Skatteregimer för privatpersoner: Storbritannien

Förmånliga och särskilda skatteregimer i 27 länder för dig som flyttar, är egenföretagare, investerar eller har pension. För varje regim: villkor, tidsgränser och rättslig grund.

Regimer: 9

Fyraårsordningen för utländska inkomster och vinster (FIG)

4-year foreign income and gains (FIG) regime

GällerFör inflyttade

100 % lättnad för valda utländska inkomster och vinster, även om de förs in i Storbritannien

Detaljer

För vem: Personer med skatterättslig hemvist i Storbritannien under sina första 4 beskattningsår med hemvist efter minst 10 beskattningsår i följd utan hemvist (från den 6 april 2025).
Så fungerar det: 100 % lättnad för utländska inkomster och vinster (utdelningar, räntor, hyror, vinster från näringsverksamhet som bedrivs helt utomlands) även om de förs in i Storbritannien; utländsk inkomst av anställning omfattas inte (se OWR). Begärs i Self Assessment-deklarationen; under år då lättnaden begärs går Personal Allowance och det årliga fribeloppet för CGT förlorade. Ersätter remittance basis, som avskaffades från den 6 april 2025.
Varaktighet: Upp till 4 beskattningsår från början av hemvisten i Storbritannien; outnyttjade år kan inte föras över
Så ansöker du: Begär lättnaden i Self Assessment-deklarationen för varje år; du kan välja enskilda inkomstkällor. Om du ännu inte är registrerad, registrera dig senast den 5 oktober efter årets utgång.
Begränsningar och risker: Under år då lättnaden begärs förlorar du Personal Allowance och det årliga fribeloppet för CGT; utländsk inkomst av anställning omfattas inte (se OWR); utländsk inkomst räknas in i adjusted net income (påverkar stöd för barnomsorg och High Income Child Benefit Charge).
Rättslig grund: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Kontrollerad: 4 november 2026

Overseas Workday Relief

GällerFör inflyttade

Skattefrihet för lön för arbetsdagar utanför Storbritannien — med ett tak vid det lägre av 30 % av den kvalificerande inkomsten av anställning eller £300 000 per år

Detaljer

För vem: Anställda som är kvalificerade nyinflyttade (10 år utan hemvist före ankomsten), för arbetsuppgifter som fysiskt utförs utanför Storbritannien, i upp till 4 beskattningsår.
Så fungerar det: Inkomst av anställning som är hänförlig till arbetsdagar utomlands är skattefri, med ett tak vid det lägre av 30 % av årets kvalificerande inkomst av anställning eller £300 000; medlen behöver inte längre hållas utomlands. Väljs i Self Assessment-deklarationen; under valåret går Personal Allowance och det årliga fribeloppet för CGT förlorade.
Varaktighet: Upp till 4 beskattningsår under vilka du är kvalificerad nyinflyttad
Så ansöker du: Gör ett val och begär lättnaden i Self Assessment-deklarationen för året; du beräknar själv lättnadens storlek.
Begränsningar och risker: Under ett valår förlorar du Personal Allowance och det årliga fribeloppet för CGT; lön för arbetsdagar i Storbritannien beskattas fullt ut.
Rättslig grund: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Kontrollerad: 4 november 2026

Temporary Repatriation Facility

GällerÖvrigt

Skattesats på 12 % (2025/26 och 2026/27) eller 15 % (2027/28) på utpekade utländska inkomster och vinster som uppkom före den 6 april 2025

Detaljer

För vem: Tidigare användare av remittance basis med utländska inkomster och vinster som uppkom före den 6 april 2025.
Så fungerar det: Tillfälligt reducerad skatt på utpekade utländska inkomster och vinster från före den 6 april 2025: 12 % år 2025/26 och 2026/27, 15 % år 2027/28; när skatten är betald kan beloppen föras in i Storbritannien utan ytterligare skatt.
Varaktighet: Endast beskattningsåren 2025/26 till 2027/28 (till och med den 5 april 2028)
Så ansöker du: Peka ut beloppen i Self Assessment-deklarationen för det år du använder ordningen; när skatten är betald kan de föras in i Storbritannien utan ytterligare skatt.
Begränsningar och risker: Endast för personer som tidigare har tillämpat remittance basis; inkomster som uppkommer efter den 6 april 2025 omfattas inte.
Rättslig grund: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Kontrollerad: 4 november 2026

Trading allowance (fribelopp för näringsinkomst)

Trading allowance

GällerFör egenföretagare

Upp till £1 000 i näringsinkomst per år skattefritt och utan redovisningsskyldighet; från den 6 april 2027 upp till £3 000 (aviserat i Budget 2026)

Detaljer

För vem: Fysiska personer med inkomst av näringsverksamhet (utom från ett bolag som de själva eller en närstående person kontrollerar, ett handelsbolag eller deras arbetsgivare).
Så fungerar det: Näringsinkomst upp till £1 000 per år är skattefri och behöver inte redovisas; därutöver kan £1 000 dras av i stället för faktiska kostnader. Kontantmetoden (cash basis) är huvudregel från 2024/25 utan omsättningsgräns.
Så ansöker du: Automatiskt om inkomsten är £1 000 eller mindre; därutöver väljs det i Self Assessment-deklarationen i stället för faktiska kostnader.
Begränsningar och risker: Du kan inte samtidigt dra av faktiska kostnader; gäller inte inkomst från ett bolag som du eller en närstående person kontrollerar, ett handelsbolag eller din arbetsgivare.
Rättslig grund: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Kontrollerad: 4 november 2026

Seafarers' Earnings Deduction (avdrag för sjömansinkomst)

Seafarers' Earnings Deduction

GällerFör anställda

Avdrag för 100 % av sjömansinkomsten för den kvalificerande perioden

Detaljer

För vem: Sjömän som utför arbetsuppgifter helt eller delvis utanför Storbritannien med en kvalificerande period på minst 365 dagar.
Så fungerar det: Avdrag motsvarande inkomsten som är hänförlig till den kvalificerande perioden (i praktiken 100 % befrielse från Income Tax); NIC tas fortfarande ut. Perioden är 365+ sammanhängande dagar utomlands eller en sammanlagd period där minst hälften av dagarna tillbringas utomlands.
Så ansöker du: Begärs i Self Assessment-deklarationen (arbetsblad HS205); personer med hemvist i EES använder blankett R43M(SED). Efter den första ansökan kan du begära en NT-kod (blankett R44) så att din arbetsgivare inte drar av skatt.
Begränsningar och risker: Endast för personer med hemvist i Storbritannien eller EES; inte för statligt anställda vid kronan (t.ex. Royal Navy). Spara biljetter, pass och visum samt din sjömansbok — HMRC kan kontrollera resorna.
Rättslig grund: ITEPA 2003, ss. 378–385
Kontrollerad: 4 november 2026

Remittance basis

Stängd för nya deltagareFör inflyttade

Utländsk inkomst beskattas endast när den förs in i Storbritannien

Detaljer

För vem: Personer med hemvist i Storbritannien med domicil utomlands (non-doms) — till och med den 5 april 2025
Så fungerar det: Utländska inkomster och vinster beskattades endast när de fördes in i Storbritannien; priset var förlust av Personal Allowance och fribeloppet för CGT, plus en årlig avgift på £30 000 efter 7 av 9 års hemvist (£60 000 efter 12 av 14). Avskaffad från den 6 april 2025 och ersatt av FIG-ordningen.
Så ansöker du: Stängd: den kunde endast begäras för beskattningsår till och med 2024/25.
Begränsningar och risker: Tidigare obeskattade belopp som förs in i Storbritannien efter den 6 april 2025 är skattepliktiga; en reducerad skattesats finns via Temporary Repatriation Facility (till och med den 5 april 2028).
Rättslig grund: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Kontrollerad: 4 november 2026

Individual Savings Account (ISA)

GällerFör investerare

Ingen skatt på räntor, inkomster eller vinster; sätt in upp till £20 000 per år

Detaljer

För vem: Personer med hemvist i Storbritannien som är 18 år eller äldre (Lifetime ISA: från 18 till under 40 år)
Så fungerar det: Räntor, utdelningar och vinster inom ett ISA är skattefria och redovisas inte. År 2026/27 kan du sätta in upp till £20 000 (varav upp till £4 000 i ett Lifetime ISA). Budget 2026 behöll gränsen på £20 000 även för kontant-ISA.
Så ansöker du: Öppna ett ISA hos en bank, en building society eller en investeringsleverantör; ingen ansökan till HMRC behövs.
Begränsningar och risker: Efter utflyttning kan du behålla ditt ISA med brittisk skattelättnad, men personer utan hemvist i Storbritannien kan inte sätta in pengar (meddela din leverantör); lättnaden tar inte bort skatten i din nya hemviststat.
Rättslig grund: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Kontrollerad: 4 november 2026

Skattefritt engångsbelopp från pension

Tax-free pension lump sum

GällerFör pensionärer

25 % av pensionssparandet skattefritt, upp till £268 275

Detaljer

För vem: Medlemmar i brittiska pensionsplaner som tar ut sin pension (vanligen tidigast från 55 års ålder, beroende på planens regler)
Så fungerar det: Du kan normalt ta ut upp till 25 % av varje pensionskapital skattefritt, upp till sammanlagt £268 275 (mer om du har ett skyddat gränsbelopp). Resten är föremål för Income Tax.
Så ansöker du: Via din pensionsleverantör när du börjar ta ut pensionen; ingen ansökan till HMRC.
Begränsningar och risker: Resten beskattas som inkomst; ett stort engångsbelopp kan föra in dig i en högre skattesats. Om du bor utomlands avgör skatteavtalet med ditt land vem som beskattar pensionen.
Rättslig grund: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Kontrollerad: 4 november 2026

Pension Tax Allowance

Börjar gälla senareFör pensionärer

Ingen Income Tax om den sammanlagda inkomsten inte överstiger den fulla nya State Pension

Detaljer

För vem: Personer över den statliga pensionsåldern (State Pension age) vars sammanlagda inkomst ligger på eller strax över den fulla nya State Pension
Så fungerar det: Pensionärer med inkomst upp till den fulla nya State Pension kommer inte att betala någon Income Tax; strax därovanför trappas fribeloppet ned. Aviserat i Budget 2026: ska gälla från den 6 april 2027 till den 5 april 2030 och lagstiftas i Finance Bill 2026-27.
Varaktighet: 6 april 2027 till 5 april 2030
Så ansöker du: Enligt aviseringen automatiskt för personer över State Pension age; detaljerna kommer i Finance Bill 2026-27.
Begränsningar och risker: Ännu inte lag; inkomster från alla källor räknas; över gränsen trappas fribeloppet ned.
Rättslig grund: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Kontrollerad: 4 november 2026

Katalogen beskriver de allmänna villkoren. Om en regim passar dig beror på dina omständigheter och skattemyndighetens beslut.