Impostos para empresas: China — simulador para empresário individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.
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Formas jurídicas
Negócio individual (getihu) 个体工商户
Um cidadão registado para exercer uma atividade (pessoalmente ou em família); não existe uma pessoa coletiva separada. A forma mais simples: o lucro é tributado como rendimento empresarial a 5–35%.
Requisitos
Registo junto da autoridade local de regulação do mercado (市场监督管理部门) e obtenção de uma licença comercial; qualquer cidadão capaz de exercer uma atividade pode registar-se (Regulamento de Promoção dos Getihu, art. 2.º).
Contabilidade: digráfica se as vendas mensais médias forem de pelo menos 40 000 CNY (serviços), 60 000 (produção), 80 000 (comércio); livros simplificados a partir de 15 000 / 30 000 / 40 000; abrir os livros nos 15 dias seguintes à obtenção da licença e conservá-los 10 anos (Medidas Provisórias sobre a Contabilidade dos Getihu, arts. 3.º, 4.º, 8.º, 10.º).
Imposto sobre rendimentos empresariais: pagamento por conta mensal ou trimestral nos 15 dias seguintes ao fim do período; regularização anual até 31 de março do ano seguinte (Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, art. 12.º).
Relatório anual de 1 de janeiro a 30 de junho através do National Enterprise Credit Information Publicity System ou junto da autoridade de registo; o ano de abertura é reportado a partir do ano seguinte (Medidas sobre os Relatórios Anuais dos Getihu, art. 3.º).
Tributação com base na contabilidade real (查账征收), redução de 50%
Empresário individual个体工商户（查账征收）
O lucro deduzido de 60 000 CNY é tributado como rendimento empresarial a 5–35%. Até 31 de dezembro de 2027, o imposto sobre a parte até 2 milhões de CNY é reduzido a metade.
Condições
Registo junto da autoridade de regulação do mercado; sem limite de volume de negócios. IVA: pequeno contribuinte com vendas até 5 milhões de CNY por ano; o IVA e as sobretaxas não estão incluídos.
Calculado para a tributação com base na contabilidade real (查账征收). O serviço de finanças pode impor a tributação por métodos indiretos (核定征收), com um montante diferente.
Empresa de uma pessoa singular sem personalidade jurídica: o investidor responde pelas dívidas com todo o seu património pessoal (Lei das Empresas em Nome Individual, art. 2.º). Não há imposto sobre as sociedades — o titular paga imposto sobre o rendimento sobre os rendimentos empresariais.
Requisitos
Requisitos: um único investidor pessoa singular, uma denominação lícita, uma entrada declarada (sem mínimo), instalações comerciais fixas e o pessoal necessário (art. 8.º); registo junto da autoridade de registo do local da empresa (art. 9.º); não é permitido atuar em nome da empresa antes de obter a licença (art. 13.º).
Os livros contabilísticos são obrigatórios: se faltarem ou estiverem incompletos, o serviço de finanças determina o imposto por métodos indiretos (核定征收), e nesse caso não se aplicam benefícios fiscais (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7.º, 10.º).
Imposto sobre o rendimento relativo a rendimentos empresariais: pagamento por conta mensal ou trimestral em 15 dias; regularização anual até 31 de março do ano seguinte (Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, art. 12.º).
Relatório anual da empresa de 1 de janeiro a 30 de junho através do sistema de publicidade de informação de crédito das empresas (Regulamento Provisório sobre a Publicidade da Informação Empresarial, art. 8.º).
Uma empresa sem personalidade jurídica: o lucro deduzido de 60 000 CNY é tributado como rendimento empresarial do titular a 5–35%. A redução para metade dos getihu não se aplica.
Condições
O titular responde pelas dívidas com todo o seu património pessoal. Sem limite de volume de negócios; IVA como nos getihu (não incluído).
Uma pessoa coletiva; o sócio responde até ao capital subscrito. Se o sócio único não conseguir provar que o património da sociedade está separado do seu património pessoal, responde solidariamente pelas dívidas da sociedade (Lei das Sociedades, art. 23.º).
Requisitos
Registo junto da autoridade de regulação do mercado; o capital social é o montante subscrito, que tem de ser integralmente realizado nos 5 anos seguintes à constituição (Lei das Sociedades, art. 47.º).
Imposto sobre as sociedades: pagamento por conta mensal ou trimestral em 15 dias; declaração anual e liquidação final nos 5 meses seguintes ao fim do ano (Lei do IRC, art. 54.º).
Relatório anual de 1 de janeiro a 30 de junho, incluindo o capital subscrito e realizado (Regulamento Provisório sobre a Publicidade da Informação Empresarial, arts. 8.º, 9.º).
Manter o dinheiro da sociedade separado do dinheiro pessoal (conta própria, livros, dividendos apenas por deliberação) — caso contrário, responde-se solidariamente pelas suas dívidas (art. 23.º).
Imposto sobre as sociedades de 25%; uma pequena empresa de baixo lucro com rendimento tributável até 3 milhões de CNY paga efetivamente 5% (até 31 de dezembro de 2027). Dividendos ao titular: 20%.
Condições
Benefício para pequenas empresas de baixo lucro: rendimento tributável até 3 milhões de CNY, até 300 trabalhadores, ativos até 50 milhões de CNY, setor não restringido. Acima de 3 milhões de CNY aplica-se 25% à totalidade.
A sociedade é sujeito passivo de IVA (não incluído). Um titular sem salário não está abrangido pelo seguro social obrigatório.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
IVA: um sujeito passivo geral liquida 6% (TI e consultoria são «outros serviços»); um pequeno contribuinte (vendas até 5 milhões de CNY por ano) paga 3%, atualmente reduzido para 1%, e nada se as vendas mensais ficarem abaixo de 100 000 CNY (Lei do IVA, arts. 9.º, 10.º, 23.º; Anúncio da STA 2026 n.º 4). O IVA não está incluído no cálculo.
Um getihu (serviços) mantém contabilidade digráfica se as vendas mensais médias forem de pelo menos 40 000 CNY e livros simplificados a partir de 15 000 CNY (Medidas sobre a Contabilidade, arts. 3.º–4.º); abaixo disso, o serviço de finanças pode admitir apenas um livro de receitas — o cálculo não abrange esses casos.
A tributação por métodos indiretos (核定征收) não é uma escolha do contribuinte: o serviço de finanças aplica-a se os livros faltarem ou não forem fiáveis; o lucro é então o volume de negócios × 10–30% («outros setores») e não se aplicam benefícios (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7.º, 9.º, 10.º). O cálculo mostra a tributação com base na contabilidade real.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
IVA: um sujeito passivo geral liquida 6% (marketing, design, tradução, engenharia e contabilidade são «outros serviços»); um pequeno contribuinte (vendas até 5 milhões de CNY por ano) paga 3%, atualmente reduzido para 1%, e nada se as vendas mensais ficarem abaixo de 100 000 CNY (Lei do IVA, arts. 9.º, 10.º, 23.º; Anúncio da STA 2026 n.º 4). O IVA não está incluído no cálculo.
Um getihu (serviços) mantém contabilidade digráfica se as vendas mensais médias forem de pelo menos 40 000 CNY e livros simplificados a partir de 15 000 CNY (Medidas sobre a Contabilidade, arts. 3.º–4.º); abaixo disso, o serviço de finanças pode admitir apenas um livro de receitas — o cálculo não abrange esses casos.
Para os intermediários (sociedades de advogados, de contabilidade e de consultoria fiscal) a tributação por métodos indiretos é restrita: a taxa de lucro presumida das sociedades de advogados é de pelo menos 25% e passam para a tributação com base na contabilidade real (Guoshuifa [2002] n.º 123); o mesmo se aplica a outros intermediários.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
IVA: um sujeito passivo geral liquida 6% (serviços a particulares; reparação e transformação de bens 13%); um pequeno contribuinte (vendas até 5 milhões de CNY por ano) paga 3%, atualmente reduzido para 1%, e nada se as vendas mensais ficarem abaixo de 100 000 CNY (Lei do IVA, arts. 9.º, 10.º, 23.º; Anúncio da STA 2026 n.º 4). O IVA não está incluído no cálculo.
Isentos de IVA: creche e jardim de infância, cuidados a idosos, agências matrimoniais e serviços funerários, e serviços prestados por uma pessoa com deficiência (Lei do IVA, art. 24.º).
Um getihu (serviços) mantém contabilidade digráfica se as vendas mensais médias forem de pelo menos 40 000 CNY e livros simplificados a partir de 15 000 CNY (Medidas sobre a Contabilidade, arts. 3.º–4.º); abaixo disso, o serviço de finanças pode admitir apenas um livro de receitas — o cálculo não abrange esses casos.
A tributação por métodos indiretos (核定征收) não é uma escolha do contribuinte: o serviço de finanças aplica-a se os livros faltarem ou não forem fiáveis; o lucro é então o volume de negócios × 7–25% (restauração e serviços) e não se aplicam benefícios (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7.º, 9.º, 10.º). O cálculo mostra a tributação com base na contabilidade real.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
IVA: um sujeito passivo geral liquida 13% (bens; produtos agrícolas, óleo alimentar e livros 9%); um pequeno contribuinte (vendas até 5 milhões de CNY por ano) paga 3%, atualmente reduzido para 1%, e nada se as vendas mensais ficarem abaixo de 100 000 CNY (Lei do IVA, arts. 9.º, 10.º, 23.º; Anúncio da STA 2026 n.º 4). O IVA não está incluído no cálculo.
Um getihu (comércio) mantém contabilidade digráfica se as vendas mensais médias forem de pelo menos 80 000 CNY e livros simplificados a partir de 40 000 CNY (Medidas sobre a Contabilidade, arts. 3.º–4.º); abaixo disso, o serviço de finanças pode admitir apenas um livro de receitas — o cálculo não abrange esses casos.
A tributação por métodos indiretos (核定征收) não é uma escolha do contribuinte: o serviço de finanças aplica-a se os livros faltarem ou não forem fiáveis; o lucro é então o volume de negócios × 5–20% (indústria, comércio) e não se aplicam benefícios (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7.º, 9.º, 10.º). O cálculo mostra a tributação com base na contabilidade real.
Não há imposto mínimo sobre o volume de negócios: o imposto sobre o rendimento depende apenas do lucro, pelo que com uma margem baixa é reduzido.
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
IVA: um sujeito passivo geral liquida 13% (bens de produção própria); um pequeno contribuinte (vendas até 5 milhões de CNY por ano) paga 3%, atualmente reduzido para 1%, e nada se as vendas mensais ficarem abaixo de 100 000 CNY (Lei do IVA, arts. 9.º, 10.º, 23.º; Anúncio da STA 2026 n.º 4). O IVA não está incluído no cálculo.
Um getihu (produção) mantém contabilidade digráfica se as vendas mensais médias forem de pelo menos 60 000 CNY e livros simplificados a partir de 30 000 CNY (Medidas sobre a Contabilidade, arts. 3.º–4.º); abaixo disso, o serviço de finanças pode admitir apenas um livro de receitas — o cálculo não abrange esses casos.
A tributação por métodos indiretos (核定征收) não é uma escolha do contribuinte: o serviço de finanças aplica-a se os livros faltarem ou não forem fiáveis; o lucro é então o volume de negócios × 5–20% (indústria, comércio) e não se aplicam benefícios (Caishui [2000] n.º 91, arts. 7.º, 9.º, 10.º). O cálculo mostra a tributação com base na contabilidade real.
O benefício para pequenas empresas de baixo lucro (5% até 3 milhões de CNY) não depende do setor, salvo se este for restringido ou proibido pelo Estado (Anúncio 2023 n.º 12).
Premissas
Um único titular, residente fiscal na China, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos, ano de 2026 completo.
Sem seguro social: para os getihu e as empresas em nome individual é voluntário (regime de emprego flexível); o titular de uma sociedade sem salário não está abrangido. Não são aplicadas as deduções especiais adicionais (renda de habitação, etc.).
Para a sociedade: o titular não recebe salário; o lucro após impostos é distribuído integralmente como dividendos ou mantido na sociedade.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.
DoubleTaxation