Regimer: 4
Valfri (gammal) skatteordning med avdrag
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
GällerÖvrigt
Avdrag för investeringar, försäkringar och bostadslån är tillåtna; standardavdrag ₹50 000; skikt 5 / 20 / 30 %.
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer som väljer bort s. 202 (de med näringsinkomst har begränsningar för att byta tillbaka).
- Så fungerar det
- Skattesatser 0 % upp till INR 2,5 lakh, 5 % upp till 5 lakh, 20 % upp till 10 lakh, 30 % därutöver; standardavdrag INR 50 000, skattereduktion upp till INR 12 500 för inkomst upp till 5 lakh; avdrag för investeringar, försäkringar och bostad finns; tilläggsskatt (surcharge) upp till 37 % över 5 crore.
- Så ansöker du
- Utan näringsinkomst — välj det i varje års deklaration som lämnas in i rätt tid. Med inkomst av näringsverksamhet eller yrkesutövning — välj bort ordningen senast vid deklarationstidpunkten; valet fortsätter att gälla och kan återkallas endast en gång.
- Begränsningar och risker
- Högre skattesatser än enligt s. 202 och tilläggsskatt (surcharge) upp till 37 % över ₹5 crore; lönar sig endast vid stora avdrag; med näringsinkomst är det begränsat att byta tillbaka.
- Rättslig grund
- Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Presumtiv beskattning av näringsverksamhet (tidigare s. 44AD)
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
GällerFör egenföretagare
Vinsten anses utgöra 6 % av den digitala och 8 % av övrig omsättning; ingen bokföring eller revision behövs.
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer, HUF och handelsbolag (inte LLP) med hemvist i Indien och omsättning upp till INR 2 crore (3 crore om kontantinbetalningarna är 5 % eller mindre); inte för specificerade yrken, provisions- eller agenturverksamhet.
- Så fungerar det
- Vinsten anses utgöra 6 % av den digitala och 8 % av övrig omsättning (eller den faktiska, om den är högre), ingen bokföring krävs; därefter gäller ordinarie skattesatser.
- Så ansöker du
- Redovisa den presumtiva vinsten i årsdeklarationen; betala hela den preliminära skatten (advance tax) senast den 15 mars.
- Begränsningar och risker
- Endast för personer med hemvist i Indien; inga kostnader kan dras av; redovisas en lägre vinst något av de följande fem åren utesluts man från ordningen i fem år och kan bli skyldig att föra bok och genomgå revision; GST hanteras separat.
- Rättslig grund
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Presumtiv beskattning av yrkesutövning (tidigare s. 44ADA)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
GällerFör egenföretagare
Vinsten anses utgöra 50 % av bruttointäkterna; ingen bokföring eller revision behövs.
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer och handelsbolag (inte LLP) med hemvist i Indien inom specificerade yrken (juridik, medicin, ingenjörsverksamhet, arkitektur, redovisning, teknisk konsultverksamhet m.m.) med bruttointäkter upp till INR 50 lakh (75 lakh om kontanterna är 5 % eller mindre).
- Så fungerar det
- Vinsten anses utgöra 50 % av bruttointäkterna (eller den faktiska, om den är högre); därefter gäller ordinarie skattesatser enligt s. 202 eller den gamla ordningen.
- Så ansöker du
- Redovisa den presumtiva vinsten i årsdeklarationen; betala hela den preliminära skatten (advance tax) senast den 15 mars.
- Begränsningar och risker
- Endast för personer med hemvist i Indien inom listade yrken; intäkter upp till ₹50 lakh (₹75 lakh om kontanter ≤ 5 %); redovisas mindre än 50 % krävs bokföring och revision; GST hanteras separat.
- Rättslig grund
- Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
GällerFör inflyttade
Inkomst som förvärvats utomlands beskattas inte i Indien (om den inte kommer från en verksamhet som styrs från, eller ett yrke som etablerats i, Indien).
Detaljer
- För vem
- Personer med hemvist som saknade hemvist under 9 av de 10 föregående beskattningsåren eller vistades i Indien 729 dagar eller mindre under de 7 föregående åren; även vissa medborgare/PIO med inkomst över INR 15 lakh (120–181 dagar) och medborgare som anses ha hemvist (deemed resident).
- Så fungerar det
- Beskattas för inkomst som tas emot eller uppkommer i Indien; utländsk inkomst endast om den kommer från en verksamhet som styrs från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien; för nyinflyttade typiskt 2–3 år.
- Varaktighet
- Så länge RNOR-kriterierna är uppfyllda — vanligen de första 2–3 beskattningsåren efter ankomsten.
- Så ansöker du
- Automatiskt enligt s. 6; ange din status som not ordinarily resident i deklarationen.
- Begränsningar och risker
- Inkomst från indisk källa beskattas fullt ut; när du blir ordinarily resident beskattas den globala inkomsten och utländska tillgångar måste redovisas.
- Rättslig grund
- Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation