Impostos para empresas: Itália — simulador para empresário individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual (partita IVA) Lavoratore autonomo / impresa individuale (ditta individuale) con partita IVA

Trabalha como pessoa singular com número de IVA (partita IVA): não existe uma entidade jurídica separada e responde pelas dívidas da atividade com todo o seu património.

Requisitos

Abra uma partita IVA junto da Agenzia delle Entrate no prazo de 30 dias após o início (declaração de início de atividade, art. 35 DPR 633/1972).
O comércio e o artesanato inscrevem-se também no Registro delle imprese da Câmara de Comércio (CCIAA); os artesãos no Albo delle imprese artigiane e na INPS Gestione artigiani, os comerciantes na Gestione commercianti; os profissionais sem caixa de previdência própria na INPS Gestione separata.
Uma loja: uma comunicação SCIA ao município (através do SUAP) — para um pequeno comércio de proximidade (esercizio di vicinato, art. 7 D.Lgs. 114/1998) e para o comércio online.
Vendas a retalho a consumidores: as receitas diárias são registadas numa caixa eletrónica (registratore telematico) e transmitidas à Agenzia delle Entrate — também no forfettario.

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 35 (dichiarazione di inizio attività entro trenta giorni) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (Albo delle imprese artigiane; SRL artigiana; vendita dei beni di produzione propria) · D.Lgs. 31 marzo 1998, n. 114, art. 7 (esercizi di vicinato: segnalazione certificata di inizio attività al comune) · D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, art. 2 (memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Regimes de tributação

Forfettario 15 % (coeficiente por setor)

Empresário individualRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

O rendimento corresponde a 78 % das receitas (as despesas reais não são consideradas). Um imposto de 15 % substitui o IRPEF, os adicionais regional e municipal e o IRAP; as contribuições para o INPS de 26,07 % sobre esse rendimento reduzem a base tributável.

Condições

Receitas do ano anterior até 85 000 EUR; se no ano em curso forem excedidos 100 000 EUR, o regime cessa de imediato. Sem participação numa sociedade de pessoas fiscalmente transparente nem controlo de uma SRL que trabalhe para os mesmos clientes.
O coeficiente de 78 % aplica-se aos serviços profissionais (ATECO 69–75, incluindo a consultoria 70.22); software e serviços de TI (ATECO 62) usam 67 %. Não é cobrado IVA; rendimentos do trabalho dependente do ano anterior não superiores a 35 000 EUR.
Por setor: comércio 40 %, artesanato e fabrico (ATECO 13–33, 95–96) 67 %, serviços profissionais (69–75) 78 %. Contribuições: Gestione separata 26,07 % ou Gestione artigiani / commercianti 24 % / 24,48 % com um mínimo de 4521,36 / 4611,64 EUR.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti: 24 % / 24,48 %, minimale 18 808 €, +1 punto oltre 56 224 €, massimale 122 295 €; riduzione 35 % per i forfetari su domanda)

Forfettario 5 % (primeiros 5 anos)

Empresário individualRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Igual ao forfettario, mas o imposto é de 5 % no ano de início e nos 4 anos seguintes.

Condições

Nova atividade: nenhuma atividade empresarial ou profissional nos 3 anos anteriores, e a nova atividade não é continuação de um trabalho anterior por conta de outrem ou por conta própria.
As restantes condições e limites (85 000 / 100 000 EUR, coeficiente de 78 %) são os do forfettario normal.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Regime ordinário (IRPEF 23–43 %)

Empresário individualLavoratore autonomo / impresa individuale (partita IVA) in regime ordinario

Rendimento = receitas menos despesas reais. As contribuições para a INPS Gestione separata de 26,07 % do rendimento são deduzidas; o restante suporta o IRPEF a 23/33/43 % mais os adicionais regional do Lácio e municipal de Roma.

Condições

Sem limite de receitas. Registo para efeitos de IVA desde o primeiro euro (22 %); as pessoas singulares não pagam IRAP.
Os adicionais são os de Roma: regional 1,73 % (até 28 000 EUR) ou 1,73–3,33 % acima; municipal 0,9 % para rendimentos superiores a 14 000 EUR. Outras cidades têm outras taxas.
Comércio e artesanato: rendimentos empresariais (contabilità semplificata); contribuições para a Gestione commercianti a 24,48 % ou para a Gestione artigiani a 24 % (mais 1 ponto acima de 56 224 EUR), pelo menos 4611,64 / 4521,36 EUR por ano mesmo sem lucro.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20) · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66 — lavoro autonomo e imprese minori) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Sociedade SRL Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Uma sociedade com um sócio, que responde apenas até ao montante da sua entrada de capital. A sociedade paga IRES e IRAP; o lucro chega ao proprietário sob a forma de dividendos.

Requisitos

O ato constitutivo é uma escritura notarial (art. 2463 Codice civile); capital a partir de 1 EUR (abaixo de 10 000 EUR apenas em dinheiro e integralmente); uma SRL unipessoal realiza integralmente as entradas em dinheiro na constituição (art. 2464).
Enquanto o capital for inferior a 10 000 EUR, pelo menos 1/5 do lucro é afetado a uma reserva até que capital e reserva atinjam 10 000 EUR.
Contas anuais no prazo de 120 dias após o fim do exercício; o balanço aprovado é depositado no Registro delle imprese no prazo de 30 dias.
Uma SRL artesanal pode ser inscrita no Albo delle imprese artigiane se o sócio trabalhar pessoalmente na produção; o sócio contribui então para a Gestione artigiani.

Codice civile, art. 2463 (costituzione per atto pubblico; capitale da 1 euro, versato per intero in denaro se inferiore a 10 000 euro; riserva di un quinto degli utili) · Codice civile, art. 2464 (conferimenti; costituzione con atto unilaterale — versamento dell'intero ammontare) · Codice civile, art. 2478-bis (bilancio entro 120 giorni; deposito entro 30 giorni dall'approvazione) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (SRL artigiana)

Regimes de tributação

IRES 24 % + IRAP

SociedadeSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

A sociedade paga sobre o lucro IRES a 24 % e IRAP a 4,82 % (3,9 % + agravamento de 0,92 do Lácio); os dividendos ao proprietário suportam um imposto liberatório de 26 %. Um sócio que trabalhe na sociedade paga as contribuições mínimas para o INPS como comerciante.

Condições

As contribuições mínimas para a INPS Gestione commercianti (4611,64 EUR para 2026) aplicam-se se o sócio trabalhar pessoal e habitualmente na sociedade; o INPS pode exigir contribuições também sobre a quota do lucro da SRL — isto é controverso e não está incluído.
O IRAP é o de Roma (Lácio): 3,9 % + 0,92 pontos a partir de 2026; outras regiões têm outras taxas. Sem pessoal, a base do IRAP é considerada igual ao lucro. É deduzido à base um montante fixo de 8000 EUR (se a base não exceder 180 759,91 EUR; depois 6000 / 4000 / 2000 EUR e nenhum acima de 180 999,91 EUR). O IVA desde o primeiro euro (22 %) não está incluído.
SRL artesanais (serviços aos consumidores, fabrico): um sócio que trabalhe na sociedade paga a contribuição mínima para a Gestione artigiani — 4521,36 EUR para 2026.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Forfettario: o coeficiente é de 78 % para consultoria (ATECO 70.22); o desenvolvimento de software e os serviços de TI (ATECO 62) têm 67 % — a calculadora usa 78 %.
As contribuições vão para a INPS Gestione separata: 26,07 % do rendimento até 122 295 EUR; não há pagamento mínimo.
IVA de 22 % desde o primeiro euro no regime ordinário; sem IVA no forfettario. As pessoas singulares não pagam IRAP.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade (ATECO 69–75) — coeficiente forfettario de 78 %, como na consultoria; contribuições para a Gestione separata a 26,07 %.
As profissões com caixa de previdência própria (engenheiros inscritos na ordem, contabilistas) contribuem para essa caixa em vez do INPS — não incluído no cálculo.
Forfettario até 85 000 EUR de receitas do ano anterior, sem IVA; no regime ordinário, IVA de 22 %.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Reparações, cabeleireiro, estética (ATECO 95–96) — coeficiente forfettario de 67 %; explicações (85) e fotografia (74) — 78 %. A calculadora usa 67 %.
Um artesão é inscrito no Albo delle imprese artigiane e contribui para a INPS Gestione artigiani: 24 % do rendimento (25 % acima de 56 224 EUR), pelo menos 4521,36 EUR por ano mesmo sem lucro — incluído.
No forfettario, artesãos e comerciantes podem pedir uma redução de contribuições de 35 % (L. 190/2014, c. 77) — não incluída no cálculo.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

Comércio por grosso e a retalho, incluindo uma loja online (ATECO 45, 46.2–46.9, 47.1–47.7, 47.9) — coeficiente forfettario de 40 %; venda ambulante de produtos não alimentares 54 %, agentes comerciais (46.1) 62 %.
As contribuições vão para a INPS Gestione commercianti a 24,48 % (incluindo 0,48 % para a indemnização por cessação), pelo menos 4611,64 EUR por ano mesmo sem lucro — incluído.
Uma loja ou o comércio online exigem uma comunicação SCIA ao município (SUAP); as receitas de retalho passam por uma caixa eletrónica que transmite os dados à Agenzia delle Entrate (também no forfettario).

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

Fabrico de vestuário, mobiliário, artigos feitos à mão (ATECO 13–33) — coeficiente forfettario de 67 %; indústria alimentar (ATECO 10–11) — 40 %. A calculadora usa 67 %.
Um artesão que vende os seus próprios produtos no local onde são fabricados não precisa de registo comercial nem de licença separados (L. 443/1985, art. 5); contribuições para a Gestione artigiani a 24 %, mínimo 4521,36 EUR — incluído.
As vendas a retalho a consumidores passam por uma caixa eletrónica (registratore telematico); IVA de 22 % no regime ordinário, sem IVA no forfettario.

Premissas

Um único proprietário, residente fiscal em Itália, a viver em Roma (Lácio), sem trabalhadores, sem outros rendimentos e sem filhos, ano completo.
As contribuições para o INPS consideram-se pagas no mesmo ano e são integralmente deduzidas à base tributável; o IVA não está incluído.
Na SRL, o proprietário não recebe salário nem remuneração de gerente; o lucro após impostos é integralmente distribuído como dividendos ou mantido na sociedade.

Fontes: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Agenzia delle Entrate: Allegato 4 L. 190/2014 nel testo della L. 145/2018 (Allegato 2, GU n. 302 del 31.12.2018, S.O. n. 62) — coefficienti di redditività · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66) · Codice civile, art. 2463, 2464, 2478-bis (SRL) · D.P.R. 633/1972, art. 35 (inizio attività) · Legge 443/1985, art. 5 (Albo delle imprese artigiane) · D.Lgs. 114/1998, art. 7 (esercizi di vicinato) · D.Lgs. 127/2015, art. 2 (corrispettivi telematici)

Verificado: 4 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.