Regimer: 10
Ryczałt – schablonskatt på intäkter utan avdrag för kostnader
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
GällerFör egenföretagare
Skatt på intäkter utan avdrag för kostnader: 12 % för programmering och IT-konsulttjänster, totalt 2–17 % beroende på verksamhet
Detaljer
- För vem
- Enskilda näringsidkare (JDG) och delägare i handelsbolag vars intäkter föregående år inte översteg 2 000 000 EUR (ingen gräns under verksamhetens första år).
- Så fungerar det
- Skatt på intäkter utan avdrag för kostnader med skattesatser från 2 % till 17 % beroende på verksamhet: t.ex. 12 % – programvara och IT-konsulttjänster, 14 % – hälso- och sjukvård, arkitektur, ingenjörstjänster, 15 % – konsulttjänster och andra uppräknade tjänster, 17 % – fria yrken, 8,5 % – de flesta andra tjänster (12,5 % över 100 000 PLN för vissa), 3 % – handel och restaurang; hälsoavgiften är ett fast belopp beroende på intäktsintervall.
- Så ansöker du
- En anmälan till skattekontorets chef (kan göras via CEIDG) senast den 20:e i månaden efter den månad då du fick din första intäkt under året; valet gäller även för kommande år tills du ändrar det.
- Begränsningar och risker
- Kostnader får inte dras av; tak på 2 000 000 EUR i intäkter föregående år (inget tak under verksamhetens första år); hälsoavgiften är ett fast belopp beroende på intäktsintervall; skattesatsen beror på tjänstekoden (PKWiU).
- Rättslig grund
- Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Podatek liniowy – platt skatt på 19 % på näringsverksamhetens vinst
Podatek liniowy 19%
GällerFör egenföretagare
19 % av vinsten på alla nivåer (i stället för skalan 12 % / 32 %)
Detaljer
- För vem
- Enskilda näringsidkare som väljer denna metod; rätten går förlorad om tjänster tillhandahålls en nuvarande eller tidigare arbetsgivare och den skattskyldige utförde samma tjänster för denne enligt ett anställningsavtal under samma beskattningsår.
- Så fungerar det
- 19 % av vinsten (intäkter minus kostnader) oavsett belopp, utan det skattereducerande beloppet och de flesta lättnader; hälsoavgift 4,9 % av vinsten (med ett minimibelopp), avdragsgill från inkomsten upp till ett årligt tak; över 1 000 000 PLN – solidaritetsavgift på 4 %.
- Så ansöker du
- En anmälan till skattekontorets chef (kan göras via CEIDG) senast den 20:e i månaden efter den månad då du fick din första intäkt under året; den gäller även för kommande år.
- Begränsningar och risker
- Det skattefria reduktionsbeloppet och de flesta lättnader går förlorade; du förlorar möjligheten om du tillhandahåller din tidigare eller nuvarande arbetsgivare samma tjänster som du utförde för denne enligt ett anställningsavtal samma år; över 1 000 000 PLN i inkomst tillämpas solidaritetsavgiften på 4 %.
- Rättslig grund
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a
- Kontrollerad
- 4 november 2026
IP Box – förmånlig beskattning av inkomster från kvalificerade immateriella rättigheter
IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)
GällerFör egenföretagare
5 % på kvalificerad inkomst från kvalificerade immateriella rättigheter
Detaljer
- För vem
- Företagare (inklusive programvaruutvecklare som driver en JDG) som skapar, utvecklar eller förbättrar kvalificerade immateriella rättigheter inom ramen för egen FoU-verksamhet: patent, nyttighetsmodeller, industriell design, upphovsrätt till datorprogram m.m.
- Så fungerar det
- 5 % på kvalificerad inkomst från kvalificerade immateriella rättigheter (inkomst × nexuskvot); övriga inkomster beskattas enligt den valda metoden (skalan eller 19 %); separat redovisning av intäkter och kostnader per immateriell rättighet krävs.
- Så ansöker du
- Begärs i den årliga deklarationen för året; redan från början måste du föra separat redovisning av intäkter och kostnader för varje rättighet.
- Begränsningar och risker
- Endast för inkomster från ditt eget FoU-arbete, justerade med nexuskvoten; övriga inkomster beskattas enligt den form du valt; ZUS-avgifter och hälsoavgiften ska fortfarande betalas.
- Rättslig grund
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Ulga dla młodych – noll PIT för personer under 26 år
Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)
GällerFör anställda
0 % PIT på inkomster upp till 85 528 PLN per år
Detaljer
- För vem
- Personer under 26 år med inkomster från anställning, uppdragsavtal (umowa zlecenia), praktik för nyutexaminerade och lärlingsutbildning samt föräldrapenning.
- Så fungerar det
- Befrielse från PIT för inkomster upp till 85 528 PLN per år (en gemensam gräns med lättnaderna för återflyttare, familjer med 4+ barn och arbetande seniorer); ZUS- och hälsoavgifterna ska betalas fullt ut.
- Varaktighet
- Tills du fyller 26 år
- Så ansöker du
- Tillämpas av arbetsgivaren eller uppdragsgivaren vid utbetalningen (på grundval av din anmälan) eller i den årliga deklarationen.
- Begränsningar och risker
- ZUS-avgifterna och hälsoavgiften betalas fullt ut; taket på 85 528 PLN delas av lättnaden för unga, lättnaden för återflyttare, lättnaden för familjer med 4+ barn och lättnaden för seniorer; inkomster över taket beskattas på vanligt sätt.
- Rättslig grund
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Ulga na powrót – lättnad för personer som flyttar till Polen
Ulga na powrót
GällerFör inflyttade
0 % PIT på inkomster upp till 85 528 PLN per år
Detaljer
- För vem
- Personer som flyttar sin bosättning till Polen och får skatterättslig hemvist i Polen, om de inte hade sin bosättning i Polen under de 3 hela kalenderåren före flytten och har polskt medborgarskap, Polenkortet (Karta Polaka) eller medborgarskap i EU/EES/Schweiz, eller före flytten bodde i EU/EES, Schweiz, Australien, Storbritannien, Israel, Kanada, Sydkorea, Mexiko, Nya Zeeland, USA, Chile eller Japan, eller tidigare bodde i Polen i minst 5 år i följd; ett hemvistintyg krävs. Ukrainska medborgare utan Polenkortet som flyttar direkt från Ukraina och aldrig har bott i Polen i 5 år uppfyller inte villkoren.
- Så fungerar det
- Befrielse från PIT för inkomster från anställning, uppdragsavtal och näringsverksamhet (skalan, 19 %, IP Box eller schablonskatt på intäkter) upp till 85 528 PLN per år under 4 år i följd (från flyttåret eller året därefter); en gång i livet; gränsen delas med andra lättnader med noll PIT; avgifterna ska fortfarande betalas.
- Varaktighet
- 4 år i följd – från flyttåret eller året därefter; en gång i livet
- Så ansöker du
- Via din arbetsgivare (på grundval av din anmälan) eller i den årliga deklarationen; spara ett hemvistintyg eller annat bevis på att du bott utomlands under de föreskrivna åren.
- Begränsningar och risker
- ZUS-avgifterna och hälsoavgiften betalas fullt ut; taket på 85 528 PLN delas av lättnaden för unga, lättnaden för återflyttare, lättnaden för familjer med 4+ barn och lättnaden för seniorer; inkomster över taket beskattas på vanligt sätt.
- Rättslig grund
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Ulga dla rodzin 4+ – lättnad för föräldrar till 4 eller fler barn
Ulga dla rodzin 4+
GällerFör anställda
0 % PIT på inkomster upp till 85 528 PLN per år
Detaljer
- För vem
- Föräldrar (vårdnadshavare, familjehem) som har fostrat minst fyra barn under beskattningsåret.
- Så fungerar det
- Befrielse från PIT för inkomster från anställning, uppdragsavtal och näringsverksamhet (skalan, 19 %, IP Box eller schablonskatt på intäkter) upp till 85 528 PLN per år (gränsen delas med andra lättnader med noll PIT); avgifterna ska fortfarande betalas.
- Så ansöker du
- Tillämpas av arbetsgivaren eller uppdragsgivaren vid utbetalningen (på grundval av din anmälan) eller i den årliga deklarationen.
- Begränsningar och risker
- ZUS-avgifterna och hälsoavgiften betalas fullt ut; taket på 85 528 PLN delas av lättnaden för unga, lättnaden för återflyttare, lättnaden för familjer med 4+ barn och lättnaden för seniorer; inkomster över taket beskattas på vanligt sätt.
- Rättslig grund
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Ulga dla pracujących seniorów – lättnad för arbetande seniorer
Ulga dla pracujących seniorów
GällerFör anställda
0 % PIT på inkomster upp till 85 528 PLN per år
Detaljer
- För vem
- Kvinnor från 60 år och män från 65 år som har rätt till pension men inte tar ut den och som är socialförsäkrade för inkomsten.
- Så fungerar det
- Befrielse från PIT för inkomster från anställning, uppdragsavtal och näringsverksamhet (skalan, 19 %, IP Box eller schablonskatt på intäkter) upp till 85 528 PLN per år (gränsen delas med andra lättnader med noll PIT); avgifterna ska fortfarande betalas.
- Så ansöker du
- Tillämpas av arbetsgivaren eller uppdragsgivaren vid utbetalningen (på grundval av din anmälan) eller i den årliga deklarationen.
- Begränsningar och risker
- ZUS-avgifterna och hälsoavgiften betalas fullt ut; taket på 85 528 PLN delas av lättnaden för unga, lättnaden för återflyttare, lättnaden för familjer med 4+ barn och lättnaden för seniorer; inkomster över taket beskattas på vanligt sätt.
- Rättslig grund
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Karta podatkowa – fast skatt som fastställs av skattekontoret
Karta podatkowa
Bara för befintliga deltagareFör egenföretagare
En fast skatt som fastställs av skattekontoret oavsett faktisk inkomst
Detaljer
- För vem
- Endast företagare som tillämpade skattekortet per den 31.12.2021 och som sedan dess inte har valt bort det eller förlorat rätten; stängt för nya skattskyldiga sedan 2022.
- Så fungerar det
- Fast skatt som fastställs av skattekontoret efter verksamhetsslag (mindre tjänster, hantverk, detaljhandel), antal anställda och ortens storlek; inte tillgänglig för personer som flyttar till Polen.
- Så ansöker du
- Inga nya deltagare: endast de som tillämpade den den 31.12.2021 och inte sedan dess har avstått från eller förlorat den.
- Begränsningar och risker
- Endast för uppräknade mindre tjänster, hantverk, detaljhandel och restaurangverksamhet med ett begränsat antal anställda; har man avstått från eller förlorat den kan den inte återfås; ZUS-avgifter och hälsoavgiften ska betalas.
- Rättslig grund
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Schablonskatt på utländska inkomster för personer som flyttar till Polen
Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
GällerFör inflyttade
Ett fast belopp på 200 000 PLN per år för alla utländska inkomster
Detaljer
- För vem
- Personer som flyttar sin bosättning till Polen och får skatterättslig hemvist i Polen, om de inte hade sin bosättning i Polen under minst 5 av de 6 åren före flyttåret; deras familjemedlemmar på förmånligare villkor.
- Så fungerar det
- I stället för PIT på alla utländska inkomster – ett fast belopp på 200 000 PLN per år (proportionerat efter antalet månader med skatterättslig hemvist under flyttåret; 100 000 PLN för en familjemedlem). Från året efter flytten måste du lägga minst 100 000 PLN per år på angivna ändamål (näringsliv, vetenskap, utbildning, kultur, idrott). Inkomster från polska källor beskattas enligt de vanliga reglerna.
- Varaktighet
- Upp till 10 år i följd från flyttåret
- Så ansöker du
- En anmälan (oświadczenie) till skattekontoret senast i slutet av januari året efter flytten, med hemvistintyg för de tidigare åren; själva schablonbeloppet betalas senast den 30 april följande år.
- Begränsningar och risker
- Inga avdrag eller avräkningar mot utländska inkomster; du förlorar ordningen om schablonbeloppet inte betalas, om 100 000 PLN inte spenderas eller om du lämnar Polen; inkomster från kontrollerade utländska bolag (CFC) omfattas inte.
- Rättslig grund
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Ulga na start – 6 månader utan sociala avgifter till ZUS
Ulga na start
GällerFör egenföretagare
0 PLN i sociala avgifter till ZUS under 6 månader
Detaljer
- För vem
- Personer som startar en verksamhet för första gången eller på nytt minst 60 månader efter att den senast avbröts eller avslutades, och som inte arbetar för en tidigare arbetsgivare för vilken de utfört samma arbete enligt ett anställningsavtal under innevarande eller föregående år.
- Så fungerar det
- Under verksamhetens första 6 månader – ingen obligatorisk socialförsäkring hos ZUS (pensions-, invaliditets-, sjuk- och olycksfallsavgifter). PIT och hälsoavgiften betalas som vanligt.
- Varaktighet
- 6 månader från den dag verksamheten startar
- Så ansöker du
- Gäller automatiskt om du uppfyller villkoren; du kan avstå genom att anmäla dig till socialförsäkringen hos ZUS.
- Begränsningar och risker
- Dessa månader ger ingen pensionsgrundande tid eller sjukersättning från ZUS; PIT och hälsoavgiften ska fortfarande betalas; inte tillgänglig vid arbete för en tidigare arbetsgivare.
- Rättslig grund
- Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation