Regimer: 6
Schablonmässig löneskatt för marginell anställning (Minijob)
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
GällerFör anställda
En enda schablonskatt på 2 % av lönen (inklusive solidaritetstillägg och kyrkoskatt) i stället för ordinarie löneskatt.
Detaljer
- För vem
- Anställda i mindre anställning (minijob enligt § 8(1) nr 1, § 8a SGB IV) för vilka arbetsgivaren betalar pensionsavgifter enligt de förenklade reglerna.
- Så fungerar det
- I stället för ordinarie löneskatt kan arbetsgivaren betala en enda schablonskatt på 2 % av lönen (inklusive solidaritetstillägg och kyrkoskatt) utan att hämta den anställdes elektroniska skatteuppgifter.
- Så ansöker du
- Arbetsgivaren väljer detta och betalar skatten; den anställde behöver inte lämna in något.
- Begränsningar och risker
- Endast för minijobb där arbetsgivaren betalar pensionsavgifter enligt de förenklade reglerna. Lönen tas inte med i årsdeklarationen, så inga kostnader kan dras av mot den.
- Rättslig grund
- § 40a Abs. 2 EStG
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattefria ersättningar för tränare och ideellt arbete
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
GällerÖvrigt
Skattefritt upp till EUR 3 300 per år (tränare, instruktörer, vårdare, konstnärer) eller upp till EUR 960 per år (annan allmännyttig verksamhet).
Detaljer
- För vem
- Personer med deltidsuppdrag som tränare, instruktörer, vårdare, konstnärer eller volontärer för offentligrättsliga eller allmännyttiga organ i EU/EES/Schweiz.
- Så fungerar det
- Skattefritt upp till EUR 3 300 per år (instruktörer m.fl., § 3 nr 26) eller upp till EUR 960 per år (annan allmännyttig verksamhet, § 3 nr 26a); de två kan inte kombineras för samma inkomst.
- Så ansöker du
- Ingen särskild ansökan: skattefriheten gäller automatiskt; belopp över gränsen tas upp i årsdeklarationen.
- Begränsningar och risker
- Endast deltidsarbete för offentliga eller allmännyttiga organ i EU/EES eller Schweiz. De två skattefriheterna kan inte kombineras för samma inkomst; kostnader är avdragsgilla endast till den del de överstiger det skattefria beloppet.
- Rättslig grund
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Resultatberäkning enligt genomsnittssatser (jord- och skogsbruk)
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
GällerFör egenföretagare
Resultatet fastställs enligt lagstadgade genomsnittssatser i stället för faktiska intäkter och kostnader.
Detaljer
- För vem
- Små jord- och skogsbruksföretag utan bokföringsskyldighet: upp till 20 ha jordbruksmark, upp till 50 djurenheter och övriga gränser i § 13a(1) EStG.
- Så fungerar det
- Resultatet fastställs utifrån de lagstadgade genomsnittssatserna i § 13a(3)–(7) EStG i stället för faktiska intäkter och kostnader och beskattas enligt den normala skalan.
- Så ansöker du
- Gäller automatiskt om gränserna i § 13a EStG är uppfyllda; du kan avstå genom ansökan — då för 4 år i följd.
- Begränsningar och risker
- Endast små jord- och skogsbruksföretag inom de lagstadgade gränserna (upp till 20 ha mark, upp till 50 djurenheter m.m.); skatt enligt den normala skalan gäller fortfarande.
- Rättslig grund
- § 13a EStG
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Eftergift eller schablonskatt för begränsat skattskyldiga i allmänt intresse
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
GällerÖvrigt
En begränsat skattskyldigs skatt kan efterges helt eller delvis eller fastställas till ett schablonbelopp.
Detaljer
- För vem
- Begränsat skattskyldiga, särskilt artister och idrottare vid internationellt betydande kultur- och idrottsevenemang i Tyskland eller medlemmar av utländska kulturgrupper vars framträdande till väsentlig del finansieras med offentliga medel.
- Så fungerar det
- Delstaternas skattemyndigheter kan, med samtycke från förbundsfinansministeriet, efterge skatten helt eller delvis eller fastställa den till ett schablonbelopp; beviljas i det enskilda fallet, inte automatiskt.
- Så ansöker du
- Ansökan till delstatens högsta finansmyndighet (vanligen via evenemangets arrangör); beslutet kräver samtycke från förbundsfinansministeriet.
- Begränsningar och risker
- Det finns ingen rätt till detta: det beviljas efter myndighetens skönsmässiga bedömning och endast vid ett särskilt allmänt intresse.
- Rättslig grund
- § 50 Abs. 4 EStG
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Definitiv källskatt på kapitalinkomster (Abgeltungsteuer)
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
GällerFör investerare
25 % i stället för den progressiva skalan; EUR 1 000 per år skattefritt.
Detaljer
- För vem
- Personer med hemvist i Tyskland med privata kapitalinkomster: räntor, utdelningar, vinster på aktier, obligationer och fondandelar.
- Så fungerar det
- Kapitalinkomster beskattas separat med 25 % (plus solidaritetstillägg och, för kyrkomedlemmar, kyrkoskatt) i stället för enligt den progressiva skalan. Tyska banker drar av skatten; utländska inkomster deklareras. De första EUR 1 000 per år (EUR 2 000 för makar) är skattefria. Om den normala skalan är förmånligare tillämpas den på begäran.
- Så ansöker du
- Automatiskt: banken drar av skatten; du fördelar det skattefria beloppet genom ett befrielseuppdrag till banken (Freistellungsauftrag). Utländska inkomster och en begäran om den normala skalan tas upp i årsdeklarationen.
- Begränsningar och risker
- Faktiska kostnader över EUR 1 000 är inte avdragsgilla. Gäller inte vissa lån till närstående personer; vinster vid försäljning av en andel om 1 % eller mer i ett bolag beskattas enligt den normala skalan, inte med 25 %.
- Rättslig grund
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Aktivrente: skattefri lön för arbete efter pensionsåldern
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
GällerFör pensionärer
Upp till EUR 24 000 i lön per år fri från inkomstskatt.
Detaljer
- För vem
- Anställda som har uppnått den ordinarie pensionsåldern och fortsätter att arbeta enligt ett anställningsavtal där arbetsgivaren betalar pensionsavgifter — oavsett om de tar ut pension eller inte.
- Så fungerar det
- Lön för arbete efter uppnådd pensionsålder är befriad från inkomstskatt upp till EUR 24 000 per år (EUR 2 000 per månad); gränsen minskar med 1/12 för varje månad då villkoren inte är uppfyllda.
- Så ansöker du
- Arbetsgivaren tillämpar skattefriheten vid avdraget av löneskatt; för en anställning i skatteklass VI måste du intyga för arbetsgivaren att skattefriheten inte utnyttjas i en annan anställning.
- Begränsningar och risker
- Endast för anställdas lön — inte för egenföretagare eller tjänstemän (Beamte); socialförsäkringsavgifter ska betalas som vanligt.
- Rättslig grund
- § 3 Nr. 21 EStG
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation