Regimer: 3
Förenklat beskattningssystem (enhetsskatt), grupp 1–3
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
GällerFör egenföretagare
Grupp 3: 5 % av intäkterna (3 % om momsregistrerad) + 1 % militäravgift; grupp 1–2: fast månatlig skatt
Detaljer
- För vem
- Enskilda näringsidkare (FOP) med inkomster inom gruppens gräns; grupp 3 – 1 167 minimilöner per år.
- Så fungerar det
- I stället för inkomstskatt (PIT): grupp 1–2 – fast månatlig skatt (upp till 10 % av existensminimum / 20 % av minimilönen), grupp 3 – 5 % av intäkterna (3 % för momsregistrerade); militäravgift – 10 % av minimilönen per månad (grupp 1, 2) eller 1 % av intäkterna (grupp 3); egen enhetlig socialavgift (ЄСВ) – minst 22 % av minimilönen per månad.
- Så ansöker du
- Ansökan till skattemyndigheten: vid registrering som enskild näringsidkare (för grupp 3 utan moms inom 10 dagar, då från registreringsdagen) eller minst 15 dagar före ett kvartals början vid övergång från det allmänna systemet.
- Begränsningar och risker
- Endast för personer med skatterättslig hemvist i Ukraina: personer med begränsad skattskyldighet kan inte ingå i grupp 1–3. Årligt inkomsttak (grupp 3: 1 167 minimilöner); kostnader minskar inte skatten; egen socialavgift minst 22 % av minimilönen per månad.
- Rättslig grund
- Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Diia.City: anställda och gig-specialister i residentföretag
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
GällerFör anställda
5 % inkomstskatt i stället för 18 % på lön och ersättning enligt gig-avtal upp till motsvarande 240 000 EUR per år
Detaljer
- För vem
- Anställda och gig-specialister i företag med status som Diia.City-resident (IT och närliggande områden).
- Så fungerar det
- Inkomstskatt (PIT) 5 % (upp till 240 000 EUR per år), militäravgift 5 %, enhetlig socialavgift (ЄСВ) – 22 % av minimilönen oavsett inkomst.
- Så ansöker du
- Ingen särskild ansökan: skattesatsen gäller när en Diia.City-resident anställer dig enligt ett anställningsavtal eller gig-avtal, från och med månaden efter att företaget fick statusen.
- Begränsningar och risker
- Militäravgiften på 5 % ska fortfarande betalas. Inkomster över 240 000 EUR per år beskattas med 18 %; om företaget förlorar sin status eller bryter mot kraven tillämpas 18 %. Inte tillgänglig om företaget samtidigt är Defence City-resident.
- Rättslig grund
- Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Allmänt beskattningssystem för enskilda näringsidkare (FOP)
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
GällerFör egenföretagare
Skatt endast på vinsten: 18 % + 5 % på intäkter minus kostnader, inget inkomsttak
Detaljer
- För vem
- Enskilda näringsidkare (FOP) som inte har valt enhetsskatten eller inte kan tillämpa den (inklusive personer med begränsad skattskyldighet och vissa verksamheter).
- Så fungerar det
- 18 % inkomstskatt och 5 % militäravgift på den beskattningsbara nettoinkomsten (intäkter minus dokumenterade kostnader i verksamheten). Förskottsbetalningar senast den 20 april, 20 juli och 20 oktober; årlig deklaration senast den 1 maj. Socialavgift (ЄСВ) 22 % av nettoinkomsten, minst 1 902,34 UAH per månad 2026.
- Så ansöker du
- Gäller automatiskt efter registrering som enskild näringsidkare om du inte ansöker om enhetsskatt; för att lämna enhetsskatten ska du lämna en anmälan minst 10 dagar före ett kvartals början.
- Begränsningar och risker
- Du måste föra redovisning över intäkter och kostnader; kostnaderna måste vara dokumenterade och hänföra sig till verksamheten (köp av anläggningstillgångar, mark, bostäder eller personbilar är inte avdragsgilla). Din egen socialavgift är obligatorisk.
- Rättslig grund
- Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation