Regimer: 4
Schablonskatt för egenföretagare (paušální daň)
Paušální daň (paušální režim)
GällerFör egenföretagare
En månatlig betalning i stället för inkomstskatt, pensions- och sjukvårdsförsäkring samt deklarationer: CZK 9 162 / 16 745 / 27 139 år 2026
Detaljer
- För vem
- Egenföretagare (OSVČ) vars inkomst av näringsverksamhet föregående år inte översteg CZK 2 000 000, som inte är momsregistrerade, inte är delägare i ett v.o.s. eller komplementärer i ett k.s. och inte har några andra inkomster än skattefria, källskattebelagda och upp till CZK 50 000 i kapital-, hyres- och övriga inkomster.
- Så fungerar det
- En enda månatlig betalning som ersätter inkomstskatt, pensions- och sjukvårdsförsäkring samt deklarationer: år 2026 nivå I — CZK 9 162 (sänkt från CZK 9 984 från 1.7.2026 retroaktivt till 1.1.2026), nivå II — CZK 16 745, nivå III — CZK 27 139. Nivå I — inkomst upp till CZK 1 milj. (upp till 1.5 milj. / 2 milj. om minst 75 % av inkomsten berättigar till schablonkostnader om 80 %/60 % eller 80 %), nivå II — upp till CZK 1,5 milj. (upp till 2 milj. vid 80 %/60 %), nivå III — upp till CZK 2 milj.
- Så ansöker du
- Lämna in oznámení o vstupu do paušálního režimu senast den 10 januari (nya egenföretagare: senast den dag verksamheten startar) och välj nivå; elektroniskt (obligatoriskt om du har en datová schránka), per post eller personligen. Betalningarna förfaller senast den 20:e varje månad.
- Begränsningar och risker
- Du får inte vara momsregistrerad eller ha inkomst av anställning (utom inkomst som beskattas genom källskatt); betalningen beror inte på den faktiska inkomsten — vid låg inkomst kan det ordinarie systemet vara billigare; om inkomsten överstiger nivåns gräns måste du betala mer eller lämna in en deklaration.
- Rättslig grund
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Kostnader som procent av inkomsten (schablonkostnader)
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
GällerFör egenföretagare
Dra av 80 / 60 / 40 / 30 % av inkomsten i stället för faktiska kostnader
Detaljer
- För vem
- Egenföretagare med inkomst av näringsverksamhet (hantverk och handel, fria yrken, uthyrning av näringstillgångar) som inte för räkenskaper över faktiska kostnader.
- Så fungerar det
- I stället för faktiska kostnader dras en procentandel av inkomsten av: 80 % — hantverk och jordbruk (högst CZK 1 600 000), 60 % — övriga näringar (högst CZK 1 200 000), 40 % — fria yrken och annan självständig verksamhet (högst CZK 800 000), 30 % — uthyrning av näringstillgångar (högst CZK 600 000); resten beskattas med 15 %/23 % med skattereduktionen för skattskyldiga.
- Så ansöker du
- Väljs i årsdeklarationen utan särskild ansökan; du måste föra register över inkomster och fordringar; metoden kan inte ändras retroaktivt.
- Begränsningar och risker
- Tak för avdragsgilla belopp: CZK 1 600 000 (80 %), 1 200 000 (60 %), 800 000 (40 %), 600 000 (30 %); de anses täcka samtliga kostnader; egenföretagarens sociala avgifter och sjukvårdsavgifter betalas separat.
- Rättslig grund
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattefrihet för vinster på värdepapper (innehavstest och gränsen CZK 100 000)
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
GällerFör investerare
0 % skatt vid försäljning av värdepapper efter 3 års innehav eller vid försäljningar upp till CZK 100 000 per år
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer som säljer aktier, obligationer, fondandelar och andra värdepapper (och kryptotillgångar) som inte är näringstillgångar.
- Så fungerar det
- Vinster vid försäljning av ett värdepapper är skattefria om mer än 3 år har gått mellan köp och försäljning (5 år för en kmenový list). Oberoende av innehavstid är försäljningar skattefria om de sammanlagda försäljningsintäkterna för värdepapper under året inte överstiger CZK 100 000. För kryptotillgångar gäller samma 3 år och CZK 100 000, men skattefriheten efter 3 år är begränsad till CZK 40 000 000 per år. Skattefri inkomst över CZK 5 000 000 måste anmälas till skattekontoret senast vid deklarationstidpunkten.
- Så ansöker du
- Gäller automatiskt, ingen ansökan; spara bevis om köpdatum. Om en enskild skattefri inkomst överstiger CZK 5 000 000, lämna in oznámení o osvobozených příjmech senast vid deklarationstidpunkten.
- Begränsningar och risker
- Omfattar inte värdepapper som innehas som näringstillgångar (förrän 3 år efter att verksamheten upphört) eller som förvärvats genom en kvalificerad personaloption; utdelningar och räntor förblir skattepliktiga; underlåtenhet att anmäla skattefri inkomst bestraffas.
- Rättslig grund
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Avdrag för inbetalningar till pensionssparprodukter
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
GällerFör investerare
Skatteunderlaget minskas med upp till CZK 48 000 per år (upp till CZK 7 200 i skatt vid skattesatsen 15 %)
Detaljer
- För vem
- Personer med hemvist i Tjeckien (och personer med hemvist i EU/EES med minst 90 % av sina inkomster från Tjeckien) som betalar in till pensionssparande: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, privat livförsäkring, den långsiktiga investeringsprodukten (DIP) eller långtidsvårdsförsäkring.
- Så fungerar det
- Inbetalningar på sammanlagt upp till CZK 48 000 per år kan dras av från skatteunderlaget. Produkten får inte betala ut före 120 månader och inte före det år du fyller 60. För penzijní připojištění och doplňkové penzijní spoření är endast den del av inbetalningen som överstiger det belopp som ger maximalt statligt bidrag avdragsgill. Om du tar ut pengarna i förtid måste lättnaden betalas tillbaka genom en deklaration.
- Så ansöker du
- Begärs i årsdeklarationen (eller i arbetsgivarens årliga skatteavstämning) med leverantörens intyg om gjorda inbetalningar.
- Begränsningar och risker
- Taket på CZK 48 000 är gemensamt för alla produkter och långtidsvårdsförsäkringen; uttag i förtid innebär att lättnaden ska betalas tillbaka; personer utan hemvist i Tjeckien utanför EU/EES är inte berättigade.
- Rättslig grund
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation