Regimer: 9
Sexårsregeln för personer utan hemvist (domicile) i Kina
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
GällerFör inflyttade
Utländsk inkomst som betalas av utländska enheter eller personer är skattefri
Detaljer
- För vem
- Utländska medborgare utan hemvist (domicile) i Kina som vistas i Kina 183 dagar eller mer under ett år.
- Så fungerar det
- Inkomst från utländsk källa som betalas av utländska utbetalare är skattefri tills sex år i följd med 183+ dagar utan någon enskild frånvaro över 30 dagar har uppnåtts; en enda frånvaro över 30 dagar nollställer räkningen.
- Varaktighet
- Tills sex år i följd med 183+ dagar utan någon enskild frånvaro över 30 dagar har uppnåtts (räknat från 2019)
- Så ansöker du
- Lämna in en anmälan (备案) till behörig skattemyndighet; spara dina uppgifter om in- och utresor.
- Begränsningar och risker
- Inkomst från kinesisk källa beskattas fullt ut; utländsk inkomst som betalas av en kinesisk part är inte skattefri; en enda frånvaro över 30 dagar startar om räkningen.
- Rättslig grund
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattefria ersättningar för utländska medborgare (bostad, språkutbildning, barns utbildning)
外籍个人津补贴免税政策
GällerFör inflyttade
Ersättningar för bostad, språkutbildning och barns utbildning är skattefria
Detaljer
- För vem
- Utländska personer som har skatterättslig hemvist i Kina.
- Så fungerar det
- I stället för särskilda tilläggsavdrag kan man välja IIT-befrielse för skäliga, styrkta ersättningar för bostad, språkutbildning och barns utbildning; valet gäller för hela året och kan inte kombineras. Till och med 31 dec 2027.
- Varaktighet
- Till och med 31 dec 2027
- Så ansöker du
- Välj detta i stället för de särskilda tilläggsavdragen — via arbetsgivaren eller i den årliga avstämningen; valet kan inte ändras under året.
- Begränsningar och risker
- Endast för utländska personer med hemvist i Kina; ersättningarna måste vara skäliga och styrkta; kan inte kombineras med de särskilda avdragen.
- Rättslig grund
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Kontrollerad
- 4 november 2026
IIT-förmån för högkvalificerad och efterfrågad kompetens i frihandelshamnen Hainan
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
GällerFör anställda
Inkomstskatt utöver en effektiv skattebelastning på 15 % efterges
Detaljer
- För vem
- Personer på Hainans kompetenslista — erkända av provinsen eller med en inkomst på minst CNY 300 000 per år i Hainan — som bor där 183 dagar per år (minst 90 faktiska dagar) och arbetar för en enhet med verklig verksamhet på ön.
- Så fungerar det
- IIT på samlad inkomst och näringsinkomst som förvärvats i Hainan befrias till den del den överstiger en effektiv skattebelastning på 15 %. Till och med 31 dec 2027.
- Varaktighet
- Till och med 31 dec 2027
- Så ansöker du
- Kom med på Hainans kompetenslista: provinsens personalmyndighet överlämnar listan till skattemyndigheten; tjänsteresor, ledighet och utbildning utanför ön anmäls och registreras hos arbetsgivaren.
- Begränsningar och risker
- Endast inkomst som förvärvats i Hainan (samlad inkomst och näringsinkomst); minst 90 faktiska dagar på ön; en arbetsgivare utan verklig verksamhet eller med status för 'allvarlig ohederlighet' diskvalificerar.
- Rättslig grund
- 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
- Kontrollerad
- 4 november 2026
IIT-förmån i Greater Bay Area Guangdong–Hongkong–Macao
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
GällerFör anställda
Bidrag motsvarande skillnaden mellan skatten på fastlandet och i Hongkong; bidraget är skattefritt
Detaljer
- För vem
- Utländsk (inkl. Hongkong, Macao, Taiwan) högkvalificerad och efterfrågad kompetens som arbetar i de nio städerna i Pärlflodsdeltat.
- Så fungerar det
- Guangdong och Shenzhen betalar ett bidrag motsvarande skillnaden mellan skattebelastningen på fastlandet och i Hongkong; bidraget är skattefritt. Till och med 31 dec 2027.
- Varaktighet
- Till och med 31 dec 2027
- Så ansöker du
- Erkännande som kompetens och ansökan om bidrag följer reglerna i Guangdongprovinsen eller Shenzhen.
- Begränsningar och risker
- Endast de nio städerna i Pärlflodsdeltat; hela skatten betalas först och bidraget kommer senare; kriterierna för erkännande fastställs lokalt.
- Rättslig grund
- 财税〔2023〕34号
- Kontrollerad
- 4 november 2026
IIT-förmån i samarbetszonen Hengqin Guangdong–Macao
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
GällerFör anställda
Inkomstskatt utöver en skattebelastning på 15 % (för personer med hemvist i Macao, utöver skattebelastningen i Macao) efterges
Detaljer
- För vem
- Listad högkvalificerad och efterfrågad kompetens som arbetar i Hengqinzonen; separat även personer med hemvist i Macao som arbetar där.
- Så fungerar det
- IIT utöver en skattebelastning på 15 % befrias; för personer med hemvist i Macao, utöver skattebelastningen i Macao. Förlängd 1 jan 2026 till 31 dec 2027.
- Varaktighet
- 1 jan 2026 – 31 dec 2027
- Så ansöker du
- Kom med på Hengqins kompetenslista via din arbetsgivare (för 2025, ansökan 1 jan–10 mars 2026); lättnaden ges i den årliga avstämningen i Hengqin.
- Begränsningar och risker
- Endast samlad inkomst och näringsinkomst med källa i Hengqin samt lokalt erkända kompetensbidrag; arbetsgivaren måste uppfylla villkoren.
- Rättslig grund
- 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Särskild beskattning av den årliga engångsbonusen
全年一次性奖金单独计税
GällerFör anställda
Bonusen beskattas separat med månadstabellens skattesats för en tolftedel av den
Detaljer
- För vem
- Anställda med hemvist i Kina som får en årlig engångsbonus.
- Så fungerar det
- Bonusen kan hållas utanför den samlade inkomsten: skattesatsen hämtas ur månadstabellen utifrån bonusen delad med 12 och tillämpas på hela bonusen. Till och med 31 dec 2027.
- Varaktighet
- Till och med 31 dec 2027
- Så ansöker du
- Väljs vid arbetsgivarens skatteavdrag eller i den årliga avstämningen; du kan i stället räkna in bonusen i den samlade inkomsten.
- Begränsningar och risker
- En gång per år; på grund av skiktgränserna kan en bonus strax över en gräns medföra högre skatt — jämför båda alternativen.
- Rättslig grund
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Näringsinkomst: 50 % skattesänkning för enskilda företag
经营所得（个体工商户减半征收）
GällerFör egenföretagare
För individuella företag (个体工商户) halveras skatten på årlig beskattningsbar inkomst upp till CNY 2 miljoner
Detaljer
- För vem
- Individuella industri- och handelshushåll, enskilda näringsidkare och fysiska delägare i handelsbolag.
- Så fungerar det
- Näringsinkomst beskattas progressivt med 5–35 %; för individuella hushåll halveras IIT på årlig beskattningsbar inkomst upp till CNY 2 miljoner (2023–2027).
- Varaktighet
- 2023 till 31 dec 2027
- Så ansöker du
- Registrera dig som 个体工商户 och begär nedsättningen i deklarationerna för näringsinkomst (preliminär och årlig).
- Begränsningar och risker
- Endast för 个体工商户; skalan 5–35 % och socialförsäkringen gäller fortfarande.
- Rättslig grund
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattefrihet för grundpensionen
基本养老金免征个人所得税
GällerFör pensionärer
Statlig grundpension skattefri
Detaljer
- För vem
- Pensionärer som får grundpension eller avgångsersättning enligt enhetliga statliga regler.
- Så fungerar det
- Grundpension, avgångsersättning och omställningsbidrag som betalas ut enligt enhetliga statliga regler är befriade från individuell inkomstskatt.
- Så ansöker du
- Gäller automatiskt; ingen ansökan behövs.
- Begränsningar och risker
- En pensionärs övriga inkomster (lön efter pensionering, utbetalningar från företags- och privata pensioner) beskattas.
- Rättslig grund
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattefrihet för personer utan hemvist (domicile) som vistas högst 90 dagar
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
GällerFör anställda
Lön för arbete i Kina från en utländsk arbetsgivare är skattefri
Detaljer
- För vem
- Personer utan hemvist (domicile) i Kina som vistas där högst 90 dagar under ett beskattningsår.
- Så fungerar det
- Inkomst från kinesisk källa (för arbete i Kina) som betalas av en utländsk arbetsgivare och inte belastar dess fasta driftställe i Kina är skattefri.
- Varaktighet
- Varje år då din vistelse inte överstiger 90 dagar
- Så ansöker du
- Gäller automatiskt; spara reseuppgifter och handlingar som visar vem som bär lönekostnaden.
- Begränsningar och risker
- Lön som belastar ett kinesiskt bolag eller fast driftställe beskattas; ett skatteavtal kan ge en längre period (183 dagar).
- Rättslig grund
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation