt 65 år vid årets slut och har ett Social Security-nummer; gifta par endast vid gemensam deklaration
- Så fungerar det
- Ett extra avdrag på 6 000 USD för varje person som fyllt 65 år (12 000 USD om båda makarna uppfyller villkoren) utöver det befintliga standardavdraget för seniorer. Det minskas med 6 % av modifierad AGI över 75 000 USD (150 000 USD vid gemensam deklaration). Gäller för 2025 till 2028.
- Varaktighet
- Beskattningsåren 2025 till 2028
- Så ansöker du
- På Form 1040; SSN för varje person som fyllt 65 år måste anges.
- Begränsningar och risker
- Trappas ned helt vid högre inkomster; utländska förvärvsinkomster som undantas enligt § 911 räknas med vid beräkningen av gränsen; gifta par måste deklarera gemensamt.
- Rättslig grund
- 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation