Impostos para empresas: Brasil — simulador para empresário individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.
Presta serviços como pessoa física sem CNPJ: não existe pessoa jurídica separada e responde com todo o seu patrimônio. Só funciona para serviços prestados pessoalmente; a pessoa física que vende mercadorias de forma habitual é equiparada a pessoa jurídica para efeitos fiscais.
Requisitos
Registro: CPF (número de contribuinte), inscrição no INSS como contribuinte individual e, para serviços, inscrição no município como contribuinte do ISS segundo as regras locais.
Escrituração: um livro-caixa (registro de receitas e despesas), sem necessidade de registro; as despesas só contam com comprovantes e não podem exceder os rendimentos do mês (RIR/2018, arts. 68–69).
IRPF: sobre rendimentos recebidos de pessoas físicas e do exterior — carnê-leão mensal (RIR/2018, art. 118); sobre pagamentos de empresas brasileiras, a empresa retém o imposto (art. 685); Declaração de Ajuste Anual (DIRPF) no prazo fixado pela Receita Federal (para 2025 — até 29/5/2026).
INSS: 20% da remuneração do mês entre o salário mínimo de 1621 BRL e o teto de 8475,55 BRL, ou seja, de 324,20 a 1695,11 BRL por mês em 2026.
Empresário individualContribuinte individual — IRPF pela tabela progressiva (carnê-leão e ajuste anual)
IRPF pela tabela anual de 0–27,5% sobre os rendimentos menos as despesas comprovadas e o INSS, ou menos o desconto simplificado de 20% (até 17 640 BRL) — o que for mais vantajoso; em 2026, os rendimentos até 60 000 BRL por ano ficam, na prática, sem tributação. Mais 20% de INSS.
Condições
Apenas serviços prestados pessoalmente (TI, consultoria, aulas particulares, reparações, etc.); comércio e venda de produtos próprios não são possíveis desta forma (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
Redução de 2026 (Lei 15.270/2025): rendimentos até 60 000 BRL por ano — redução até 2694,15 BRL; de 60 000 a 88 200 BRL — 8429,73 BRL − 0,095575 × rendimentos; acima de 88 200 BRL — nenhuma.
Se o tomador for uma empresa brasileira, ela retém o IRPF e 11% de INSS e recolhe ainda, por conta própria, mais 20% de INSS sobre a sua remuneração (Lei 8.212, art. 22 III, art. 30 § 4).
O município pode cobrar ISS dos autônomos (não incluído no cálculo).
Um empresário individual com CNPJ no regime simplificado Simei: um pagamento mensal fixo em vez dos tributos, receita bruta até 81 000 BRL por ano. Não existe pessoa jurídica separada — responde com o seu próprio patrimônio.
Requisitos
Registro pelo Portal do Empreendedor (gov.br), que gera o CNPJ; todas as taxas de abertura, licenças, alterações e baixa do MEI são zero (LC 123, art. 4 § 3).
Apenas as ocupações listadas no Anexo XI da Resolução CGSN 140/2018; um único estabelecimento; não pode ser titular, sócio ou administrador de outra empresa; no máximo 1 empregado com salário mínimo (LC 123, art. 18-A § 4).
O DAS-MEI vence no dia 20 do mês seguinte; a declaração anual DASN-SIMEI até 31 de maio do ano seguinte.
Sem livros contábeis nem fiscais; manter o Relatório Mensal de Receitas Brutas e as notas fiscais.
Um valor mensal fixo: INSS de 5% do salário mínimo (81,05 BRL em 2026) mais 1 BRL de ICMS (comércio, indústria) ou 5 BRL de ISS (serviços); sem IRPJ, CSLL, PIS nem COFINS. O lucro do titular é isento de IRPF até 8% (comércio, indústria) ou 32% (serviços) da receita bruta; o restante é tributado pela tabela do IRPF.
Condições
Receita bruta até 81 000 BRL por ano (no ano de abertura, 6750 BRL × meses); 110 000 BRL a partir de 2027 e 140 000 BRL a partir de 2028 (LC 238/2026).
Apenas as ocupações do Anexo XI da Resolução CGSN 140/2018: desenvolvimento de software, consultoria, design, tradução e engenharia não constam dele; as atividades do Anexo V do Simples Nacional estão vedadas ao MEI (LC 123, art. 18-A § 4 I).
No máximo 1 empregado com salário mínimo (até 2 a partir de 2027); sem participação em outra empresa.
A partir de 2026, a isenção do lucro aplica-se sem prejuízo do imposto mínimo sobre rendimentos acima de 600 000 BRL por ano (P&R IRPF 2026, pergunta 184).
Uma sociedade limitada com um único sócio: o titular responde apenas até ao valor do capital integralizado (Código Civil, art. 1.052). Pode optar pelo Simples Nacional, pelo Lucro Presumido ou pelo Lucro Real.
Requisitos
Registrar o ato constitutivo na Junta Comercial do estado e obter o CNPJ na Receita Federal; inscrição municipal (ISS) e, para comércio e indústria, inscrição estadual (ICMS).
Escrituração contábil obrigatória e balanço patrimonial e demonstração de resultado anuais (Código Civil, art. 1.179).
Simples Nacional: DAS até ao dia 20 do mês seguinte, declaração anual DEFIS até 31 de março; não disponível se o titular residir no exterior (LC 123, art. 17 II).
Lucro Presumido: o IRPJ e a CSLL são apurados trimestralmente (RIR/2018, art. 588); a opção vale para todo o ano.
SociedadeSociedade Limitada Unipessoal — Simples Nacional
Um único pagamento mensal pelo DAS em vez de IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, contribuição patronal previdenciária (CPP) e ICMS/ISS; a alíquota depende da receita bruta dos últimos 12 meses e do anexo: I — comércio 4–19%, II — indústria 4,5–30%, III — serviços 6–33%, V — TI e consultoria 15,5–30,5% (alíquotas nominais menos uma parcela a deduzir). Os dividendos são isentos de IRPF, mas a partir de 2026 entram no cálculo do imposto mínimo.
Condições
Receita bruta até 4 800 000 BRL por ano; acima de 3 600 000 BRL, o ISS e o ICMS são recolhidos fora do DAS (LC 123, art. 3 II, art. 13-A).
Desenvolvimento de software, consultoria, design, engenharia, tradução e publicidade enquadram-se no Anexo V; aplica-se o Anexo III se a folha de salários, o pró-labore e os encargos dos últimos 12 meses forem de pelo menos 28% da receita bruta (fator r, art. 18 § 5-J, § 5-M, § 24). O cálculo adota a opção mais barata: sem pró-labore (Anexo V) ou pró-labore = 28% da receita bruta, com 11% de INSS e IRPF sobre ele (Anexo III).
O titular não pode residir no exterior; outra empresa não pode ser titular (LC 123, art. 3 § 4 I, art. 17 II).
Os dividendos são totalmente isentos se a escrituração contábil demonstrar esse lucro; sem escrituração, apenas 8% / 32% da receita bruta menos o DAS (LC 123, art. 14).
Imposto mínimo (IRPFM): se os dividendos e outros rendimentos do titular excederem 600 000 BRL por ano — até 10% (10% integrais a partir de 1 200 000 BRL); são retidos antecipadamente 10% sobre dividendos acima de 50 000 BRL por mês pagos por uma mesma empresa; o imposto é reduzido se, somado ao IRPJ e à CSLL da empresa, exceder 34% (Lei 9.250, arts. 6-A, 16-A, 16-B).
IRPJ de 15% (+10% sobre a parcela da base que exceder 240 000 BRL por ano) e CSLL de 9% sobre o lucro presumido — uma percentagem fixa da receita bruta: serviços 32%, comércio e indústria 8% para o IRPJ e 12% para a CSLL; mais PIS de 0,65% e COFINS de 3% sobre a receita bruta e ISS para serviços. As despesas efetivas não reduzem os tributos.
Condições
Receita bruta do ano anterior até 78 000 000 BRL (Lei 9.718, art. 13); a opção vale para todo o ano.
A partir de 2026, o percentual de presunção é aumentado em 10% (p. ex., 32% → 35,2%) sobre a receita bruta acima de 5 000 000 BRL por ano; para o IRPJ a partir de 1 de janeiro, para a CSLL a partir de 1 de abril de 2026 (LC 224/2025, art. 4 § 4 VII, § 5, art. 14).
As empresas prestadoras de serviços com receita bruta até 120 000 BRL por ano usam 16% em vez de 32% para o IRPJ, exceto as profissões regulamentadas (RIR/2018, art. 592 §§ 4–5).
Os dividendos são isentos de IRPF (Lei 9.249, art. 10), mas entram no cálculo do imposto mínimo IRPFM: até 10% sobre rendimentos acima de 600 000 BRL, reduzido se, somado ao IRPJ e à CSLL da empresa, exceder 34%.
O ISS é de 2% a 5% consoante o município (LC 116, arts. 8, 8-A); o ICMS e o IPI do comércio e da indústria não estão incluídos.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
O MEI não está disponível: desenvolvimento de software e consultoria não constam da lista de ocupações do MEI, e a consultoria pertence ao Anexo V (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Simples Nacional: desenvolvimento de software (art. 18 § 5-D IV) e consultoria (§ 5-I IX) estão no Anexo V (15,5–30,5%), ou no Anexo III (6–33%) se a folha de salários, incluindo o pró-labore, for ≥ 28% da receita bruta.
Lucro Presumido: a base do IRPJ e da CSLL é de 32% da receita bruta; com receita bruta até 120 000 BRL por ano — 16% para o IRPJ.
O ISS sobre desenvolvimento de software e serviços de TI (LC 116, item 1 da lista) é de 2% a 5% consoante o município.
Um autônomo com clientes no exterior paga o IRPF mensalmente pelo carnê-leão e 20% de INSS; com empresas brasileiras, o tomador retém o imposto e 11% de INSS.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
O MEI, em regra, não está disponível para serviços profissionais a empresas (marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade) — estas ocupações não constam do Anexo XI.
Simples: design, engenharia, tradução, publicidade e consultoria vão para o Anexo V ou para o Anexo III conforme o fator r (art. 18 § 5-I V, VI, IX, X); os escritórios de serviços contábeis vão diretamente para o Anexo III (§ 5-B XIV).
Lucro Presumido: base de 32%; a base reduzida de 16% não se aplica às profissões regulamentadas (engenheiros, contadores), pelo que o cálculo não a utiliza.
O ISS é de 2% a 5% consoante o município.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
O MEI está disponível para muitas ocupações de serviços ao consumidor (cabeleireiro, manicure, reparação de computadores, professor particular, instrutor de idiomas) conforme o Anexo XI; DAS-MEI 2026: 81,05 BRL de INSS + 5 BRL de ISS por mês.
Simples: Anexo III (6–33%) sem fator r — reparação e manutenção (art. 18 § 5-B IX), ensino (§ 5-B I); fisioterapia e psicologia — Anexo V/III conforme o fator r (§ 5-M).
Um autônomo que trabalhe apenas para pessoas físicas pode pagar 11% do salário mínimo (178,31 BRL por mês) em vez de 20% de INSS, abrindo mão da aposentadoria por tempo de contribuição (Lei 8.212, art. 21 § 2 I); o cálculo usa 20%.
Lucro Presumido: base de 32% (16% para o IRPJ com receita bruta até 120 000 BRL); ISS 2–5%.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
Não é possível comerciar como autônomo sem registro: a pessoa física que vende mercadorias de forma habitual é equiparada a pessoa jurídica (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: DAS-MEI 2026 — 81,05 BRL de INSS + 1 BRL de ICMS por mês; a parcela isenta do lucro é de 8% da receita bruta; o restante está sujeito ao IRPF.
Simples: o Anexo I (4–19%) inclui o ICMS até 3 600 000 BRL de receita bruta; acima disso, o ICMS é recolhido à parte (não incluído no cálculo).
Lucro Presumido: base de 8% para o IRPJ e de 12% para a CSLL; PIS de 0,65% e COFINS de 3% sobre a receita bruta; o ICMS (o imposto estadual sobre mercadorias) não está incluído.
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
Não é possível vender produtos próprios sem registro — é necessário ser MEI, empresário individual ou empresa (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: o Anexo XI lista muitas ocupações de produção em pequena escala (alimentos, vestuário, calçados, bolsas, brinquedos); DAS-MEI 2026 — 81,05 BRL de INSS + 1 BRL de ICMS por mês.
Simples: o Anexo II (4,5–30%) inclui o IPI e o ICMS (LC 123, art. 18 § 4 II).
Lucro Presumido: base de 8% para o IRPJ e de 12% para a CSLL; o IPI e o ICMS não estão incluídos.
Premissas
Um único titular, residente fiscal no Brasil, sem empregados e sem outros rendimentos, todo o ano de 2026; a receita bruta é uniforme ao longo do ano e igual à dos 12 meses anteriores.
O ICMS e o IPI (tributos sobre mercadorias com créditos, semelhantes ao IVA) não estão incluídos; o ISS, o PIS e a COFINS no Lucro Presumido estão incluídos porque no Simples fazem parte do DAS. O ISS é de 5% (a alíquota máxima, LC 116, art. 8).
O IRPF é calculado na declaração de ajuste anual: a opção mais vantajosa entre as deduções legais (despesas do livro-caixa, INSS) e o desconto simplificado de 20% (até 17 640 BRL); aplica-se a redução de 2026 da Lei 15.270/2025.
O INSS do autônomo é de 20% do lucro (receita menos despesas), entre 1621 e 8475,55 BRL por mês.
Empresa: o titular não recebe pró-labore, exceto na opção do fator r no Simples (pró-labore = 28% da receita bruta) quando for mais barata; o lucro após tributos é distribuído integralmente como dividendos ou mantido na empresa. Os dividendos são totalmente isentos (há escrituração contábil).
O imposto mínimo IRPFM é calculado sobre os dividendos (e o pró-labore) do ano; o redutor usa o IRPJ e a CSLL da empresa (no Simples, a parcela correspondente do DAS segundo as tabelas da LC 123). A antecipação de 10% sobre dividendos acima de 50 000 BRL por mês é compensada no imposto anual.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.
DoubleTaxation