Regimer: 7
Särskild ordning för personer som flyttar till Spanien (Beckham Law)
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
GällerFör inflyttade
24 % på inkomst av anställning och andra inkomster upp till EUR 600 000 (47 % därutöver); utländska inkomster utom inkomst av anställning beskattas inte
Detaljer
- För vem
- Personer som har fått skatterättslig hemvist i Spanien till följd av en flytt och inte hade hemvist där under de 5 föregående perioderna: med anställningsavtal (inklusive distansarbete och visum för internationellt distansarbete), bolagsledare, företagare med en erkänd innovativ verksamhet, högkvalificerade yrkespersoner inom startups och FoU; inte för professionella idrottare.
- Så fungerar det
- Beskattas enligt reglerna för begränsat skattskyldiga: 24 % på inkomst av anställning och andra inkomster upp till EUR 600 000, 47 % därutöver; sparinkomster enligt en separat skala; utländska inkomster (utom inkomst av anställning) beskattas inte; ankomståret plus 5 år; förmögenhetsskatt endast på spanska tillgångar.
- Varaktighet
- Ankomståret och de följande 5 åren
- Så ansöker du
- Lämna in anmälan Modelo 149 inom 6 månader från arbetets början i Spanien; årsdeklarationen är Modelo 151 i stället för den ordinarie Renta. Du kan avstå i november–december före det år då avståendet får verkan.
- Begränsningar och risker
- All inkomst av anställning behandlas som spansk, även för arbete utomlands; inkomstposter kan inte kvittas mot varandra och personliga IRPF-avdrag gäller inte; förmögenhetsskatt endast på tillgångar i Spanien.
- Rättslig grund
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Schablonordningen ”módulos” (estimación objetiva)
Método de estimación objetiva (módulos)
GällerFör egenföretagare
Inkomsten fastställs utifrån fasta moduler i stället för faktiska siffror
Detaljer
- För vem
- Egenföretagare i verksamheter som anges i den årliga modulförordningen med föregående års intäkter upp till EUR 150 000 (varav fakturerat till företag upp till EUR 75 000), jordbruksverksamhet upp till EUR 250 000, inköp upp till EUR 150 000.
- Så fungerar det
- Inkomsten fastställs utifrån fasta indikatorer (moduler: yta, personal, effekt m.m.) i stället för faktiska siffror och beskattas enligt den allmänna IRPF-skalan; tillämpas tillsammans med en särskild momsordning; den som avstår är bunden till direkt beräkning i 3 år.
- Så ansöker du
- Gäller automatiskt om verksamheten anges i den årliga modulförordningen (för 2026, Orden HAC/1425/2025) och gränserna inte överskrids; den som avstår är bunden till direkt beräkning i 3 år.
- Begränsningar och risker
- Gränser för föregående år: intäkter EUR 150 000 (varav från företagskunder EUR 75 000), inköp EUR 150 000; tillämpas tillsammans med en särskild momsordning; socialavgifter betalas separat.
- Rättslig grund
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Förenklad direkt inkomstberäkning
Estimación directa simplificada
GällerFör egenföretagare
Faktiska kostnader plus ett schablonbelopp för avsättningar och svårstyrkta kostnader (upp till EUR 2 000 per år)
Detaljer
- För vem
- Egenföretagare och yrkesutövare med föregående års nettoomsättning upp till EUR 600 000 som inte har avstått från den förenklade varianten.
- Så fungerar det
- Vinst = intäkter minus faktiska kostnader, plus ett schablonavdrag för avsättningar och svårstyrkta kostnader som fastställs i förordning (högst EUR 2 000 per år); beskattas enligt den allmänna IRPF-skalan.
- Så ansöker du
- Gäller automatiskt om föregående års omsättning inte översteg EUR 600 000 och du inte har avstått från den förenklade varianten.
- Begränsningar och risker
- Efter avstående eller uteslutning gäller normal direkt beräkning i 3 år; socialavgifter (RETA) betalas separat.
- Rättslig grund
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattefrihet för arbete som utförs utomlands (art. 7.p)
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
GällerFör anställda
Skattefrihet för upp till EUR 60 100 per år av lönen för dagar som arbetats utomlands
Detaljer
- För vem
- Anställda med hemvist i Spanien som fysiskt arbetar utomlands för en utländsk enhet eller ett utländskt fast driftställe i ett land med en likartad skatt (inte ett skatteparadis; ett skatteavtal med informationsutbyte räcker).
- Så fungerar det
- IRPF-befrielse för lön för dagar som arbetats utomlands — upp till EUR 60 100 per år.
- Så ansöker du
- Begärs i den årliga Renta-deklarationen; du behöver bevis för de dagar som arbetats utomlands och för att arbetet utfördes för ett utländskt bolag eller fast driftställe.
- Begränsningar och risker
- Gäller inte skatteparadis; kan inte kombineras med ordningen för skattefria ersättningar till utsända arbetstagare (excesos) — endast en av dem kan väljas.
- Rättslig grund
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattereduktion för inkomst som förvärvats i Ceuta eller Melilla
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
GällerÖvrigt
Skattereduktion på 60 % av skatten på inkomst förvärvad i Ceuta eller Melilla
Detaljer
- För vem
- Fysiska personer med stadigvarande och faktisk bosättning i Ceuta eller Melilla.
- Så fungerar det
- En skattereduktion på 60 % av den statliga och regionala IRPF som belöper på inkomst förvärvad i Ceuta eller Melilla; efter 3 års bosättning även på inkomst från andra håll om minst en tredjedel av nettoförmögenheten finns där.
- Så ansöker du
- Tillämpas i den årliga Renta-deklarationen.
- Begränsningar och risker
- Inte för alla inkomster (t.ex. investeringsfonder endast om samtliga tillgångar finns i Ceuta eller Melilla); för inkomst från andra håll krävs 3 års bosättning och att en tredjedel av nettoförmögenheten finns där.
- Rättslig grund
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattefrihet för personer över 65 vid försäljning av permanentbostad eller återinvestering i livränta
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
GällerFör pensionärer
0 % IRPF på vinsten vid försäljning av permanentbostaden
Detaljer
- För vem
- Personer med hemvist i Spanien över 65 år (eller med allvarligt omsorgsbehov) som säljer sin permanentbostad eller andra tillgångar.
- Så fungerar det
- Vinsten vid försäljning av permanentbostaden är helt befriad från IRPF. Vinsten vid försäljning av andra tillgångar beskattas inte om köpeskillingen (upp till sammanlagt EUR 240 000) placeras i en livränta inom 6 månader.
- Så ansöker du
- Redovisas i Renta-deklarationen för försäljningsåret.
- Begränsningar och risker
- Bostaden måste vara din permanentbostad; för livräntan gäller högst EUR 240 000, och förtida uttag av livränterättigheterna gör att lättnaden upphävs.
- Rättslig grund
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Skattereduktion för investering i nya eller nyligen bildade bolag
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
GällerFör investerare
50 % skattereduktion på investeringar upp till EUR 100 000 per år
Detaljer
- För vem
- Personer med hemvist i Spanien som tecknar andelar i ett nytt bolag (S.A., S.L. m.fl.) vid bildandet eller vid en kapitalökning inom 5 år (7 för startups) från bildandet; bolagets egna kapital upp till EUR 400 000, ej börsnoterat; andelen tillsammans med släktingar högst 40 %.
- Så fungerar det
- En skattereduktion på 50 % av det investerade beloppet (underlag upp till EUR 100 000 per år). Andelarna måste innehas i mer än 3 och mindre än 12 år; investeraren får även bidra med affärskunnande till bolaget.
- Så ansöker du
- Begärs i Renta-deklarationen för investeringsåret.
- Begränsningar och risker
- Bolaget får inte förvalta tillgångar och får inte fortsätta en verksamhet som tidigare bedrivits i annan form; om en region ger en egen skattereduktion för samma belopp gäller inte den statliga skattereduktionen.
- Rättslig grund
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation