Regimer: 8
Enskild mikroföretagare (MEI): fast månatlig betalning
Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A
GällerFör egenföretagare
Omkring BRL 81–87 per månad under 2026 (INSS 81,05 + ICMS 1 och/eller ISS 5) i stället för skatter på vinst och omsättning.
Detaljer
- För vem
- Enskilda företagare med bruttointäkter upp till BRL 81 000 per år inom tillåtna yrken (bilaga XI, CGSN-resolution 140/2018), med ett enda driftställe, utan andel i andra bolag och med högst en anställd med minimilön.
- Så fungerar det
- En fast månatlig DAS-betalning ersätter IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI och arbetsgivaravgiften: 5 % av den lägsta avgiftsgrundande lönen som ägarens INSS-avgift plus BRL 1 i ICMS och/eller BRL 5 i ISS.
- Så ansöker du
- Nya företagare registrerar sig på Portal do Empreendedor; befintliga företag inom Simples Nacional väljer Simei på Simples Nacional-portalen mellan den första och sista arbetsdagen i januari, med verkan från den 1 januari.
- Begränsningar och risker
- INSS-avgift endast på den lägsta avgiftsgrundande lönen (med motsvarande pensionsrätt); undantar inte IOF, skatt på kapitalinkomster och kapitalvinster eller FGTS; endast enskilda företagare (inga bolag); om intäktsgränsen överskrids tas tilläggsskatt ut på det överskjutande beloppet eller så utesluts man ur ordningen.
- Rättslig grund
- Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
- Kontrollerad
- 10 november 2026
Anställdas vinstdelning (PLR): separat reducerad skala
Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)
GällerFör anställda
De första BRL 8 214,40 i PLR per år är skattefria; resten beskattas enligt en separat skala och läggs inte till lönen.
Detaljer
- För vem
- Anställda som får vinst- eller resultatdelning enligt ett avtal med de anställda i enlighet med Lei 10.101/2000.
- Så fungerar det
- PLR beskattas separat och definitivt vid källan enligt en egen årlig skala (från maj 2025: 0 % upp till BRL 8 214,40, därefter 7,5–27,5 %) och läggs inte till övriga inkomster i den årliga deklarationen.
- Så ansöker du
- Automatiskt: arbetsgivaren gör skatteavdrag enligt PLR-tabellen; ett PLR-avtal enligt Lei 10.101/2000 krävs.
- Begränsningar och risker
- Högst två utbetalningar per år; endast PLR enligt Lei 10.101/2000 omfattas.
- Rättslig grund
- Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
- Kontrollerad
- 10 november 2026
Ytterligare skattefritt pensionsbelopp från 65 års ålder
Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)
GällerFör pensionärer
BRL 1 903,98 av pensionen per månad är skattefria.
Detaljer
- För vem
- Personer som är 65 år eller äldre och får pension från den statliga socialförsäkringen, ett offentligrättsligt organ eller en privat pensionsfond.
- Så fungerar det
- Från den månad personen fyller 65 år är BRL 1 903,98 av pensionen per månad skattefria – utöver det ordinarie nollskiktet i månadsskalan.
- Så ansöker du
- Tillämpas automatiskt av pensionsutbetalaren; redovisas som skattefri inkomst i den årliga deklarationen.
- Begränsningar och risker
- Endast pensioner (statliga, från offentligrättsliga organ, privata pensionsfonder), inte lön eller andra inkomster.
- Rättslig grund
- Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Kontrollerad
- 10 november 2026
Skattefrihet för pensioner till personer med allvarlig sjukdom
Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)
GällerFör pensionärer
Hela pensionen är fri från inkomstskatt.
Detaljer
- För vem
- Pensionärer (inklusive pensionerade militärer) vars pension beror på en olycka i tjänsten eller som har en sjukdom som finns i den lagstadgade förteckningen (cancer, allvarlig hjärt-, njur- eller leversjukdom, Parkinsons sjukdom, multipel skleros, aids med flera).
- Så fungerar det
- Pensionen är helt skattefri på grundval av ett specialistläkarutlåtande, även om sjukdomen uppstod efter pensioneringen.
- Så ansöker du
- Lämna ett specialistläkarutlåtande till pensionsutbetalaren; redovisa pensionen som skattefri i den årliga deklarationen.
- Begränsningar och risker
- Endast pensionsinkomster (proventos de aposentadoria ou reforma), inte lönen för en förvärvsarbetande person med samma sjukdom; endast sjukdomar i den lagstadgade förteckningen.
- Rättslig grund
- Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Kontrollerad
- 10 november 2026
Skattefrihet för aktievinster vid försäljning upp till BRL 20 000 per månad
Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)
GällerFör investerare
Vinster vid aktieförsäljning upp till BRL 20 000 per månad är skattefria.
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer med hemvist som säljer aktier på börsens avistamarknad eller guld som finansiell tillgång.
- Så fungerar det
- Nettovinster är skattefria om den sammanlagda försäljningen av aktier (och separat av guld) under månaden inte överstiger BRL 20 000.
- Så ansöker du
- Automatiskt; redovisa vinsten som skattefri i den årliga deklarationen.
- Begränsningar och risker
- Gränsen avser månadens försäljning, inte vinster; endast aktier på avistamarknaden och guld; över gränsen beskattas månadens vinst.
- Rättslig grund
- Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Kontrollerad
- 10 november 2026
Skattefrihet för vinst vid försäljning av bostad
Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)
GällerFör investerare
Ingen kapitalvinstskatt vid försäljningen.
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer med hemvist som säljer sin enda fastighet, eller säljer en bostad och återinvesterar i en bostad i Brasilien.
- Så fungerar det
- Kapitalvinster är skattefria (1) vid försäljning av ens enda fastighet för upp till BRL 440 000 om ingen annan försäljning har skett under de senaste 5 åren; (2) vid försäljning av en bostad om köpeskillingen investeras i en bostad i Brasilien inom 180 dagar från avtalet.
- Varaktighet
- Återinvestering inom 180 dagar från köpeavtalet.
- Så ansöker du
- Begär skattefriheten i den årliga deklarationen för försäljningsåret.
- Begränsningar och risker
- Skattefriheten för den enda fastigheten kan användas en gång vart 5:e år; återinvestering endast i bostäder i Brasilien inom 180 dagar.
- Rättslig grund
- Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
- Kontrollerad
- 10 november 2026
Utländska finansiella investeringar och kontrollerade enheter: 15 % i den årliga deklarationen
Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)
GällerFör investerare
Platt skatt på 15 % i stället för den progressiva skalan upp till 27,5 %; valutavinster på konton utan ränta beskattas inte.
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer med hemvist i Brasilien som har finansiella investeringar utomlands (konton, fonder, värdepapper med mera) eller kontrollerade utländska enheter.
- Så fungerar det
- Inkomster från utländska finansiella investeringar och vinster (utdelningar) från kontrollerade utländska enheter redovisas separat i den årliga deklarationen och beskattas med 15 % utan avdrag; vinster i passiva kontrollerade enheter eller i sådana i förmånliga jurisdiktioner beskattas varje 31 december även om de inte delas ut.
- Så ansöker du
- Separat avsnitt i den årliga deklarationen (DAA); skatten betalas vid den årliga avstämningen.
- Begränsningar och risker
- Utländsk skatt avräknas endast enligt ett skatteavtal eller på grundval av ömsesidighet; outnyttjad avräkning förs inte vidare; inga avdrag.
- Rättslig grund
- Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
- Kontrollerad
- 10 november 2026
Minimiskatt på höga inkomster och 10 % på utdelningar
Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)
GällerÖvrigt
Inte en lättnad: effektiv skattesats på minst 10 % på inkomster från BRL 1 200 000; en reduktion tillämpas när bolagets och den personliga skatten tillsammans överstiger 34 / 40 / 45 %.
Detaljer
- För vem
- Personer med hemvist och sammanlagda inkomster över BRL 600 000 per år (inklusive utdelningar och skattefria inkomster); mottagare av utdelningar över BRL 50 000 per månad från ett och samma bolag.
- Så fungerar det
- Inte en lättnad utan ett golv: från 2026 stiger minimiskattesatsen linjärt från 0 % (BRL 600 000) till 10 % (BRL 1 200 000 och mer) på de sammanlagda inkomsterna, minus redan betald IRPF; på utdelningar över BRL 50 000 per månad från ett och samma bolag tas en källskatt på 10 % ut som preliminär betalning.
- Så ansöker du
- Automatiskt i den årliga deklarationen från 2027 (för 2026); bolaget drar av de 10 % på utdelningar.
- Begränsningar och risker
- Gäller inte utdelningar från vinster till och med 2025 som har beslutats för utdelning senast den 31.12.2025; kapitalvinster, sparkonton (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA och andra uppräknade inkomster ingår inte i underlaget.
- Rättslig grund
- Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
- Kontrollerad
- 10 november 2026
DoubleTaxation