Regimer: 5
Beskattning enligt fastställda inkomstnormer (självständig verksamhet)
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
GällerFör egenföretagare
10 % på en fastställd årlig inkomstnorm, oavsett faktisk inkomst.
Detaljer
- För vem
- Personer med självständig verksamhet (PFA, enskilda firmor) utom fria yrken, inom verksamheter på finansministeriets lista, vars bruttoinkomst föregående år inte översteg motsvarande 25 000 EUR.
- Så fungerar det
- 10 % skatt på den årliga inkomstnorm som fastställs av det regionala finansdirektoratet (minst 12 minimilöner), oavsett faktisk inkomst. CAS 25 % på ett valt underlag på minst 12 minimilöner (24 om inkomsten når 24) när inkomsten når 12 minimilöner; CASS 10 % på normen, med tak vid 72 minimilöner.
- Så ansöker du
- Verksamheten måste finnas på finansministeriets lista; valet anmäls i Declarația unică.
- Begränsningar och risker
- Inte tillgänglig för fria yrken; om föregående års bruttoinkomst översteg motsvarande 25 000 EUR tillämpas det reella systemet från och med nästa år. CAS och CASS betalas separat.
- Rättslig grund
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Inkomster från immateriella rättigheter
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
GällerFör egenföretagare
60 % av inkomsten beskattas (schablonmässigt kostnadsavdrag på 40 %); utbetalaren gör ett definitivt skatteavdrag på 10 %.
Detaljer
- För vem
- Upphovspersoner, uppfinnare och andra rättighetshavare som får royalty eller ersättningar för immateriella rättigheter från juridiska personer.
- Så fungerar det
- Nettoinkomsten är bruttoinkomsten minus ett schablonmässigt kostnadsavdrag på 40 %; utbetalaren gör ett definitivt skatteavdrag på 10 %. CAS och CASS följer reglerna för inkomst av självständig verksamhet (trösklar på 12 / 6 minimilöner).
- Så ansöker du
- Automatiskt när utbetalningen görs av en juridisk person; eventuella ytterligare avgifter redovisas i Declarația unică.
- Begränsningar och risker
- CAS ska betalas om nettoinkomsten når 12 minimilöner, CASS om den når 6 minimilöner.
- Rättslig grund
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Jordbruksinkomster beskattade enligt inkomstnormer
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
GällerFör egenföretagare
Inkomsten fastställs enligt normer per hektar / djur / bisamhälle och beskattas med 10 %; inom de arealer och besättningsstorlekar som anges i Fiscal Code – skattefri.
Detaljer
- För vem
- Personer (inte PFA) som odlar angivna grödor eller håller angivna djur och bin och säljer produkterna i obearbetat skick.
- Så fungerar det
- Inkomsten fastställs enligt normer per hektar / djur / bisamhälle och beskattas med 10 %; inom de arealer och besättningsstorlekar som anges i Fiscal Code är den inte skattepliktig.
- Så ansöker du
- Inkomsten redovisas i Declarația unică; ingen PFA krävs.
- Begränsningar och risker
- Endast vid försäljning av produkter i obearbetat skick, utan förädling; socialavgifterna följer de allmänna reglerna.
- Rättslig grund
- Codul fiscal, art. 103–107
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Befrielse från inkomstskatt för forskning, utveckling och innovation
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
GällerFör anställda
Befrielse från inkomstskatten på 10 % på lön för arbete i FoU-projekt, upp till personalkostnaderna i projektbudgeten.
Detaljer
- För vem
- Arbetstagare som ingår i teamet för ett forsknings-, utvecklings- och innovationsprojekt (GO 57/2002) med fastställda resultatindikatorer.
- Så fungerar det
- Lön för arbete i projektet är befriad från inkomstskatten på 10 % upp till personalkostnaderna i projektbudgeten; en separat lönelista per projekt krävs. Bestämmelsen ger ingen befrielse från CAS, CASS eller CAM.
- Varaktighet
- Så länge du ingår i projektteamet.
- Så ansöker du
- Tillämpas av arbetsgivaren genom en separat lönelista för varje projekt.
- Begränsningar och risker
- Ger ingen befrielse från CAS, CASS eller CAM.
- Rättslig grund
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Befrielse för personer med svår eller betydande funktionsnedsättning
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
GällerÖvrigt
Befrielse från inkomstskatt på lön, inkomst av egen verksamhet, immateriella rättigheter, pensioner och jordbruksinkomster.
Detaljer
- För vem
- Personer med svår eller betydande funktionsnedsättning (handicap grav sau accentuat).
- Så fungerar det
- Befrielse från inkomstskatt på lön, självständig verksamhet, immateriella rättigheter, pensioner och jordbruksinkomster.
- Så ansöker du
- Lämna det giltiga intyget om graden av funktionsnedsättning till utbetalaren (arbetsgivaren, pensionsmyndigheten).
- Begränsningar och risker
- Befrielsen omfattar endast inkomstskatt; socialavgifterna följer de allmänna reglerna.
- Rättslig grund
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation