Impostos para empresas: Paquistão — simulador para empresário individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual Sole proprietorship (individual business) — Income Tax Ordinance, 2001

Exerce a atividade como pessoa singular: não existe uma pessoa coletiva separada e responde pelas dívidas da empresa com todo o seu património. Os rendimentos empresariais são tributados às taxas para pessoas que não são trabalhadores por conta de outrem.

Requisitos

Pedir um National Tax Number (NTN) no portal IRIS do FBR (s. 181) e entregar a declaração com a declaração de património até 30 de setembro após o ano fiscal que termina a 30 de junho (s. 118(3)).
Entregar dentro do prazo para continuar na Active Taxpayers List (ATL): para quem não consta da ATL, a maioria das taxas de retenção é duplicada (FBR withholding rate card, ano fiscal 2027).
O registo para o imposto sobre vendas (sales tax, 18 %) no FBR é obrigatório para fabricantes (exceto a indústria artesanal), grossistas, distribuidores, importadores, retalhistas sujeitos ao imposto e vendedores de bens online (Sales Tax Act, s. 3, s. 14).
O imposto sobre vendas de serviços é cobrado pelas províncias e pelo Território da Capital Islamabade ao abrigo das suas próprias leis, com registo separado.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 118(3) (return by 30 September), s. 181 (registration) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (ATL / non-ATL rates) · Sales Tax Act, 1990, s. 2(5AB), s. 3 (18%), s. 14 (registration)

Regimes de tributação

Regime normal + imposto mínimo

Empresário individualSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

O lucro é tributado às taxas para não assalariados: 0 % até 600 000 Rs, depois 15–45 %; acima de 10 milhões de Rs acresce uma sobretaxa de 10 % sobre o imposto. O imposto é, no mínimo, os 4 % retidos pelos clientes sobre as receitas.

Condições

Os clientes empresariais retêm 4 % dos pagamentos por serviços de TI (s. 153(1)(b)); trata-se de um imposto mínimo (s. 153(3)): o imposto não pode ser inferior a 4 % das receitas, mesmo com prejuízo.
Se os serviços forem considerados 'independent professional services' (p. ex., um programador de software que trabalha por conta própria), a taxa de retenção é de 15 % (Finance Act 2026), pelo que o imposto mínimo é de 15 % das receitas. O cálculo utiliza 4 % para serviços de TI.
O cálculo é para uma pessoa que consta da Active Taxpayers List (ATL); as taxas de retenção são duplicadas para quem não consta da ATL.
O imposto sobre vendas de serviços é provincial / do ICT, com taxas e regras de registo próprias; não está incluído no cálculo.
A taxa de retenção que conta como imposto mínimo depende do setor: TI 4 %, outros serviços empresariais 14 % (7 % / 15 % para alguns), e sem retenção nas vendas a particulares (serviços ao consumidor, comércio, produção) — apenas o imposto de 1,25 % sobre o volume de negócios da s. 113, quando aplicável.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

Exportação de TI: imposto liberatório 0,25 %

Empresário individualSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

O banco retém 0,25 % das receitas em moeda estrangeira por serviços IT/ITeS exportados; para os exportadores registados no PSEB, nos anos fiscais 2024–2029, é o imposto liberatório sobre esse rendimento — sem tabela progressiva nem contabilização de despesas.

Condições

Apenas exportação: clientes no estrangeiro, receitas recebidas através de um banco autorizado. É necessário o registo e a certificação no Pakistan Software Export Board (PSEB); sem eles a taxa é de 1 %.
O imposto só é liberatório se forem entregues a declaração e as declarações de retenções; não é concedido crédito por imposto estrangeiro. É possível renunciar todos os anos na declaração.
O imposto sobre vendas de serviços é provincial / do ICT, com taxas e regras de registo próprias; não está incluído no cálculo.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Exportação de serviços: imposto liberatório 1 %

Empresário individualSole proprietorship — export of other services, final tax under section 154A(1)(b)

O banco retém 1 % das receitas em moeda estrangeira por serviços prestados a clientes no estrangeiro; é o imposto liberatório sobre esse rendimento — sem tabela progressiva nem contabilização de despesas.

Condições

Apenas para outros serviços profissionais a empresas (marketing, design, tradução, engenharia, etc.) prestados no estrangeiro, com receitas recebidas através de um banco autorizado. As TI têm um regime próprio de 0,25 % com registo no PSEB.
O imposto só é liberatório se forem entregues a declaração e as declarações de retenções (s. 154A(2)); não é concedido crédito por imposto estrangeiro.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(b), (2); First Schedule, Part III, Division IVA, S. No. 2 (1%, any other case) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A, any other case 1%

Sociedade unipessoal (single member company) Single member company (private limited company) — Companies Act, 2017

Uma pessoa coletiva com um único sócio constituída na Securities and Exchange Commission of Pakistan (SECP); o proprietário só responde até ao capital social. A sociedade paga imposto sobre o lucro; os dividendos pagos ao proprietário são tributados separadamente.

Requisitos

Constituição na SECP; a sociedade obtém o seu próprio NTN e entrega a declaração até 31 de dezembro após um ano fiscal que termina a 30 de junho (s. 118(2)(a)).
O imposto mínimo de 1,25 % do volume de negócios (s. 113, Division IX) aplica-se a todas as sociedades, qualquer que seja o volume de negócios, se o imposto normal for inferior.
Como 'prescribed person', a própria sociedade tem de reter imposto ao pagar bens, serviços e contratos (s. 153(1), (7)) e entregar declarações de retenções.
Imposto sobre vendas (bens — FBR, serviços — províncias) como para o empresário em nome individual.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and First Schedule Part I Division IX; s. 118(2); s. 153(1), (7) · Finance Act, 2026

Regimes de tributação

Imposto sobre as sociedades 20 % / 29 % + imposto mínimo

SociedadeSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

A sociedade paga 20 % do lucro como pequena sociedade (volume de negócios até 250 milhões de Rs) ou 29 %, mas não menos do que os 4 % retidos pelos clientes sobre as receitas. Os dividendos suportam um imposto liberatório de 15 %.

Condições

Pequena sociedade (20 %): registada após 1 de julho de 2005, capital realizado mais reservas não distribuídas ≤ 50 milhões de Rs, até 250 trabalhadores, volume de negócios ≤ 250 milhões de Rs, não resultante da cisão de uma empresa existente. Caso contrário, 29 %. O cálculo verifica apenas o volume de negócios.
Os clientes empresariais retêm 4 % dos pagamentos por serviços de TI (s. 153(1)(b)); trata-se de um imposto mínimo (s. 153(3)): o imposto não pode ser inferior a 4 % das receitas, mesmo com prejuízo.
Dividendos: imposto liberatório de 15 %; 25 % se a sociedade não pagou imposto devido a isenção ou prejuízos.
Uma sociedade registada no PSEB que exporta serviços de TI também pode utilizar o regime de 0,25 % da s. 154A.
O cálculo é para uma pessoa que consta da Active Taxpayers List (ATL); as taxas de retenção são duplicadas para quem não consta da ATL.
O imposto sobre vendas de serviços é provincial / do ICT, com taxas e regras de registo próprias; não está incluído no cálculo.
A taxa de retenção que conta como imposto mínimo depende do setor: TI 4 %, outros serviços empresariais 14 % (7 % / 15 % para alguns), e sem retenção nas vendas a particulares (serviços ao consumidor, comércio, produção) — apenas o imposto de 1,25 % sobre o volume de negócios da s. 113, quando aplicável.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Os clientes empresariais retêm 4 % dos pagamentos por serviços de TI e suportados por TI (Division III, Part III, para (2)(i), proviso); trata-se de um imposto mínimo (s. 153(3)). Aos programadores de software independentes pode aplicar-se 15 % (para (2)(ii)).
Exportação de serviços de TI através de um banco com registo no PSEB: 0,25 % das receitas como imposto liberatório até ao ano fiscal 2029; sem registo, 1 % (Division IVA).
O imposto sobre vendas de serviços de TI é provincial e não está incluído no cálculo.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

A retenção efetuada pelos clientes empresariais sobre os honorários de serviços é um imposto mínimo (s. 153(3)): 7 % para os serviços enumerados (publicidade que não seja de meios de comunicação, engenharia e arquitetura, formação, ensaios, etc.), 15 % para profissionais independentes (médicos, advogados, arquitetos, contabilistas), 14 % para todos os outros serviços (design, tradução, etc.). O cálculo utiliza 14 %.
Serviços a clientes no estrangeiro pagos através de um banco: 1 % das receitas como imposto liberatório (s. 154A(1)(b), Division IVA) — apresentado como opção separada.
O imposto sobre vendas de serviços é provincial (registo separado) e não está incluído no cálculo.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Os clientes particulares não retêm imposto, pelo que não há imposto mínimo da s. 153. O imposto mínimo de 1,25 % sobre o volume de negócios (s. 113) aplica-se a uma pessoa singular apenas a partir de 100 milhões de Rs de volume de negócios, e a uma sociedade sempre.
O FBR pode, por notificação, fixar procedimentos especiais e um imposto fixo para pequenos comerciantes e lojistas (s. 99B) e para pequenas empresas, médicos e estabelecimentos de ensino (s. 99C) em determinadas cidades.
O imposto sobre vendas de serviços a particulares é provincial (registo separado) e não está incluído no cálculo.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

O cálculo é para vendas a particulares (retalho, loja online): sem retenção; o imposto mínimo de 1,25 % sobre o volume de negócios (s. 113) aplica-se a uma pessoa singular a partir de 100 milhões de Rs de volume de negócios e a uma sociedade sempre; para o volume de negócios do comércio eletrónico e os retalhistas Tier-1 integrados com o FBR é de 0,25 % (Division IX).
Vendas a sociedades: o comprador retém 5,5 % (vendedor pessoa singular) ou 5 % (sociedade) do montante, e trata-se de um imposto mínimo (s. 153(1)(a), (3)) — com uma margem baixa pode exceder o imposto sobre o lucro.
Os fabricantes e distribuidores cobram 0,5 % de imposto antecipado sobre as vendas a retalhistas (s. 236H); os intermediários de pagamento e os serviços de entrega à cobrança cobram 1 % / 2 % aos vendedores online (s. 153(2A)).
O imposto sobre vendas é de 18 %. Os retalhistas Tier-1 (cadeias de lojas, lojas em centros comerciais climatizados, fatura de eletricidade superior a 1,2 milhões de Rs por ano, volume de negócios superior a 200 milhões de Rs) têm de integrar o ponto de venda com o FBR (Sales Tax Act, s. 2(43A), s. 3).

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

O cálculo é para vendas sem retenção (a particulares e pequenos compradores); o imposto mínimo de 1,25 % sobre o volume de negócios (s. 113) aplica-se a uma pessoa singular a partir de 100 milhões de Rs de volume de negócios e a uma sociedade sempre.
Vendas a sociedades: o comprador retém 5,5 % (pessoa singular) ou 5 % (sociedade); para uma sociedade que fabrica os bens é dedutível e não imposto mínimo (s. 153(3), proviso (a)), para uma pessoa singular é um imposto mínimo.
O imposto sobre vendas é de 18 %; um fabricante tem de se registar, exceto a indústria artesanal (sem ligação industrial de gás ou eletricidade, zona residencial, até 10 trabalhadores, volume de negócios até 8 milhões de Rs) — as suas entregas estão isentas (Sales Tax Act, s. 2(5AB), s. 14, Sixth Schedule item 3).

Premissas

Um único proprietário, residente no Paquistão e na Active Taxpayers List, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos; ano fiscal 2027 completo (1 de julho de 2026 – 30 de junho de 2027).
Regime normal e sociedade: os clientes são sociedades no Paquistão que retêm 4 % dos pagamentos por serviços de TI. Forma de exportação: todas as receitas são exportações através de um banco e o proprietário está registado no PSEB.
As contribuições para a EOBI aplicam-se apenas aos trabalhadores, pelo que o proprietário não paga nenhuma. O imposto sobre vendas de serviços não está incluído.
Sociedade: o proprietário não recebe salário; o lucro após imposto é integralmente distribuído como dividendos ou retido.

Fontes: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026) · Sales Tax Act, 1990 (FBR, updated up to 30 June 2026): s. 2(5AB) cottage industry, s. 2(43A) Tier-1 retailer, s. 3 (18%), s. 14 registration, Sixth Schedule item 3 · Income Tax Ordinance, 2001 (FBR, up to 30 June 2026): s. 99B, 99C, 113 and Division IX (1.25% / 0.25%), 118, 153(1)–(3), (7), 154A(1)(b), 236H; First Schedule Part III Division III paras (1), (2)(i)–(v), Division IVA

Verificado: 4 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.