Impostos para empresas: Ucrânia — simulador para empresário individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual (FOP) Фізична особа – підприємець (ФОП)

Exerce a atividade como pessoa singular: não existe pessoa coletiva separada e responde pelas dívidas da empresa com todo o seu património. A forma mais simples — registo num dia, obrigações declarativas mínimas no imposto único.

Requisitos

O registo é gratuito: através da Diia, de um centro de serviços administrativos (TsNAP) ou de um notário, normalmente num dia; o pedido de imposto único pode ser apresentado juntamente com o registo.
Contabilidade: no imposto único — um livro de receitas (pode ser mantido no Gabinete Eletrónico); no regime geral — registo de receitas e despesas com documentos de cada despesa.
Declarações: grupos 1 e 2 — uma vez por ano, grupo 3 — trimestralmente, regime geral — uma vez por ano (até 1 de maio); ЄСВ (contribuição social única) própria — trimestralmente (grupos 1–3) ou para o ano.
Os pagamentos em numerário ou cartão dos clientes passam por uma caixa registadora (caixa registadora por software, PRRO); o grupo 1 está isento. As transferências bancárias contra fatura não exigem caixa.
Algumas atividades exigem licença (p. ex., educação, prática médica, operador turístico) — a lista consta da Lei sobre o Licenciamento de Atividades Económicas.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Податковий кодекс України · Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Regimes de tributação

Imposto único, grupo 1

Empresário individualФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Imposto único fixo até 332,80 UAH por mês, contribuição militar de 864,70 UAH por mês e ЄСВ (contribuição social única); só são permitidos o comércio a retalho em mercados e os serviços domésticos a particulares.

Condições

Apenas comércio a retalho de bens em bancas de mercado e serviços domésticos a particulares; rendimento até 1 444 049 UAH em 2026; sem trabalhadores.
Sem trabalhadores; rendimento até 1 444 049 UAH em 2026 (167 salários mínimos).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

Imposto único, grupo 2

Empresário individualФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Imposto único fixo até 1729,40 UAH por mês, contribuição militar de 864,70 UAH por mês e ЄСВ (contribuição social única); os serviços só podem ser prestados a contribuintes do imposto único e a particulares.

Condições

Serviços apenas a contribuintes do imposto único e/ou a particulares; não são permitidos serviços a empresas e empresários do regime geral.
Até 10 trabalhadores; rendimento até 7 211 598 UAH em 2026 (834 salários mínimos).
São também permitidos a produção e venda de bens e a restauração; rendimento até 7 211 598 UAH em 2026; até 10 trabalhadores.

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

Imposto único, grupo 3 (5%)

Empresário individualФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

Imposto único de 5% e contribuição militar de 1% sobre todas as receitas (as despesas não são deduzidas), mais a ЄСВ (contribuição social única) mínima de 1902,34 UAH por mês.

Condições

Rendimento até 10 091 049 UAH em 2026 (1167 salários mínimos); o excesso é tributado a 15% e tem de passar para o regime geral a partir do trimestre seguinte.
À taxa de 5%, o empresário em nome individual não é sujeito passivo de IVA; o número de trabalhadores não é limitado.
A gestão de empresas é proibida aos contribuintes do imposto único; os serviços de TI e a consultoria empresarial são permitidos.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

Regime geral

Empresário individualФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

Imposto sobre o rendimento de 18% e contribuição militar de 5% sobre o rendimento líquido (receitas menos despesas documentadas; a ЄСВ não é uma despesa); a ЄСВ (contribuição social única) é de 22% do rendimento líquido, pelo menos 1902,34 UAH por mês, sobre uma base máxima de 172 940 UAH por mês.

Condições

Sem limite de rendimento; são exigidos um livro de receitas e despesas e documentos de cada despesa; declaração fiscal anual.
O registo para efeitos de IVA é obrigatório quando as operações tributáveis excedem 1 000 000 UAH em 12 meses (o IVA não está incluído no cálculo).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

Lda. (TOV) Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

Uma pessoa coletiva separada: o sócio arrisca apenas a sua entrada no capital social. O lucro da sociedade e o dinheiro pessoal do proprietário estão separados — o proprietário é remunerado através de dividendos ou salário.

Requisitos

Registo: através da Diia, de um centro de serviços administrativos (TsNAP) ou de um notário; online com o pacto social-tipo é gratuito. São obrigatórios um gerente e uma sede registada.
Não há capital social mínimo; a entrada deve ser realizada no prazo de 6 meses após o registo, salvo disposição em contrário do pacto social.
Contabilidade completa e demonstrações financeiras anuais; declaração de imposto sobre as sociedades trimestral ou anual, no imposto único — trimestral.
O gerente é trabalhador: com contrato de trabalho, a sociedade tem de pagar pelo menos o salário mínimo (8647 UAH por mês) com impostos e ЄСВ (contribuição social única) — não incluído no cálculo.
Os dividendos são distribuídos por deliberação dos sócios; a sociedade retém e entrega o imposto sobre eles como agente fiscal.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII · Податковий кодекс України · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Regimes de tributação

Regime geral (imposto sobre as sociedades de 18%)

SociedadeТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

A sociedade paga 18% de imposto sobre as sociedades; dos dividendos pagos ao proprietário retém 5% de imposto sobre o rendimento e 5% de contribuição militar.

Condições

Se o proprietário trabalhar como gerente com contrato de trabalho, a sociedade tem de pagar pelo menos o salário mínimo (8647 UAH por mês) com imposto sobre o rendimento, contribuição militar e 22% de ЄСВ (contribuição social única) — não incluído no cálculo.
O registo para efeitos de IVA é obrigatório quando as operações tributáveis excedem 1 000 000 UAH em 12 meses (o IVA não está incluído no cálculo).
Uma Lda. também pode optar pelo imposto único do grupo 3 (rendimento até 10 091 049 UAH); os dividendos ficam então sujeitos a 9% de imposto sobre o rendimento — não apresentado aqui.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

Imposto único, grupo 3 (5%)

SociedadeТОВ — платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

A sociedade paga 5% de todas as receitas em vez do imposto sobre as sociedades; sobre os dividendos, o proprietário paga 9% de imposto sobre o rendimento (a sociedade não é sujeito passivo do imposto sobre as sociedades) e 5% de contribuição militar.

Condições

Rendimento até 10 091 049 UAH em 2026 (1167 salários mínimos); as atividades proibidas são as mesmas que para os empresários em nome individual do grupo 3 (Código Tributário, ponto 291.5).
O imposto de 5% incide sobre todas as receitas — as despesas não reduzem a base; não é liquidado IVA (a opção 3% + IVA não é calculada).

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, п. 291.5 ст. 291, пп. 3 п. 293.3 ст. 293 · Податковий кодекс України, пп. 167.5.4 ст. 167 (дивіденди від неплатника податку на прибуток — 9 %) · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів)

Diia City: imposto sobre lucros distribuídos (9%)

SociedadeТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

O lucro retido não é tributado; sobre os dividendos pagos, a sociedade paga 9% (a base é o montante do dividendo) e o proprietário paga 5% de imposto sobre o rendimento e 5% de contribuição militar.

Condições

Estatuto de residente da Diia City: em média pelo menos 9 trabalhadores ou especialistas gig, remuneração média de pelo menos o equivalente a 1200 EUR por mês, pelo menos 90% das receitas provenientes de atividades qualificadas (programação, consultoria de TI, etc.). No pressuposto «sem trabalhadores» não está cumprido — apresentado para comparação.
Os dividendos estão isentos de imposto sobre o rendimento se o residente da Diia City não tiver distribuído dividendos durante dois anos civis consecutivos (não aplicado no cálculo).
Se o proprietário trabalhar como gerente com contrato de trabalho, a sociedade tem de pagar pelo menos o salário mínimo (8647 UAH por mês) com imposto sobre o rendimento, contribuição militar e 22% de ЄСВ (contribuição social única) — não incluído no cálculo.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Disponíveis: empresário em nome individual grupo 3, empresário em nome individual no regime geral, Lda. no regime geral, Lda. no imposto único grupo 3, Lda. residente da Diia City. Os grupos 1 e 2 não: não podem servir empresas do regime geral.
A Diia City destina-se apenas a atividades de TI qualificadas: pelo menos 9 trabalhadores ou especialistas gig, remuneração média de pelo menos o equivalente a 1200 EUR, pelo menos 90% das receitas provenientes de TI.
IVA: no regime geral, o registo é obrigatório quando as operações tributáveis em 12 meses excedem 1 000 000 UAH; os empresários em nome individual e as Lda. no imposto único de 5% não liquidam IVA.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

Serviços a empresas: empresário em nome individual grupo 3, regime geral, Lda. Grupo 2 apenas se os clientes forem particulares ou contribuintes do imposto único; grupo 1 — não.
Não permitidas no imposto único: gestão de empresas, intermediação financeira (exceto agentes de seguros), leilões, comércio de bens sujeitos a impostos especiais de consumo (com exceções) e outras atividades do ponto 291.5 do Código Tributário.
IVA: no regime geral, o registo é obrigatório quando as operações tributáveis em 12 meses excedem 1 000 000 UAH; os empresários em nome individual e as Lda. no imposto único de 5% não liquidam IVA.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Todos os regimes de empresário em nome individual estão disponíveis: grupo 1 — serviços domésticos a particulares (lista no ponto 291.7 do Código Tributário), rendimento até 1 444 049 UAH; grupo 2 — serviços a particulares e contribuintes do imposto único, até 7 211 598 UAH; grupo 3 — sem restrições de clientes.
Os pagamentos em numerário e cartão passam por uma caixa registadora (PRRO), exceto no grupo 1. A Diia City não está disponível para este setor.
IVA: no regime geral, o registo é obrigatório quando as operações tributáveis em 12 meses excedem 1 000 000 UAH; os empresários em nome individual e as Lda. no imposto único de 5% não liquidam IVA.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

Grupo 1 — apenas comércio a retalho em bancas de mercado; grupos 2 e 3 — qualquer comércio, exceto bens sujeitos a impostos especiais de consumo (com exceções) e outras atividades do ponto 291.5 do Código Tributário.
No imposto único do grupo 3, os 5% incidem sobre todas as receitas e não sobre a margem: com uma margem baixa, o regime geral pode ser mais barato — compare abaixo.
Os pagamentos em numerário ou cartão dos compradores, incluindo o pagamento contra entrega numa loja online, passam por uma caixa registadora (PRRO), exceto no grupo 1.
IVA: no regime geral, o registo é obrigatório quando as operações tributáveis em 12 meses excedem 1 000 000 UAH; os empresários em nome individual e as Lda. no imposto único de 5% não liquidam IVA.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

Disponíveis: empresário em nome individual grupo 2 (produção e venda de bens), grupo 3, regime geral, Lda.; grupo 1 — não.
Produção alimentar apenas em instalações registadas no Serviço Estatal de Segurança Alimentar e Defesa do Consumidor; os bens sujeitos a impostos especiais de consumo (álcool, tabaco, combustível) não podem ser produzidos no imposto único.
IVA: no regime geral, o registo é obrigatório quando as operações tributáveis em 12 meses excedem 1 000 000 UAH; os empresários em nome individual e as Lda. no imposto único de 5% não liquidam IVA.

Premissas

Um único proprietário residente fiscal na Ucrânia, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos; ano completo de 2026; montantes em UAH.
A ЄСВ (contribuição social única) dos empresários em nome individual no imposto único é a mínima (1902,34 UAH por mês). Para um empresário em nome individual no regime geral, a ЄСВ não é uma despesa: a base da ЄСВ, do imposto sobre o rendimento e da contribuição militar é o rendimento líquido (receitas menos despesas).
O IVA não está incluído. As despesas são despesas empresariais documentadas; no imposto único do grupo 3 não reduzem o imposto.
Para sociedades: o proprietário não recebe salário nem tem contrato de trabalho, pelo que não é devida ЄСВ (contribuição social única); o lucro após impostos é integralmente distribuído como dividendos ou mantido na sociedade.

Fontes: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті · Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII

Verificado: 4 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.