Impostos para empresas: França — simulador para empresário individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual (EI) Entreprise individuelle (EI), y compris le régime du micro-entrepreneur

A atividade é exercida como pessoa singular, sem entidade jurídica autónoma, estatutos ou capital. O património profissional e o pessoal são separados automaticamente: os credores profissionais só podem reclamar o património profissional, mas a administração fiscal e a URSSAF podem reclamar ambos em caso de incumprimento.

Requisitos

Registo online no guichet des formalités des entreprises — no mínimo 1 mês antes do início e no máximo 15 dias depois. Gratuito para um microempresário; um EI comum paga 21,74 EUR (comércio) ou 45 EUR (artesanato); as atividades liberais são gratuitas.
Um microempresário declara o volume de negócios à URSSAF todos os meses ou trimestres (mesmo que seja zero; uma declaração em falta custa 60,10 EUR), mantém um livro de receitas e, no comércio, um registo de compras; devem ser conservados durante 10 anos.
No regime real: registos completos de receitas e despesas, declaração profissional anual (2035 para BNC) e declaração pessoal de rendimentos; a URSSAF cobra contribuições SSI sobre o lucro declarado.
Artesanato (cabeleireiro, reparações, padaria, etc.): é necessária uma qualificação — CAP/BEP ou 3 anos de experiência no ofício — e o registo como empresa artesanal (menos de 11 trabalhadores).
Se estiver registado para efeitos de IVA e vender a particulares através de software de caixa, este tem de ser certificado (art. 286 CGI); não se aplica no regime de franquia (franchise en base).

Service-Public: entreprise individuelle — séparation des patrimoines, absence de capital social, régimes BIC/BNC (vérifié le 21 février 2026) · Service-Public: immatriculation d'une micro-entreprise — guichet des formalités, délais (1 mois avant / 15 jours après), gratuité (vérifié le 18 mars 2026) · Service-Public: coût de création d'une entreprise individuelle — 21,74 € (commerciale), 45 € (artisanale), gratuit (libérale, micro) (vérifié le 18 mars 2026) · Service-Public: obligations du micro-entrepreneur — déclaration du chiffre d'affaires (pénalité 60,1 €), livre des recettes, registre des achats, conservation 10 ans (vérifié le 7 septembre 2026) · Service-Public: qualité d'artisan — CAP/BEP ou 3 ans d'expérience, moins de 11 salariés (vérifié le 3 décembre 2025) · BOFiP BOI-TVA-DECLA-30-10-30 — logiciels et systèmes de caisse certifiés (CGI art. 286, I-3° bis); exclusion des assujettis en franchise en base

Regimes de tributação

Micro-BNC (dedução de 34%)

Empresário individualMicro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

As contribuições são de 25,6% do volume de negócios mais 0,2% para formação profissional, pagas mensal ou trimestralmente. O imposto sobre o rendimento aplica a tabela progressiva a 66% do volume de negócios (dedução forfetária de 34%); as despesas reais não são consideradas.

Condições

Volume de negócios sem IVA em 2024 ou 2025 não superior a 83 600 EUR (serviços BNC); o regime termina se o limite for excedido dois anos seguidos.
IVA: isenção (franchise en base) para serviços até 37 500 EUR de volume de negócios por ano; acima disso, é obrigatório o registo para efeitos de IVA.
Apenas para serviços liberais (intelectuais) — TI, consultoria, design, tradução, etc. O artesanato, o comércio e a produção usam a forma «Microempresário (BIC)».

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

Micro-BNC + pagamento forfetário de 2,2%

Empresário individualMicro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Igual ao microempresário, mas o imposto sobre o rendimento é pago juntamente com as contribuições a 2,2% do volume de negócios, e não é devido imposto à tabela sobre estes rendimentos.

Condições

O rendimento de referência do agregado (RFR) do ano N−2 não deve exceder 29 579 EUR para uma pessoa sozinha. O cálculo considera como RFR 66% do volume de negócios deste ano.
Pedido à URSSAF até 30 de setembro; aplica-se a partir de 1 de janeiro do ano seguinte; para uma nova atividade, até ao fim do 3.º mês após o registo. Limites de volume de negócios e de IVA iguais aos do microempresário.

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

Micro-BIC (dedução de 50% / 71%)

Empresário individualMicro-entrepreneur — régime micro-BIC et micro-social (ventes et prestations de services commerciales ou artisanales)

As contribuições são uma percentagem do volume de negócios: 21,2% para serviços a consumidores, 12,3% para venda de mercadorias. O imposto sobre o rendimento aplica a tabela progressiva ao volume de negócios menos uma dedução forfetária de 50% (serviços) ou 71% (vendas); as despesas reais não são consideradas.

Condições

Volume de negócios sem IVA em 2024 ou 2025 não superior a 83 600 EUR para serviços e 203 100 EUR para venda de mercadorias; o regime termina se o limite for excedido dois anos seguidos.
Também sobre o volume de negócios: a CFP de 0,3% (artesãos) ou 0,1% (comerciantes) e, se o volume de negócios exceder 5000 EUR, uma taxa de câmara: câmara de ofícios (CMA) 0,48% para serviços / 0,22% para vendas, câmara de comércio (CCI) 0,015% para vendas (taxas CMA fora da Alsácia e da Mosela).
IVA: isenção (franchise en base) até 85 000 EUR de volume de negócios do ano anterior para vendas e 37 500 EUR para serviços; o IVA não está incluído no cálculo.

Service-Public: régime micro-fiscal — seuils 2026 (203 100 € ventes, 83 600 € services), abattements 71 % / 50 % (minimum 305 €) (vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur — 12,3 % (ventes), 21,2 % (prestations de services BIC) (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur — 0,1 % (commerciale), 0,3 % (artisanale) du CA (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: taxes pour frais de chambre consulaire du micro-entrepreneur — TCCI 0,015 % / 0,044 %, taxe CMA 0,48 % / 0,22 %, exonération jusqu'à 5 000 € de CA (vérifié le 24 décembre 2025) · Service-Public: franchise en base de TVA 2026 — 85 000 € (ventes), 37 500 € (services) (vérifié le 1er janvier 2026)

Micro-BIC + pagamento forfetário de 1% / 1,7%

Empresário individualMicro-entrepreneur (BIC) — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Igual ao microempresário BIC, mas o imposto sobre o rendimento é pago juntamente com as contribuições: 1% do volume de negócios para venda de mercadorias, 1,7% para serviços; não é devido imposto à tabela sobre estes rendimentos.

Condições

O rendimento de referência do agregado (RFR) do ano N−2 não deve exceder 29 579 EUR para uma pessoa sozinha. O cálculo considera como RFR o volume de negócios deste ano menos a dedução.
Pedido à URSSAF até 30 de setembro — aplica-se a partir de 1 de janeiro do ano seguinte; para uma nova atividade, até ao fim do 3.º mês após o registo. Limites de volume de negócios e taxas iguais aos do microempresário BIC.

Service-Public: versement libératoire — 1 % (commerce, restauration, logement), 1,7 % (autres BIC), RFR 29 315 € pour une personne seule (vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur avec versement libératoire — 13,3 % (ventes), 22,9 % (services BIC) (vérifié le 1er janvier 2026)

Lucro real (BNC ou BIC)

Empresário individualEntreprise individuelle au régime réel (BNC — déclaration contrôlée; BIC — régime réel simplifié)

Os impostos e as contribuições baseiam-se no lucro real. As contribuições SSI incidem sobre o lucro antes de contribuições menos 26%; o imposto sobre o rendimento aplica a tabela progressiva ao lucro após contribuições. TI e serviços são BNC (déclaration contrôlée); serviços a consumidores, comércio e produção são BIC (réel simplifié).

Condições

Sem limite de volume de negócios. Exige registos de receitas e despesas e a declaração anual 2035; IVA a partir de 37 500 EUR de volume de negócios por ano.
O cálculo aplica-se a uma atividade com mais de 2 anos (nos primeiros anos a URSSAF cobra contribuições provisórias fixas); as contribuições mínimas de pensão, subsídio de doença e invalidez são devidas mesmo com lucro zero.
Nos setores BIC, a CFP é de 139 EUR para artesãos (0,29% do PASS) e de 120 EUR para comerciantes; o primeiro escalão da pensão complementar (RCI) é de 48 060 EUR. O regime BIC réel simplifié aplica-se até 945 000 EUR (vendas) ou 286 000 EUR (serviços) de volume de negócios.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €) · Service-Public: protection sociale de l'artisan-commerçant — mêmes taux SSI, RCI 8,1 % jusqu'à 48 060 €, CFP 0,25 % PASS (commerçant) / 0,29 % PASS (artisan) (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: entreprise individuelle — régime réel simplifié BIC (203 100 € – 945 000 € ventes; 83 600 € – 286 000 € services) (vérifié le 21 février 2026)

Sociedade SASU Société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU)

Uma sociedade com um único sócio, que responde apenas até ao valor da sua entrada. O presidente (o próprio ou outra pessoa) gere a sociedade; a sociedade paga imposto sobre as sociedades (IS).

Requisitos

Estatutos (complexos — recomenda-se um advogado); o capital é fixado pelo sócio, no mínimo 1 EUR; as entradas em dinheiro são depositadas na conta bancária da sociedade. As entradas em espécie acima de 30 000 EUR são avaliadas por um commissaire aux apports.
Publicar um anúncio de constituição num meio de anúncios legais (Shal) e depois registar a sociedade online no guichet des formalités com os estatutos, o comprovativo de publicação e o certificado de depósito do capital.
Contabilidade completa; as contas anuais são aprovadas pelo sócio único e depositadas na secretaria do tribunal de comércio (greffe); declaração de imposto sobre as sociedades (IS).
Uma atividade artesanal numa sociedade exige que o dirigente tenha a qualificação para esse ofício (diploma ou experiência).

Service-Public: SASU — capital libre (1 € minimum), responsabilité limitée aux apports, commissaire aux apports, dépôt des comptes annuels au greffe (vérifié le 6 février 2026) · Service-Public: comment créer une société — statuts, dépôt du capital, annonce légale, immatriculation via le guichet des formalités · Service-Public: qualité d'artisan — qualification du dirigeant de société (vérifié le 3 décembre 2025)

Regimes de tributação

Imposto sobre as sociedades (15% / 25%)

SociedadeSociété par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

A sociedade paga imposto sobre as sociedades: 15% até 42 500 EUR e 25% acima. Um presidente sem salário não paga contribuições; os dividendos suportam 18,6% de encargos sociais mais 12,8% de imposto sobre o rendimento (31,4% no total) ou, por opção, a tabela sobre 60% dos dividendos — o cálculo usa a opção mais barata.

Condições

A taxa de 15% aplica-se se o volume de negócios da sociedade for inferior a 10 milhões de EUR, o capital social estiver integralmente realizado e pelo menos 75% for detido por pessoas singulares.
Sem salário, o presidente não tem cobertura de pensão nem de saúde através da sociedade. O IVA não está incluído (limiar para serviços: 37 500 EUR por ano).
A tabela é mais barata do que 12,8% enquanto os dividendos ficarem abaixo de cerca de 180 000 EUR por ano (lucro da SASU ≈ 234 500 EUR): aos dividendos subtraem-se 40% e a CSG dedutível de 6,8%, e o restante é tributado à tabela. Acima de 250 000 EUR de rendimento acrescem a CEHR de 3–4% e a CDHR — um complemento até um mínimo de 20% (art. 224 CGI); com o PFU a sua base é o dividendo inteiro, com a tabela o dividendo menos 40%, pelo que a tabela volta a ser mais barata entre cerca de 415 000 EUR e 607 500 EUR de lucro da SASU. A opção é exercida na declaração do ano (art. 200 A 2 CGI) e abrange todos os rendimentos de capitais e mais-valias mobiliárias desse ano; a partir dos rendimentos de 2026 pode ser revogada posteriormente se se revelar desfavorável.

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) · Service-Public: revenus de capitaux mobiliers 2026 — PFU 12,8 % ou option globale pour le barème (abattement de 40 %, CSG déductible; renonciation possible pour les revenus de 2026), prélèvements sociaux 18,6 % (vérifié le 15 avril 2026) · BOFiP BOI-IR-CDHR-10 — contribution différentielle sur les hauts revenus (CGI art. 224): revenu de référence hors abattement de 40 %, 20 % moins décote [20 % × RREF − 82,5 % × (RREF − 250 000 €)], moins IR, CEHR et prélèvements libératoires (version en vigueur du 30/06/2026)

Sociedade EURL Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)

Uma SARL com um único sócio: a responsabilidade está limitada à entrada (exceto por faltas de gestão). O sócio-gerente (gérant) é trabalhador independente no SSI. Com um sócio pessoa singular, é tributada por defeito em imposto sobre o rendimento; o imposto sobre as sociedades (IS) é opcional.

Requisitos

Estatutos (o Légifrance disponibiliza estatutos-modelo para uma EURL gerida pelo seu sócio); não há capital mínimo. Depois: depósito do capital, anúncio legal (Shal) e registo no guichet des formalités.
Todos os anos, um inventário e contas anuais, depositados no greffe nos 6 meses seguintes ao fim do exercício. As micro e pequenas sociedades não precisam de relatório de gestão.
Para optar pelo imposto sobre as sociedades (IS), pedir ao serviço de finanças das empresas (SIE); as contribuições do gerente passam a ser calculadas sobre a remuneração e sobre os dividendos acima de 10% do capital.
Não disponível para algumas atividades regulamentadas (seguros, poupança, profissões liberais regulamentadas).

Service-Public: EURL — pas de capital minimum, responsabilité, statuts types, comptes annuels au greffe sous 6 mois, IR par défaut ou option IS, cotisations du gérant (vérifié le 21 février 2026) · Service-Public: comment créer une société — statuts, dépôt du capital, annonce légale, immatriculation

Regimes de tributação

Imposto sobre as sociedades por opção, gerente no SSI

SociedadeEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

Imposto sobre as sociedades como na SASU. O sócio-gerente é trabalhador independente (SSI): são devidas contribuições mínimas mesmo sem rendimento, e os dividendos acima de 10% do capital suportam contribuições SSI em vez dos encargos sociais de 18,6%. Imposto sobre o rendimento dos dividendos: 12,8% ou a tabela, o que for mais barato.

Condições

O cálculo pressupõe um capital social de 1000 EUR sem saldo em conta corrente do sócio, pelo que quase todos os dividendos suportam contribuições SSI.
A taxa de 15% tem as mesmas condições que na SASU. As contribuições do gerente são calculadas como para um trabalhador independente com mais de 2 anos de atividade; o IVA não está incluído.
A tabela (40% dos dividendos não tributados, arts. 158 e 200 A 2 CGI) é mais barata do que 12,8% até cerca de 180 000 EUR de dividendos (lucro da EURL ≈ 234 500 EUR) e de novo entre cerca de 415 000 e 607 500 EUR de lucro (por causa da CDHR); a opção abrange todos os rendimentos de capitais do ano. Da base deduz-se a CSG de 6,8% sobre todos os dividendos — tanto sobre a parte até 10% do capital como sobre a parte sujeita a contribuições SSI (linha 2DF da declaração). Acima de 250 000 EUR de rendimento estão incluídas a CEHR e a CDHR (mínimo de 20%, art. 224 CGI).

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026 · Service-Public: revenus de capitaux mobiliers 2026 — PFU 12,8 % ou option globale pour le barème (abattement de 40 %, CSG déductible; renonciation possible pour les revenus de 2026), prélèvements sociaux 18,6 % (vérifié le 15 avril 2026)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

TI e consultoria para empresas são uma atividade liberal (BNC): micro-BNC com dedução de 34% e contribuições de 25,6% do volume de negócios, o pagamento forfetário de 2,2% ou o regime real. O micro-BIC não está disponível.
O limite do microempresário é de 83 600 EUR; a CFP é de 0,2% do volume de negócios; não há taxa de câmara (as profissões liberais não estão inscritas numa CCI nem numa CMA).
IVA: isenção até 37 500 EUR de volume de negócios do ano anterior (41 250 EUR no ano em curso); acima disso, é obrigatório o registo para efeitos de IVA.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

Marketing, design, tradução e engenharia para empresas são normalmente também BNC — as mesmas regras que as TI: micro-BNC 34% e 25,6%, o pagamento forfetário de 2,2%, limite de 83 600 EUR.
As profissões regulamentadas filiadas na caixa de pensões CIPAV (p. ex., arquitetos) pagam como microempresários 23,2% em vez de 25,6%; a contabilidade como expert-comptable exige inscrição na ordem profissional (Ordre).
Os serviços comerciais a empresas (limpeza, logística de eventos, etc.) são BIC: micro-BIC com dedução de 50% e contribuições de 21,2%. A calculadora trata este setor como BNC.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Serviços domésticos, reparações e estética são serviços artesanais ou comerciais (BIC): micro-BIC com dedução de 50%, contribuições de 21,2%, pagamento forfetário de 1,7%, limite de 83 600 EUR. O micro-BNC não está disponível.
As explicações e alguma fotografia são BNC (34%, 25,6%): para estas, escolher o setor «Outros serviços a empresas».
Artesão: uma qualificação CAP/BEP ou 3 anos de experiência para ofícios regulamentados (cabeleireiro, reparação automóvel); CFP de 0,3% do volume de negócios (139 EUR no regime real); a taxa da câmara de ofícios de 0,48% do volume de negócios acima de 5000 EUR está incluída no cálculo.
IVA: isenção até 37 500 EUR de volume de negócios do ano anterior; se estiver registado para efeitos de IVA e usar uma caixa para vendas a particulares, o software de caixa tem de ser certificado.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

A venda de mercadorias (incluindo uma loja online) é BIC: micro-BIC com dedução de 71%, contribuições de 12,3% do volume de negócios, pagamento forfetário de 1%, limite de 203 100 EUR. O micro-BNC não está disponível.
Um comerciante é registado no RNE e no registo comercial (RCS); a CFP é de 0,1% do volume de negócios (120 EUR no regime real); a taxa da câmara de comércio de 0,015% do volume de negócios acima de 5000 EUR está incluída no cálculo.
IVA: isenção até 85 000 EUR de volume de negócios do ano anterior (93 500 EUR no ano em curso). Um vendedor registado para efeitos de IVA que use uma caixa para vendas a particulares tem de usar software de caixa certificado.
O imposto local sobre empresas CFE não está incluído; as empresas com volume de negócios até 5000 EUR estão isentas da CFE mínima.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

Produzir e vender produtos próprios enquadra-se na categoria de vendas (BIC): micro-BIC com dedução de 71%, contribuições de 12,3%, pagamento forfetário de 1%, limite de 203 100 EUR.
Produção artesanal (padaria, mobiliário, vestuário): registo como empresa artesanal (menos de 11 trabalhadores), qualificação para ofícios regulamentados; CFP de 0,3% do volume de negócios (139 EUR no regime real); a taxa da câmara de ofícios de 0,22% do volume de negócios acima de 5000 EUR está incluída.
IVA: isenção até 85 000 EUR de volume de negócios do ano anterior para venda de mercadorias; produzir por encomenda com material do cliente pode contar como serviço (limiar de 37 500 EUR, micro-BIC 50%).

Premissas

Um único titular, residente fiscal em França, sem trabalhadores, sem outros rendimentos e sem filhos (1 parte fiscal), ano completo.
O imposto sobre o rendimento usa a tabela da Lei de Finanças 2026 (a última publicada), com a décote e a sobretaxa sobre rendimentos elevados; o IVA não está incluído.
As contribuições de trabalhador independente correspondem a uma atividade com mais de 2 anos e são consideradas pagas no mesmo ano (sem regularização posterior).
Nas sociedades, o titular não recebe salário; o lucro após impostos é distribuído integralmente como dividendos ou mantido na sociedade. O imposto sobre o rendimento dos dividendos é o mais baixo entre a taxa fixa de 12,8% e a tabela; a CSG dedutível é subtraída no mesmo ano (é retida no pagamento dos dividendos).

Verificado: 7 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.