Impostos para empresas: Áustria — simulador para empresário individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual (Einzelunternehmen) Einzelunternehmen

A empresa é explorada pela própria pessoa singular: não existe pessoa coletiva separada e responde-se com todo o património. A maioria das atividades exige uma licença comercial (Gewerbeberechtigung), que implica a inscrição na Câmara Económica (WKO) e o seguro da SVS.

Requisitos

Licença comercial: comunicar a atividade online no GISA (através do USP ou do portal GISA) ou junto da autoridade distrital. Uma atividade livre (serviços informáticos, comércio de mercadorias) não exige prova de qualificação; uma atividade regulamentada (cabeleireiro, estética, padaria, carpintaria, consultoria de gestão, gabinete de engenharia) exige (§§ 5, 94 GewO).
Câmara e seguro: o titular de uma licença comercial é membro da WKO (§ 2 WKG) e paga as respetivas quotas; o seguro da SVS é obrigatório e o seu início tem de ser comunicado no prazo de um mês (§ 18 GSVG; a comunicação através da autoridade competente em matéria comercial é válida).
Contabilidade: mapa de receitas e despesas; contabilidade em partidas dobradas só com volume de negócios superior a 700 000 EUR (§ 189 UGB). Declaração de imposto sobre o rendimento até 30 de abril, ou por via eletrónica até 30 de junho do ano seguinte (§ 134 BAO).
Caixa registadora: a partir de 15 000 EUR de volume de negócios anual, se as vendas em numerário e com cartão excederem 7500 EUR, é obrigatória uma caixa registadora eletrónica com dispositivo de segurança (§ 131b BAO); deve ser emitido um recibo por cada pagamento em numerário ou com cartão (§ 132a BAO).

§§ 5, 94 GewO 1994 · § 2 WKG · § 18 GSVG · § 189 UGB · §§ 131b, 132a, 134 BAO

Regimes de tributação

Mapa de receitas e despesas (custos reais)

Empresário individualEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Lucro = receitas menos despesas reais e contribuições para a SVS. É deduzida uma dedução de base sobre o lucro de 15% (até 4950 EUR) e o restante é tributado pela tabela progressiva de 0–55%.

Condições

É necessária uma licença comercial para a atividade informática livre e a inscrição na Câmara Económica; o seguro da SVS é obrigatório desde o primeiro euro, no mínimo cerca de 160,81 EUR por mês.
IVA: isenção para pequenas empresas com volume de negócios até 55 000 EUR por ano (§ 6(1) n.º 27 UStG); acima disso, IVA de 20%.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

Despesas forfetárias (6% / 15%)

Empresário individualEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

Em vez das despesas reais, deduz-se 6% do volume de negócios (consultoria, ensino, escrita; no máximo 25 200 EUR) ou 15% (outras atividades; no máximo 63 000 EUR), mais as contribuições para a SVS e, no comércio e na produção, as compras de mercadorias e matérias-primas. No resto, como nas despesas reais: dedução de base de 15% e tabela de 0–55%.

Condições

Volume de negócios do ano anterior de no máximo 420 000 EUR; sem obrigação de contabilidade organizada. A taxa de 6% aplica-se à consultoria comercial ou técnica; outros serviços informáticos podem enquadrar-se nos 15% (até 63 000 EUR).
Só compensa quando as despesas reais são inferiores ao montante forfetário; outros custos (renda, equipamento) não podem ser deduzidos separadamente.
Taxas a partir de 2026 (§ 17 Abs. 1 EStG): 6% (até 25 200 EUR) — consultoria comercial ou técnica, atividade de escrita, conferências, científica, de ensino ou educativa; 15% (até 63 000 EUR) — todas as outras atividades. As compras de mercadorias, matérias-primas e materiais e os salários de produção continuam dedutíveis além do montante forfetário; no comércio e na produção, o cálculo trata as despesas introduzidas como essas compras.
Pressuposto do cálculo: no comércio e na produção, todas as despesas introduzidas são tratadas como compras de mercadorias e matérias-primas, dedutíveis além do montante forfetário; se algumas despesas forem outros custos (renda, publicidade, etc.), o imposto será mais elevado. Os salários do pessoal e os trabalhos subcontratados também são dedutíveis além do montante forfetário, mas não são incluídos no cálculo para serviços.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

Regime forfetário das pequenas empresas (20% / 45%)

Empresário individualEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

Para pequenas empresas sem IVA: as despesas consideram-se iguais a 20% das receitas para uma empresa de serviços (no máximo 11 000 EUR) ou a 45% para comércio e produção (no máximo 24 750 EUR); adicionalmente, só se deduzem as contribuições para a SVS. Depois, dedução de base de 15% e tabela de 0–55%.

Condições

Apenas se se aplicar a isenção de IVA das pequenas empresas: volume de negócios ≤ 55 000 EUR tanto no ano anterior como no ano em curso. Os serviços informáticos contam como «empresa de serviços» (20%, não 45%).
Taxa por setor (§ 17 Abs. 3a Z 4 EStG): uma «empresa de serviços» 20% (até 11 000 EUR), todas as outras, incluindo comércio e produção, 45% (até 24 750 EUR). Os setores considerados empresas de serviços são definidos por um regulamento do Ministério das Finanças (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung); em atividades mistas, decide a maior parte das receitas. As compras de mercadorias não são deduzidas separadamente.
Ressalva: não foi possível abrir a lista dos serviços tributados à taxa de 20% (Dienstleistungsbetriebe-Verordnung, BGBl. II 615/2020); as taxas por setor seguem a lei e as orientações da WKO. Alguns serviços a particulares (p. ex., reparação automóvel) podem enquadrar-se nos 45%.

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Sociedade por quotas (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

A sociedade é uma pessoa coletiva autónoma: a responsabilidade limita-se ao seu património. Uma só pessoa pode ser sócio único e gerente; esse gerente de uma GmbH membro da WKO está segurado na SVS.

Requisitos

Pacto social por ato notarial (também possível por via eletrónica, § 4 Abs. 3 GmbHG); a sociedade é inscrita no registo comercial (Firmenbuch).
Capital social de pelo menos 10 000 EUR, dos quais pelo menos 5000 EUR realizados em dinheiro (§§ 6, 10 GmbHG).
Contabilidade em partidas dobradas; contas anuais depositadas no tribunal do registo comercial no prazo de 9 meses após o fim do exercício (§ 277 UGB); declaração de imposto sobre as sociedades até 30 de junho (por via eletrónica, § 134 BAO).
A própria GmbH obtém a licença comercial para a sua atividade e torna-se membro da WKO; imposto mínimo sobre as sociedades de 500 EUR por ano, mesmo com prejuízo (§ 24 Abs. 4 KStG).

§§ 4, 6, 10 GmbHG · § 277 UGB · § 24 Abs. 4 KStG 1988

Regimes de tributação

Imposto sobre as sociedades 23% + 27,5% sobre dividendos

SociedadeGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

A sociedade paga 23% de imposto sobre as sociedades (no mínimo 500 EUR por ano). Dividendos: 27,5% (KESt) ou, a pedido, a tabela progressiva normal — o cálculo usa a opção mais barata. O sócio-gerente sem salário continua segurado na SVS: as contribuições incidem sobre os dividendos ou, se nada for distribuído, sobre a base mínima.

Condições

Capital social de pelo menos 10 000 EUR (§ 6 GmbHG). Um sócio nomeado gerente de uma GmbH membro da Câmara está obrigatoriamente segurado na SVS (§ 2(1) n.º 3 GSVG); os dividendos contam para a base de contribuição (até 97 020 EUR por ano).
O imposto mínimo sobre as sociedades de 500 EUR é devido mesmo com prejuízo; o excesso é creditado nos anos seguintes.
A tabela é mais favorável do que 27,5% enquanto os dividendos ficarem abaixo de cerca de 68 500 EUR por ano (lucro da sociedade ≈ 89 000 EUR). A opção é exercida na declaração anual (§ 27a(5) EStG) e apenas para todos os rendimentos de capitais tributados a 25% / 27,5% nesse ano (juros, ações, fundos, criptoativos); o KESt retido é creditado ou reembolsado. As despesas continuam não dedutíveis também na tabela (§ 20(2) EStG); o cálculo não deduz as contribuições para a SVS dos dividendos.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 27a Abs. 5 EStG 1988 (Regelbesteuerungsoption) · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Os serviços informáticos são uma atividade livre: licença sem prova de qualificação, inscrição na WKO. A consultoria de gestão (Unternehmensberatung) é uma atividade regulamentada que exige prova de qualificação (§ 94 Z 74 GewO).
Regime forfetário básico: consultoria informática 6% (até 25 200 EUR) como consultoria técnica; outros serviços informáticos podem enquadrar-se nos 15% (até 63 000 EUR). Regime forfetário das pequenas empresas: os serviços informáticos são uma empresa de serviços, 20% (até 11 000 EUR).
IVA 20%; isenção para pequenas empresas com volume de negócios até 55 000 EUR por ano (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

Regime forfetário básico: 6% (até 25 200 EUR) para consultoria comercial ou técnica e escrita; marketing, design, tradução e outros serviços 15% (até 63 000 EUR). O cálculo usa 15%.
A consultoria de gestão e os gabinetes de engenharia são atividades regulamentadas que exigem prova de qualificação (§ 94 Z 69, 74 GewO); a publicidade e o design gráfico não constam da lista de atividades regulamentadas, sendo por isso atividades livres (§ 5 Abs. 2 GewO).
Regime forfetário das pequenas empresas: empresa de serviços — 20% (até 11 000 EUR). IVA 20%; isenção até 55 000 EUR de volume de negócios por ano.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Cabeleireiro, estética, massagem, cuidados podológicos, limpeza a seco e reparação automóvel são atividades regulamentadas: é exigida prova de qualificação (mestria ou equivalente, § 94 GewO).
Regime forfetário básico: 15% (até 63 000 EUR), para ensino e explicações 6% (até 25 200 EUR); o cálculo usa 15%. Regime forfetário das pequenas empresas: empresa de serviços — 20% (até 11 000 EUR).
Caixa registadora: a partir de 15 000 EUR de volume de negócios anual com mais de 7500 EUR de vendas em numerário e com cartão — caixa registadora eletrónica com dispositivo de segurança (§ 131b BAO); recibo por cada pagamento em numerário ou com cartão (§ 132a BAO).
IVA 20%; isenção para pequenas empresas com volume de negócios até 55 000 EUR por ano (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG).

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

O comércio de mercadorias é uma atividade livre (sem prova de qualificação), exceto p. ex. dispositivos médicos, armas, pirotecnia (§ 94 GewO); inscrição na WKO.
Regime forfetário básico: 15% do volume de negócios (até 63 000 EUR) mais as compras de mercadorias — o cálculo trata todas as despesas introduzidas como compras. Regime forfetário das pequenas empresas: 45% (até 24 750 EUR), compras não deduzidas separadamente.
Caixa registadora: a partir de 15 000 EUR de volume de negócios anual com mais de 7500 EUR de vendas em numerário e com cartão — caixa registadora eletrónica com dispositivo de segurança (§ 131b BAO); recibo por cada pagamento em numerário ou com cartão (§ 132a BAO).
IVA 20%; produtos alimentares do anexo 1 — 10%, produtos alimentares básicos do anexo 3 — 4,9% a partir de 1 de julho de 2026 (§ 10 UStG); isenção para pequenas empresas até 55 000 EUR de volume de negócios.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

Padeiros, pasteleiros, talhantes, carpinteiros, alfaiates e outros ofícios artesanais são atividades regulamentadas que exigem prova de qualificação (§ 94 GewO); a produção não constante da lista é uma atividade livre (§ 5 Abs. 2 GewO).
Regime forfetário básico: 15% (até 63 000 EUR) mais matérias-primas, materiais e salários de produção (§ 17 Abs. 1 EStG) — o cálculo trata as despesas introduzidas como essas compras. Regime forfetário das pequenas empresas: 45% (até 24 750 EUR).
IVA 20%; produtos alimentares do anexo 1 — 10%, produtos alimentares básicos do anexo 3 — 4,9% a partir de 1 de julho de 2026 (§ 10 UStG); isenção para pequenas empresas até 55 000 EUR de volume de negócios.

Premissas

Um único titular residente na Áustria, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos, ano completo; titular da licença comercial para a atividade escolhida (membro da Câmara Económica), fora dos anos de arranque.
SVS 2026: pensão 18,5%, saúde 6,8%, previdência dos independentes 1,53% de uma base entre 551,10 EUR e 8085 EUR por mês; seguro de acidentes 12,95 EUR por mês. Para o empresário em nome individual, a base é o lucro antes das contribuições de pensão e saúde. As quotas da Câmara Económica não estão incluídas.
Imposto sobre o rendimento pela tabela de 2026; dedução de base sobre o lucro de 15% (até 4950 EUR) sem a parte ligada a investimentos; o IVA não está incluído.
GmbH: o titular é sócio único e gerente sem salário; o lucro após impostos é distribuído integralmente como dividendos ou mantido na sociedade.
Setores: regime forfetário básico no comércio e na produção — as despesas introduzidas são tratadas como compras de mercadorias e matérias-primas (deduzidas além dos 15%); nos serviços não são deduzidas. Regime forfetário das pequenas empresas: serviços 20%, comércio e produção 45%.

Fontes: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 % · § 27a Abs. 5 EStG 1988 — Regelbesteuerungsoption, nur für sämtliche Einkünfte mit besonderem Steuersatz · § 20 Abs. 2 EStG 1988 — Abzugsverbot für Aufwendungen bei Kapitaleinkünften mit besonderem Steuersatz · § 27 Abs. 6 Z 1 EStG 1988; § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988; § 6 Z 6 EStG 1988 · BMF: Besteuerung inländischer sowie im Inland bezogener Kapitalerträge — Regelbesteuerungsoption, Abzugsverbot auch bei Option, KESt-Anrechnung (letzte Aktualisierung 1. Jänner 2026) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung 6 % / 15 % (max. 25 200 € / 63 000 €, Umsatz ≤ 420 000 €), Kleinunternehmerpauschalierung 45 % / 20 % (max. 24 750 € / 11 000 €), letzte Aktualisierung 1. Januar 2026 · § 17 Abs. 3a Z 4, 5 EStG 1988 — 45 % / Dienstleistungsbetrieb 20 %; Verordnungsermächtigung · WKO: Pauschalierung für Kleinunternehmer (Stand 01.04.2026) — Dienstleistungsbetriebe-Verordnung BGBl II 2020/615 · § 5 Abs. 2 GewO 1994 — freie Gewerbe · § 94 GewO 1994 — reglementierte Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüros …) · BMWET: GISA — Verfahren (Gewerbeanmeldung online) · § 2 WKG — Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer · § 18 GSVG — Meldung binnen einem Monat · § 131b BAO — Registrierkassenpflicht ab 15 000 € Umsatz / 7 500 € Barumsätze · § 132a BAO — Belegerteilungspflicht · § 134 BAO — Erklärungsfristen 30. April / 30. Juni · § 189 UGB — Rechnungslegungspflicht ab 700 000 € Umsatzerlöse · § 277 UGB — Einreichung beim Firmenbuchgericht binnen neun Monaten · §§ 4, 10 GmbHG — Notariatsakt, Mindesteinzahlung 5 000 € · § 10 UStG 1994 — 20 %, 10 % (Anlage 1), 4,9 % (Anlage 3, ab 1. Juli 2026)

Verificado: 6 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.