Skatteregimer för privatpersoner: Nederländerna

Förmånliga och särskilda skatteregimer i 27 länder för dig som flyttar, är egenföretagare, investerar eller har pension. För varje regim: villkor, tidsgränser och rättslig grund.

Regimer: 3

30 %-regeln för expats (30 %-regeling)

Expatregeling (30%-regeling)

GällerFör inflyttade

Arbetsgivaren får betala upp till 30 % (27 % från 2027) skattefritt som ersättning för extraterritoriella kostnader.

Detaljer

För vem: Arbetstagare som rekryterats från utlandet (bodde mer än 150 km från den nederländska gränsen under mer än 16 av de 24 månaderna före anställningen) med särskild expertis: beskattningsbar lön över 48 013 euro (under 30 år med masterexamen – över 36 497 euro; ingen gräns för forskare och läkare under specialistutbildning).
Så fungerar det: Arbetsgivaren får betala upp till 30 % av underlaget (lön + ersättning) skattefritt som ersättning för extraterritoriella kostnader, begränsat till lön inom WNT-normen (262 000 euro 2026); varaktighet upp till 5 år, minskad med tidigare vistelser i Nederländerna under de senaste 25 åren. Från 2027 – 27 % och högre lönegränser (övergångsregler för dem som omfattades av regimen före 2024).
Varaktighet: Upp till 5 år, förkortat med tidigare perioder av vistelse eller arbete i Nederländerna under de senaste 25 åren.
Så ansöker du: Arbetsgivaren och arbetstagaren lämnar en gemensam ansökan till Belastingdienst och får ett beslut (beschikking); arbetsgivaren tillämpar det sedan i lönehanteringen.
Begränsningar och risker: Kräver att lönegränsen uppnås och att det rör sig om bristexpertis; underlaget är begränsat till WNT-normen (262 000 euro 2026). Socialförsäkringsavgifterna tas inte bort och övrig beskattning ändras inte.
Rättslig grund: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Kontrollerad: 4 november 2026

Avdrag för företagare och vinstbefrielse för små och medelstora företag

Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling

GällerFör egenföretagare

Egenföretagaravdrag 1 200 euro, startavdrag ytterligare 2 123 euro, därefter är 12,7 % av vinsten skattefri (MKB-winstvrijstelling).

Detaljer

För vem: Egenföretagare (ondernemer, inklusive ZZP-frilansare) som lägger minst 1 225 timmar per år på verksamheten (timkriteriet); vinstbefrielsen för små och medelstora företag gäller alla företagare.
Så fungerar det: Vinsten beskattas enligt den allmänna skalan i box 1 men minskas med egenföretagaravdraget på 1 200 euro (2026), startavdraget på ytterligare 2 123 euro (högst 3 gånger under de första 5 åren) och därefter med vinstbefrielsen för små och medelstora företag på 12,7 % av vinsten; det finns ingen förenklad skatt eller schablonskatt för frilansare.
Varaktighet: Startavdraget högst 3 gånger under verksamhetens första 5 år; övriga lättnader är inte tidsbegränsade.
Så ansöker du: Begärs i den årliga inkomstdeklarationen; för avdragen ska du föra register över arbetade timmar (minst 1 225 per år).
Begränsningar och risker: De minskar endast vinsten i box 1; folkförsäkringsavgifterna och den inkomstrelaterade Zvw-avgiften ska fortfarande betalas. Det finns inget förenklat system eller schablonsystem för frilansare.
Rättslig grund: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Kontrollerad: 4 november 2026

Sänkt skattesats och skattereduktioner från den allmänna pensionsåldern (AOW)

Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd

GällerFör pensionärer

Första skiktet med 17,85 % i stället för 35,75 %, plus ouderenkorting.

Detaljer

För vem: Personer som har uppnått AOW-åldern (allmän pensionsålder) och är skattskyldiga i Nederländerna.
Så fungerar det: Från AOW-åldern tas AOW-avgiften (17,90 %) inte längre ut, så den sammanlagda skattesatsen i första skiktet är 17,85 % i stället för 35,75 %; ytterligare inkomstberoende skattereduktioner för äldre (ouderenkorting) tillämpas.
Så ansöker du: Automatiskt när AOW-åldern uppnås – genom skatteavdrag på pensioner och i den årliga deklarationen.
Begränsningar och risker: Påverkar inte box 2 och 3; Wlz- och Anw-avgifterna och Zvw-avgiften ska fortfarande betalas. Personer med begränsad skattskyldighet som inte är försäkrade i Nederländerna betalar ändå ingen AOW-avgift.
Rättslig grund: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Kontrollerad: 4 november 2026

Katalogen beskriver de allmänna villkoren. Om en regim passar dig beror på dina omständigheter och skattemyndighetens beslut.