Impostos para empresas: Hungria — simulador para empresário individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.
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Formas jurídicas
Empresário em nome individual (egyéni vállalkozó) Egyéni vállalkozó
A atividade é exercida como pessoa singular inscrita no registo de empresários em nome individual; não existe pessoa coletiva separada e o titular responde com todo o seu património. Regimes: átalányadó, vállalkozói jövedelem ou KATA.
Requisitos
O início de atividade é comunicado online ou num balcão da administração — gratuitamente. A inscrição na câmara de comércio é automática; a quota é de 5000 HUF por ano.
Átalányadó: um livro de receitas (pénztárkönyv) e conservação dos comprovativos de todas as despesas; mantém-se a obrigação de emitir faturas e recibos — uma coima por não emissão de recibo faz perder o direito ao átalányadó.
KATA: 50 000 HUF todos os meses até ao dia 12 do mês seguinte; uma declaração das receitas anuais até 25 de fevereiro do ano seguinte.
O rendimento presume-se igual a 55% das receitas (coeficiente fixo de despesas de 45%; as despesas efetivas não contam). O rendimento até metade do salário mínimo anual (1 936 800 HUF) está isento de imposto sobre o rendimento, o restante é tributado a 15%. A contribuição para a segurança social de 18,5% e o imposto sobre contribuições sociais de 13% incidem sobre o rendimento, mas pelo menos sobre o salário mínimo garantido de 373 200 HUF por mês.
Condições
Limite de receitas: 10 salários mínimos anuais, 38 736 000 HUF em 2026. O regime é escolhido para todo o ano; depois de o abandonar, não é possível voltar a escolhê-lo nesse ano nem nos 12 meses seguintes.
O coeficiente de despesas de 45% aplica-se a partir de 2026 (antes 40%) e será de 50% a partir de 2027. A isenção de IVA (alanyi adómentesség) aplica-se até 20 000 000 HUF de volume de negócios por ano; o IVA e o imposto local sobre atividades empresariais (helyi iparűzési adó) não estão incluídos.
Coeficiente de despesas consoante a atividade (apenas se, durante todo o ano, só exercer essa atividade): 80% — fabrico (ÖVTJ 10–32), reparações, cabeleireiro e estética, fotografia, lavandaria, construção; 90% — apenas comércio a retalho, sendo então o limite de receitas de 50 salários mínimos anuais (193 680 000 HUF); nos restantes casos, 45%.
Empresário individualEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás
O lucro apurado com base nas despesas efetivas é tributado pelo imposto sobre o rendimento empresarial de 9%. O restante (vállalkozói osztalékalap) é tratado como dividendo: 15% de imposto sobre o rendimento e 13% de imposto sobre contribuições sociais (até 24 salários mínimos mensais por ano). A contribuição para a segurança social de 18,5% e o imposto sobre contribuições sociais de 13% sobre o salário mínimo garantido de 373 200 HUF por mês são devidos mesmo sem lucro.
Condições
Sem limite de receitas; as despesas efetivas têm de ser registadas. Se o lucro for inferior a 2% das receitas (rendimento mínimo), paga-se imposto sobre 2% das receitas ou entrega-se uma declaração complementar com a declaração.
Também é possível atribuir-se um levantamento do empresário (vállalkozói kivét), tributado como salário; o cálculo pressupõe que não há levantamento. IVA: isenção até 20 000 000 HUF de volume de negócios; o IVA e o imposto local sobre atividades empresariais não estão incluídos.
Um imposto fixo de 50 000 HUF por mês substitui o imposto sobre o rendimento, a contribuição para a segurança social e o imposto sobre contribuições sociais; as receitas acima de 18 milhões de HUF por ano suportam um imposto adicional de 40%. Apenas para quem vende exclusivamente a particulares.
Condições
Apenas para um empresário em nome individual cuja empresa seja a atividade principal, e apenas para vendas a particulares: receitas de uma empresa ou de outro pagador (incluindo estrangeiro) põem termo ao estatuto. Não é possível para serviços de TI a clientes empresariais.
Para serviços a particulares, comércio e fabrico, o KATA é possível se todos os compradores forem particulares (pressuposto do cálculo): 50 000 HUF por mês mais 40% sobre as receitas acima de 18 000 000 HUF. A primeira venda a uma empresa ou a outro pagador, incluindo estrangeiro, ou o arrendamento de um imóvel põe termo ao estatuto.
Sociedade por quotas (Kft.) Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)
Uma pessoa coletiva separada; o sócio arrisca apenas a sua entrada. Um sócio que trabalha pessoalmente na sociedade está segurado: as contribuições sobre a base mínima são devidas mesmo sem salário.
Requisitos
Capital social (törzstőke) de pelo menos 3 000 000 HUF.
Registo no tribunal de registo — apenas através de advogado (a representação é obrigatória); não há taxa pública pelo registo de uma Kft.
Quota da câmara de comércio de 5000 HUF por ano; contabilidade em partidas dobradas e relatório anual.
SociedadeKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)
Em vez do imposto sobre as sociedades e do imposto sobre contribuições sociais, a sociedade paga a kiva de 10% sobre os dividendos distribuídos e os pagamentos ao pessoal (para um sócio que trabalha, pelo menos sobre o salário mínimo garantido de 373 200 HUF por mês). O lucro retido não é tributado pela kiva. Os dividendos pagos ao sócio suportam 15% de imposto sobre o rendimento e 13% de imposto sobre contribuições sociais (até 24 salários mínimos mensais).
Condições
A kiva pode ser escolhida se, no ano anterior, a sociedade previr no máximo 100 trabalhadores e receitas e total do balanço até 6 mil milhões de HUF, com exercício coincidente com o ano civil; a opção é comunicada à NAV.
Um sócio que trabalha pessoalmente na Kft. (társas vállalkozó) está segurado: é devida todos os meses uma contribuição para a segurança social de 18,5% sobre, pelo menos, o salário mínimo garantido de 373 200 HUF, mesmo sem salário. O IVA (isenção até 20 000 000 HUF) e o imposto local sobre atividades empresariais não estão incluídos.
Imposto sobre as sociedades de 9% + imposto de 15% sobre dividendos
SociedadeKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó
O lucro da sociedade está sujeito a imposto sobre as sociedades de 9%. Para um sócio que trabalha na sociedade, a contribuição para a segurança social de 18,5% e o imposto sobre contribuições sociais de 13% são pagos sobre o salário mínimo garantido de 373 200 HUF por mês. Os dividendos suportam 15% de imposto sobre o rendimento e 13% de imposto sobre contribuições sociais (até 24 salários mínimos mensais por ano).
Condições
Sem limite de receitas. Um sócio que trabalha pessoalmente na Kft. está segurado mesmo sem salário; se tiver também um contrato de trabalho de pelo menos 36 horas semanais, a base mínima não se aplica (não modelado).
IVA: isenção até 20 000 000 HUF de volume de negócios por ano; o IVA e o imposto local sobre atividades empresariais (helyi iparűzési adó) não estão incluídos.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
Átalányadó com coeficiente de despesas de 45%; limite de receitas de 10 salários mínimos anuais (38 736 000 HUF). O KATA não é possível: os clientes são empresas.
A base mínima de contribuição é o salário mínimo garantido de 373 200 HUF por mês, porque o trabalho de TI exige pelo menos o ensino secundário. O imposto local sobre atividades empresariais (helyi iparűzési adó, até 2%) não está incluído.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade — átalányadó com coeficiente de despesas de 45%, como em TI. O KATA não é possível se os clientes forem empresas ou outros empresários.
A base mínima de contribuição é o salário mínimo garantido de 373 200 HUF por mês (a atividade exige pelo menos ensino secundário ou qualificação equivalente).
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
Cabeleireiro e estética, fotografia, reparação de eletrodomésticos e computadores, lavandaria — átalányadó com coeficiente de despesas de 80% (usado no cálculo) se, durante todo o ano, só prestar estes serviços; explicações: 45%.
O KATA é possível se todos os clientes forem particulares: 50 000 HUF por mês em vez de imposto e contribuições, 40% sobre as receitas acima de 18 000 000 HUF. As vendas a particulares exigem recibo (ou caixa registadora online, onde for obrigatória).
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
Apenas comércio a retalho, todo o ano — átalányadó com coeficiente de despesas de 90% e limite de receitas de 50 salários mínimos anuais (193 680 000 HUF) — usado no cálculo; comércio por grosso ou misto — 45% e limite de 38 736 000 HUF.
KATA — apenas se todos os compradores forem particulares (loja online para consumidores): uma venda a uma empresa ou empresário põe termo ao estatuto. A base mínima de contribuição no cálculo é o salário mínimo de 322 800 HUF (pressupondo que o comércio não exige qualificação de nível secundário).
Comércio a retalho: um recibo por cada venda a um particular, através de caixa registadora online ligada à NAV quando a lei o exige. Isenção de IVA até 20 000 000 HUF de volume de negócios por ano.
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
Fabrico (alimentos, mobiliário, vestuário, bens — ÖVTJ 10–32) — átalányadó com coeficiente de despesas de 80% (usado no cálculo) se, durante todo o ano, só se dedicar ao fabrico; limite de 38 736 000 HUF.
O KATA é possível com vendas apenas a particulares (p. ex., em feiras ou online); uma venda a uma loja ou a outro empresário põe termo ao estatuto. A base mínima de contribuição no cálculo é o salário mínimo de 322 800 HUF.
Premissas
Um único titular, residente na Hungria, com a empresa como atividade principal (sem outro emprego), sem trabalhadores, sem filhos e sem benefícios (menores de 25 anos, mães, etc.), ano completo.
A consultoria de TI exige pelo menos ensino secundário ou qualificação equivalente, pelo que a base mínima de contribuição é o salário mínimo garantido (garantált bérminimum) de 373 200 HUF por mês e não o salário mínimo de 322 800 HUF.
As contribuições sobre a base mínima são calculadas para todo o ano, sem divisão mensal ou trimestral. As contribuições sobre a base mínima do empresário em nome individual e do sócio da Kft. são tratadas como despesas dedutíveis. O limite do imposto sobre contribuições sociais para dividendos (24 salários mínimos mensais = 7 747 200 HUF) aplica-se apenas ao dividendo, uma vez que não há salário.
Kft.: o sócio não recebe salário; na distribuição, todo o lucro após impostos é pago como dividendo no mesmo ano. O capital social mínimo, os custos de contabilidade, o IVA e o imposto local sobre atividades empresariais (helyi iparűzési adó, até 2%) não estão incluídos.
Outros setores: coeficiente de despesas do átalányadó de 45% para serviços a empresas, 80% para serviços a particulares (cabeleireiro, estética, reparações, fotografia) e fabrico, 90% para comércio (apenas retalho, limite de 50 salários mínimos anuais). O KATA é calculado para serviços a particulares, comércio e fabrico na condição de todos os compradores serem particulares. A base mínima de contribuição é o salário mínimo garantido para TI, serviços a empresas e serviços a particulares, e o salário mínimo para comércio e fabrico.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.
DoubleTaxation