Regimer: 5
Skattebefrielse i Québec för utländska forskare, experter och professorer
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Bara för befintliga deltagareFör inflyttade
Befrielse från Québecs skatt på lön: 100 % år 1–2, 75 % år 3, 50 % år 4, 25 % år 5
Detaljer
- För vem
- Utländska personer som inte hade hemvist i Kanada före anställningen: forskare (inkl. postdoktorer), experter, specialister (finanscentrum, bioteknik, innovation), universitetsprofessorer i Québec – endast provinsskatten i Québec.
- Så fungerar det
- Befrielse från Québecs provinsiella inkomstskatt under 5 år i följd: 100 % av lönen år 1–2, 75 % år 3, 50 % år 4, 25 % år 5. Avskaffad för forskare, experter och specialister: inga ansökningar om intyg tas emot efter den 25 mars 2025 (endast övergångsregler för befintliga). Den federala skatten sätts inte ned; det finns ingen federal ordning för nyinflyttade.
- Varaktighet
- 5 år i följd
- Så ansöker du
- För forskare, experter och specialister utfärdas inga nya intyg efter den 25 mars 2025; den som redan har ett intyg yrkar avdraget i sin deklaration i Québec.
- Begränsningar och risker
- Sätter endast ned provinsskatten i Québec; den federala skatten betalas fullt ut.
- Rättslig grund
- Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Tax-Free Savings Account (TFSA)
GällerFör investerare
Ingen skatt på avkastning eller uttag; insättningar upp till CAD 7 000 under 2026 plus outnyttjat utrymme
Detaljer
- För vem
- Personer med hemvist i Kanada som fyllt 18 år
- Så fungerar det
- Avkastning i ett TFSA och uttag är skattefria. Insättningstaket för 2026 är CAD 7 000; outnyttjat utrymme från tidigare år förs vidare.
- Så ansöker du
- Öppna ett TFSA hos en bank, ett kreditinstitut (credit union) eller en mäklare; kontrollera ditt utrymme i My Account.
- Begränsningar och risker
- Begränsat skattskyldiga får inget nytt utrymme, och insättningar som görs under tid som begränsat skattskyldig beskattas med 1 % per månad; inkomst i TFSA kan beskattas i ditt nya land; för stora insättningar medför sanktioner.
- Rättslig grund
- Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
GällerFör pensionärer
Avdrag för insättningar med upp till 18 % av föregående års förvärvsinkomst (upp till RRSP-beloppstaket)
Detaljer
- För vem
- Personer med förvärvsinkomst i Kanada; insättningar fram till utgången av det år de fyller 71
- Så fungerar det
- Insättningar är avdragsgilla med upp till 18 % av föregående års förvärvsinkomst, begränsat till det årliga RRSP-beloppstaket; outnyttjat utrymme förs vidare. Avkastningen inom planen beskattas inte; uttag beskattas när de erhålls.
- Så ansöker du
- Gör insättningar i en plan hos en bank eller ett försäkringsbolag under året eller inom 60 dagar efter det; yrka avdraget i din deklaration.
- Begränsningar och risker
- Uttag beskattas som inkomst; efter flytten innehålls kanadensisk källskatt för begränsat skattskyldiga på utbetalningar; planen undantas från utflyttningsskatten.
- Rättslig grund
- Income Tax Act, s. 146
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Delning av pensionsinkomst
Pension income splitting
GällerFör pensionärer
Upp till 50 % av pensionsinkomsten beskattas hos partnern
Detaljer
- För vem
- Makar eller sambor (common-law partners), båda med hemvist i Kanada den 31 december, av vilka den ena får kvalificerande pensionsinkomst
- Så fungerar det
- Upp till 50 % av kvalificerande pensionsinkomst kan beskattas hos den partner som har lägst inkomst för att minska parets sammanlagda skatt. Från 65 års ålder kvalificerar de flesta pensionsinkomster (inklusive utbetalningar från RRIF och RRSP-livräntor); före 65 år främst livräntor från en pensionsplan.
- Så ansöker du
- Ett gemensamt val på fastställd blankett som lämnas med båda partnernas deklarationer; ett val per år.
- Begränsningar och risker
- Båda måste ha hemvist i Kanada vid årets utgång; andelen proportioneras efter antalet månader av äktenskap eller samboförhållande; inte möjligt om någon av partnerna redan är begränsat skattskyldig.
- Rättslig grund
- Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Livstidsbefrielse för kapitalvinster (LCGE)
Lifetime capital gains exemption
GällerFör egenföretagare
Upp till CAD 1 250 000 av kapitalvinster skattefritt under en livstid
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer med hemvist i Kanada under hela året som säljer aktier i kvalificerade småföretag (QSBC) eller kvalificerad jordbruks- eller fiskeegendom
- Så fungerar det
- Kapitalvinster på sådana aktier eller sådan egendom är skattefria upp till CAD 1 250 000 under en livstid (i lagen: CAD 625 000 av skattepliktiga kapitalvinster). Bolaget måste uppfylla krav såsom att mer än 50 % av tillgångarna använts i en aktiv verksamhet i Kanada under de 24 månaderna före försäljningen.
- Så ansöker du
- Yrka avdraget i deklarationen för försäljningsåret.
- Begränsningar och risker
- Du anses också ha hemvist under hela året om du hade hemvist under en del av det och under hela föregående eller följande år – så befrielsen är vanligen tillgänglig under utflyttningsåret, men inte därefter. Strikta krav på bolaget och innehavstiden; den som medvetet underlåter att redovisa vinsten förlorar befrielsen.
- Rättslig grund
- Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation