Regimer: 6
Inflyttningslättnad (undanröjande av extra skattebörda)
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
GällerFör inflyttade
Utländsk inkomst beskattas med en fast genomsnittlig skattesats på minst 15 % i stället för den österrikiska skatteskalan; efter det 10:e året höjs skattesatsen med 2 procentenheter per år.
Detaljer
- För vem
- Personer vars inflyttning från utlandet främjar vetenskap, forskning, konst eller idrott och därför ligger i allmänhetens intresse; för tidigare bosatta endast om mer än 10 år har gått sedan de flyttade.
- Så fungerar det
- Under den tid verksamheten i allmänhetens intresse pågår kan den österrikiska skattemyndigheten undanröja den extra skattebörda på inkomst från andra källor än Österrike (utanför § 98) som flytten medför; underlaget eller skatten kan fastställas schablonmässigt, även till den genomsnittliga skattesatsen före flytten, men inte lägre än 15 %.
- Varaktighet
- Till utgången av det år då skattesatsen första gången når 48 %; upphör tidigare om du lämnar Österrike eller upphör med verksamheten.
- Så ansöker du
- Ansökan till Finanzamt Österreich senast 6 månader efter flytten, med en förteckning över de handlingar som styrker allmänintresset.
- Begränsningar och risker
- Omfattar inte inkomst från källor i Österrike; för tidigare bosatta endast om mer än 10 år har gått sedan de flyttade. Förmånen går förlorad om väsentliga omständigheter har förtigits.
- Rättslig grund
- § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Inflyttningsavdrag för forskare
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
GällerFör inflyttade
Ett avdrag på 30 % av den enligt skatteskalan beskattade inkomsten från vetenskapligt arbete.
Detaljer
- För vem
- Forskare vars inflyttning från utlandet ligger i allmänhetens intresse; för tidigare bosatta endast om mer än 5 år har gått sedan de flyttade.
- Så fungerar det
- Under 5 år från flytten medges ett avdrag på 30 % av den enligt skatteskalan beskattade inkomsten från vetenskapligt arbete; andra flyttrelaterade kostnader får då inte dras av. Kan kombineras med punkt 1.
- Varaktighet
- 5 år från flyttdagen.
- Så ansöker du
- Ansökan till Finanzamt Österreich senast 6 månader efter flytten; kan kombineras med den huvudsakliga Zuzugsbegünstigung.
- Begränsningar och risker
- Inga andra flyttrelaterade kostnader får då dras av; för tidigare bosatta endast om mer än 5 år har gått sedan de flyttade.
- Rättslig grund
- § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Grundläggande schablon för driftskostnader (Basispauschalierung)
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
GällerFör egenföretagare
Kostnaderna anses uppgå till 15 % av omsättningen (upp till EUR 63 000) eller 6 % (upp till EUR 25 200) för rådgivning, skrivande, undervisning och vetenskapligt arbete.
Detaljer
- För vem
- Egenföretagare med kontantmässig redovisning, utan bokföringsskyldighet och med en omsättning föregående år på högst EUR 420 000 (från 2026).
- Så fungerar det
- Kostnaderna anses uppgå till 15 % av omsättningen (högst EUR 63 000), eller 6 % (högst EUR 25 200) för rådgivning, skrivande, föreläsningar, vetenskapligt arbete och undervisning samt inkomst enligt § 22 nr 2; endast varor, löner och socialavgifter får dras av därutöver. Vinsten beskattas enligt den vanliga skatteskalan.
- Så ansöker du
- Väljs vid beräkningen av vinsten i den årliga deklarationen; kräver kontantmässig redovisning och en omsättning föregående år på högst EUR 420 000.
- Begränsningar och risker
- Endast varor, löner och socialavgifter får dras av därutöver. Efter övergång till vanlig redovisning kan du återgå först efter 5 år. SVS-avgifter betalas som vanligt.
- Rättslig grund
- § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Schablonordning för småföretag
Pauschalierung für Kleinunternehmer
GällerFör egenföretagare
Kostnaderna anses uppgå till 45 % av intäkterna (upp till EUR 24 750) eller 20 % (upp till EUR 11 000) för tjänsteföretag.
Detaljer
- För vem
- Egenföretagare med inkomst enligt § 22 eller § 23 EStG vars hela omsättning omfattas av momsbefrielsen för småföretag (§ 6(1) nr 27 UStG); gäller inte styrelseledamöter i tillsynsorgan, delägare-verkställande direktörer enligt § 22 nr 2 eller styrelseledamöter i stiftelser.
- Så fungerar det
- Vinst = intäkter minus schablonmässiga kostnader på 45 % (högst EUR 24 750), eller 20 % (högst EUR 11 000) för tjänsteföretag; socialavgifter får dras av därutöver, andra kostnader inte. Beskattas enligt den vanliga skatteskalan.
- Så ansöker du
- Väljs i den årliga deklarationen; omsättningen måste ligga inom tröskeln för momsbefrielse för småföretag (EUR 55 000).
- Begränsningar och risker
- Endast socialavgifter får dras av därutöver; andra faktiska kostnader får inte det. Efter frivilligt utträde kan du återgå först efter 3 år. Gäller inte styrelseledamöter i tillsynsorgan eller delägare-verkställande direktörer enligt § 22 Z 2.
- Rättslig grund
- § 17 Abs. 3a EStG 1988
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Schablonbeskattning av idrottsutövare
Sportlerpauschalierung
GällerFör egenföretagare
Endast 33 % av inkomsten från idrott och därmed sammanhängande reklam beskattas i Österrike.
Detaljer
- För vem
- Idrottsutövare som är egenföretagare med hemvist i Österrike och som under året huvudsakligen tävlar i evenemang och turneringar utomlands.
- Så fungerar det
- Efter ansökan beskattas 33 % av den totala årsinkomsten från idrott och därmed sammanhängande reklam i Österrike; utländska skatter på den inkomsten avräknas inte, och den utländska delen beaktas vid fastställandet av skattesatsen på övrig inkomst (progression).
- Så ansöker du
- Ansökan i den årliga deklarationen för det aktuella året.
- Begränsningar och risker
- Endast för idrottsutövare som är egenföretagare och som under året huvudsakligen tävlar utomlands. Utländska skatter på denna inkomst avräknas inte, och den utländska delen höjer skattesatsen på övrig inkomst.
- Rättslig grund
- Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
- Kontrollerad
- 4 november 2026
Särskild skattesats på kapitalinkomster (27,5 %)
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
GällerFör investerare
27,5 % (inlåning: 25 %) i stället för den progressiva skatteskalan; skatt som innehållits av banken är definitiv.
Detaljer
- För vem
- Personer med hemvist i Österrike som har utdelningar, räntor och vinster på värdepapper, derivat och kryptotillgångar.
- Så fungerar det
- Kapitalinkomster beskattas separat från övriga inkomster med en särskild skattesats på 27,5 % (bankinlåning och konton: 25 %) i stället för den progressiva skatteskalan. Österrikiska banker innehåller skatten (KESt) som definitiv; inkomst på utländska konton deklarerar du själv med samma skattesats. Efter ansökan kan den vanliga skatteskalan tillämpas i stället.
- Så ansöker du
- Automatiskt via en österrikisk bank; inkomst på utländska konton och en begäran om den vanliga skatteskalan tas upp i den årliga deklarationen.
- Begränsningar och risker
- Gäller inte privata lån som inte lämnats via en bank; den vanliga skatteskalan kan endast väljas för all sådan inkomst sammantaget.
- Rättslig grund
- § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
- Kontrollerad
- 4 november 2026
DoubleTaxation