Skatteregimer för privatpersoner: Malaysia

Förmånliga och särskilda skatteregimer i 27 länder för dig som flyttar, är egenföretagare, investerar eller har pension. För varje regim: villkor, tidsgränser och rättslig grund.

Regimer: 8

Returning Expert Programme (REP): 15 % på inkomst av anställning

Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967

GällerFör inflyttade

Platt skatt på 15 % på beskattningsbar inkomst av anställning i stället för den progressiva skalan upp till 30 %.

Detaljer

För vem: Malaysiska medborgare som är experter och bor och arbetar utomlands och som inte har haft någon inkomst av anställning i Malaysia under minst 36 månader i följd före ansökan; programmet administreras av TalentCorp.
Så fungerar det: En godkänd person kan välja en platt skattesats på 15 % på beskattningsbar inkomst av anställning i Malaysia i stället för skalan 0–30 % under 5 taxeringsår i följd. Ansökningstiden löper ut den 31 december 2027; efter godkännandet har man 2 år på sig att återvända och börja arbeta.
Varaktighet: 5 taxeringsår i följd – med början återkomståret eller året därefter (enligt eget val).
Så ansöker du: Ansök hos TalentCorp medan du fortfarande bor och arbetar utomlands, senast den 31 december 2027; efter återkomsten hämtar du intyget om återkomstdatum (SATK) från TalentCorp och lämnar det till din arbetsgivare, som sedan drar av skatt med 15 %.
Begränsningar och risker: Endast malaysiska medborgare, en gång i livet; endast inkomst av anställning från en person med hemvist i Malaysia (övriga inkomster beskattas enligt skalan); inga bindningsåtaganden (bond) eller utestående stipendieskulder till staten. Vid måttliga inkomster är skalan förmånligare, därför är skattesatsen frivillig.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6
Kontrollerad: 10 november 2026

15 % för ledande befattningshavare (C-Suite) som inte är medborgare i godkända bolag

Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)

GällerFör inflyttade

Platt skatt på 15 % på beskattningsbar inkomst.

Detaljer

För vem: Personer som inte är medborgare men har skatterättslig hemvist i Malaysia och innehar en nyckelbefattning (C-Suite) – vd, ekonomichef (CFO) och liknande – i ett bolag som har beviljats ett incitament av MIDA: incitamentet för omlokalisering av verksamhet (ansökningar till och med 31.12.2024) eller incitamentet Global Services Hub.
Så fungerar det: Platt skatt på 15 % på beskattningsbar inkomst i stället för skalan 0–30 %. Enligt MIDA:s riktlinje för omlokalisering: 5 taxeringsår i följd, högst 5 personer per bolag, grundlön på minst RM 25 000 per månad, skatterättslig hemvist under varje år. Lagen (Part XVIII) tillåter en skattesats på 'högst 20 %'; detaljerna finns i ministerns föreskrifter.
Varaktighet: 5 taxeringsår i följd (incitamentet för omlokalisering); för Global Services Hub – enligt MIDA:s beslutsbrev.
Så ansöker du: Arbetsgivarbolaget ansöker via MIDA:s portal InvestMalaysia; därefter lämnar det MIDA:s godkännandebrev till LHDN och drar av skatt med 15 %.
Begränsningar och risker: Endast genom bolagets incitament; går förlorat för varje år då du saknar skatterättslig hemvist; omlokaliseringsvägen är stängd för nya ansökningar sedan den 1 januari 2025.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)
Kontrollerad: 10 november 2026

15 % för kunskapsarbetare i särskilda regioner (Johor)

Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)

GällerFör anställda

Platt skatt på 15 % på inkomst av anställning i zonen.

Detaljer

För vem: Kvalificerade kunskapsarbetare som bor i en särskild region och är anställda av ett bolag som bedriver kvalificerad verksamhet där (Iskandar Malaysia; från 2025 den särskilda ekonomiska zonen Johor-Singapore).
Så fungerar det: Beskattningsbar inkomst från den anställningen beskattas med 15 % i stället för skalan 0–30 %; skattereduktionen på RM 400 gäller fortfarande om inkomsten inte överstiger RM 35 000. För den särskilda ekonomiska zonen Johor-Singapore har MIDA aviserat 15 % i 10 år (från den 1 januari 2025); villkoren och ansökningsperioden fastställs i ministerns föreskrifter.
Varaktighet: Den särskilda ekonomiska zonen Johor-Singapore: 10 år (enligt MIDA:s besked).
Så ansöker du: Via arbetsgivaren: du måste godkännas som kunskapsarbetare enligt ministerns föreskrifter; därefter drar arbetsgivaren av månatlig skatt med 15 %.
Begränsningar och risker: Endast inkomst av anställning från ett kvalificerat bolag i zonen och endast så länge du bor i zonen; övriga inkomster beskattas enligt skalan.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)
Kontrollerad: 10 november 2026

Skattefrihet för utländska inkomster för fysiska personer med skatterättslig hemvist

Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024

GällerFör inflyttade

Utländska inkomster som har beskattats utomlands beskattas inte i Malaysia, även när de förs över dit.

Detaljer

För vem: Fysiska personer med skatterättslig hemvist i Malaysia (medborgare och utlänningar) med inkomster från utlandet.
Så fungerar det: Skatt tas endast ut på inkomster från utlandet som tas emot i Malaysia (s. 3 ITA); inkomster som behålls utomlands beskattas inte. Utländska inkomster som en fysisk person med skatterättslig hemvist för över till Malaysia är skattefria (utom inkomster från handelsbolag) om de har beskattats i källstaten.
Varaktighet: För inkomster som tas emot till och med den 31 december 2036.
Så ansöker du: Ingen ansökan: redovisa inkomsten som skattefri i den årliga deklarationen och spara bevis på skatt som betalats i källstaten.
Begränsningar och risker: Omfattar inte inkomster från handelsbolag; utländska inkomster som inte har beskattats vid källan är skattepliktiga när de förs över; inkomster från malaysisk källa beskattas enligt den ordinarie skalan.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2
Kontrollerad: 10 november 2026

Skattefrihet för kortvarig anställning för personer utan skatterättslig hemvist (upp till 60 dagar)

Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967

GällerFör anställda

Inkomst för upp till 60 dagars arbete är fri från malaysisk skatt.

Detaljer

För vem: Personer utan skatterättslig hemvist som arbetar i Malaysia högst 60 dagar under ett kalenderår (eller en sammanhängande period på upp till 60 dagar som sträcker sig över två år).
Så fungerar det: Inkomst av anställning för arbete i Malaysia är skattefri om den sammanlagda anställningsperioden inte överstiger 60 dagar och personen saknar skatterättslig hemvist för det året.
Så ansöker du: Automatiskt när villkoren är uppfyllda; spara bevis på arbetsdagarna (passtämplar, tidrapporter).
Begränsningar och risker: Endast personer utan skatterättslig hemvist; över 60 dagar beskattas all sådan inkomst med 30 % (eller enligt ett skatteavtal); punkt 22 (para 22) undantar vissa anställningar (se lagen).
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
Kontrollerad: 10 november 2026

Skattefrihet för malaysiska pensioner

Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967

GällerFör pensionärer

Pension för arbete i Malaysia är skattefri.

Detaljer

För vem: Pensionärer som får pension från Malaysia för tidigare anställning i Malaysia, som betalas ut vid 55 års ålder, vid den obligatoriska pensionsåldern eller vid pensionering på grund av ohälsa.
Så fungerar det: En sådan pension är helt skattefri; om den inte betalas ut enligt en skriven lag måste den komma från en godkänd fond eller ett godkänt system. Vid flera pensioner är endast den högsta skattefri.
Så ansöker du: Ingen ansökan: redovisa pensionen som skattefri inkomst i deklarationen.
Begränsningar och risker: Endast malaysiska pensioner för arbete i Malaysia; endast den högsta av flera pensioner är skattefri; utländska pensioner följer reglerna för utländska inkomster.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
Kontrollerad: 10 november 2026

Utdelningar: skattefria upp till RM 100 000, 2 % därutöver

Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967

GällerFör investerare

0 % på utdelningar upp till RM 100 000, 2 % därutöver.

Detaljer

För vem: Fysiska personer som får utdelningar från bolag med ursprung i Malaysia (single-tier-systemet).
Så fungerar det: Utdelningar upp till RM 100 000 per år räknas inte in i den beskattningsbara inkomsten; det överskjutande beloppet över RM 100 000 beskattas med en separat skattesats på 2 %, inte enligt skalan 0–30 %.
Så ansöker du: Automatiskt; redovisa utdelningar över RM 100 000 i den årliga deklarationen.
Begränsningar och risker: Endast utdelningar med ursprung i Malaysia; utländska utdelningar följer reglerna för utländska inkomster.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
Kontrollerad: 10 november 2026

Skattefrihet för anställda som inte är medborgare vid regionala huvudkontor (OHQ, RO, IPC, RDC, TMC)

Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012

För anställda

Inkomst för arbete som utförs utomlands är fri från malaysisk skatt.

Detaljer

För vem: Personer som inte är medborgare och är anställda av ett bolag med status som Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) eller Treasury Management Centre (TMC).
Så fungerar det: Inkomst av anställning i ett sådant bolag för arbete som utförs utanför Malaysia är skattefri; inkomst för arbete i Malaysia beskattas på vanligt sätt.
Så ansöker du: Via arbetsgivaren: bolaget måste ha den aktuella statusen; fördela arbetsdagarna i Malaysia och utomlands i deklarationen.
Begränsningar och risker: Endast personer som inte är medborgare och endast för arbete utanför Malaysia; om statusen fortfarande beviljas nya bolag har inte kontrollerats.
Rättslig grund: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
Kontrollerad: 10 november 2026

Katalogen beskriver de allmänna villkoren. Om en regim passar dig beror på dina omständigheter och skattemyndighetens beslut.