Impostos para empresas: Suíça — simulador para empresário individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.
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Formas jurídicas
Empresa em nome individual (Einzelfirma) Einzelunternehmen (Einzelfirma)
O negócio é explorado como pessoa singular: não existe entidade jurídica separada e responde-se com todo o património. O lucro é tributado como rendimento próprio; as contribuições AHV/IV/EO são pagas como trabalhador independente.
Requisitos
Inscrever-se como trabalhador independente na caixa de compensação AHV cantonal (em Zurique: SVA Zürich); é ela que decide se o estatuto de independente é reconhecido (vários clientes, risco próprio).
Registo comercial: obrigatório logo que o volume de negócios do ano anterior atinja 100 000 CHF (Art. 931 OR); profissões liberais apenas se exercidas de forma comercial. A inscrição voluntária é possível.
Contabilidade: abaixo de 500 000 CHF de volume de negócios basta um registo de receitas, despesas e património («Milchbüchleinrechnung», Art. 957 Abs. 2 OR); a partir de 500 000 CHF — contabilidade completa e contas anuais.
IVA: registo obrigatório a partir de 100 000 CHF de volume de negócios anual (Art. 10 MWSTG). As empresas do setor alimentar notificam a autoridade alimentar cantonal (Art. 20 LGV).
O lucro é tributado como rendimento do titular: imposto federal mais os impostos do cantão e da cidade de Zurique (tabelas progressivas). As contribuições AHV/IV/EO chegam a 10% do lucro (taxa reduzida abaixo de 60 500 CHF, mínimo 530 CHF) e reduzem o rendimento coletável.
Condições
O estatuto de independente é reconhecido pela caixa de compensação AHV (por exemplo, vários clientes, risco empresarial próprio); a inscrição no registo comercial é obrigatória a partir de 100 000 CHF de volume de negócios.
IVA: registo obrigatório a partir de 100 000 CHF de volume de negócios anual (Art. 10 MWSTG). O seguro de desemprego, o seguro de acidentes e a previdência profissional (2.º pilar) não são obrigatórios para trabalhadores independentes; as contribuições para a caixa de abonos de família (FAK) são obrigatórias, mas não estão incluídas.
Sociedade por quotas (GmbH) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
A sociedade é uma entidade jurídica separada que nasce com a inscrição no registo comercial; os sócios não respondem pessoalmente, porque o capital está integralmente realizado. Uma só pessoa pode ser sócio único e gerente.
Requisitos
A constituição é formalizada por notário (öffentliche Beurkundung) e depois inscrita no registo comercial; capital social mínimo de 20 000 CHF, integralmente realizado na constituição numa conta bloqueada (Art. 773 OR).
Contabilidade completa e contas anuais (Art. 957 OR); todos os anos, uma declaração da sociedade para o imposto sobre o lucro e sobre o capital; registo de IVA a partir de 100 000 CHF de volume de negócios.
Sobre os dividendos, a sociedade retém 35% de imposto (Verrechnungssteuer), reembolsado ou creditado ao titular residente. Um titular sem salário contribui para a AHV como pessoa sem atividade lucrativa (mínimo 530 CHF).
Imposto sobre o lucro + tributação parcial dos dividendos
SociedadeGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)
Uma sociedade na cidade de Zurique paga imposto sobre o lucro: 8,5% federal + cantão e cidade — no total cerca de 19,5% do lucro antes de impostos. Os dividendos pagos a um titular com ≥ 10% só são tributados em parte: 70% no imposto federal, 50% no imposto de Zurique; não há contribuições AHV sobre dividendos.
Condições
Capital social mínimo de 20 000 CHF (Art. 773 OR), inscrição no registo comercial. Sobre os dividendos, a sociedade retém 35% (Verrechnungssteuer) — um residente recupera-os ou credita-os, pelo que não são um custo no cálculo.
Um titular sem salário contribui para a AHV como pessoa sem atividade lucrativa (o cálculo usa o mínimo de 530 CHF; mais se o património, incluindo o valor das quotas, atingir 350 000 CHF). A administração fiscal e a caixa AHV podem tratar parte dos dividendos como salário sujeito a contribuições se não for pago salário.
A sociedade é uma entidade jurídica separada com capital social; os acionistas não respondem pessoalmente. Tributada como uma GmbH; exige mais capital.
Requisitos
A constituição é formalizada por notário e depois inscrita no registo comercial; capital social mínimo de 100 000 CHF, dos quais pelo menos 50 000 CHF realizados na constituição (Art. 621, 632 OR).
Contabilidade completa e contas anuais (Art. 957 OR); todos os anos, uma declaração do imposto sobre o lucro e sobre o capital; IVA a partir de 100 000 CHF de volume de negócios.
Dividendos: retenção de 35% (Verrechnungssteuer), reembolsada a um residente; um titular sem salário contribui para a AHV como pessoa sem atividade lucrativa (mínimo 530 CHF).
Imposto sobre o lucro + tributação parcial dos dividendos
SociedadeAktiengesellschaft (AG)
Tributada exatamente como uma GmbH: cerca de 19,5% de imposto sobre o lucro em Zurique, tributação parcial dos dividendos (70% / 50%). Distingue-se por uma exigência de capital mais elevada e pelo anonimato dos acionistas.
Condições
Capital social mínimo de 100 000 CHF, dos quais pelo menos 50 000 CHF realizados na constituição (Art. 621, 632 OR). Quanto ao resto, como a GmbH (a retenção de 35% sobre dividendos é reembolsada; um titular sem salário contribui para a AHV como pessoa sem atividade lucrativa).
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
Os impostos sobre o rendimento e sobre o lucro e as contribuições AHV não dependem do setor: as três formas estão disponíveis e o cálculo é o mesmo.
IVA de 8,1%, registo a partir de 100 000 CHF de volume de negócios (Art. 10 MWSTG). Com o método da taxa líquida (Saldosteuersatz), os serviços de TI pagam 6,2% do volume de negócios bruto em vez de deduzir o IVA suportado — se o volume de negócios não exceder 5,024 milhões de CHF e o imposto 108 000 CHF por ano.
Registo comercial: obrigatório logo que o volume de negócios do ano anterior atinja 100 000 CHF (Art. 931 OR); profissões liberais apenas se exercidas de forma comercial. A inscrição voluntária é possível.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
Os impostos sobre o rendimento e sobre o lucro e as contribuições AHV não dependem do setor: as três formas estão disponíveis e o cálculo é o mesmo.
IVA de 8,1%; taxas líquidas da ESTV: consultoria 6,2%, receitas de publicidade 5,3% do volume de negócios bruto.
Registo comercial: obrigatório logo que o volume de negócios do ano anterior atinja 100 000 CHF (Art. 931 OR); profissões liberais apenas se exercidas de forma comercial. A inscrição voluntária é possível.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
Os impostos sobre o rendimento e sobre o lucro e as contribuições AHV não dependem do setor: as três formas estão disponíveis e o cálculo é o mesmo.
IVA de 8,1%; taxas líquidas da ESTV: serviços de cabeleireiro 5,3%, fotógrafos 5,3%, reparações («Reparaturen aller Art») 4,5% do volume de negócios bruto.
Registo comercial: obrigatório logo que o volume de negócios do ano anterior atinja 100 000 CHF (Art. 931 OR); profissões liberais apenas se exercidas de forma comercial. A inscrição voluntária é possível.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
Os impostos sobre o rendimento e sobre o lucro e as contribuições AHV não dependem do setor: as três formas estão disponíveis e o cálculo é o mesmo.
IVA de 8,1%; alimentos, livros e medicamentos 2,6%. As taxas líquidas para o comércio são baixas: mercadorias à taxa normal 2,1%, à taxa reduzida 0,6% do volume de negócios bruto; comparar com o método efetivo em função da margem.
Venda de alimentos: notificação à autoridade alimentar cantonal (Art. 20 LGV). Registo comercial a partir de 100 000 CHF de volume de negócios (Art. 931 OR).
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
Os impostos sobre o rendimento e sobre o lucro e as contribuições AHV não dependem do setor: as três formas estão disponíveis e o cálculo é o mesmo.
Produção alimentar: notificação à autoridade alimentar cantonal (Art. 20 LGV); as empresas que trabalham com alimentos de origem animal precisam, em regra, de uma autorização (Art. 21 LGV).
IVA: alimentos 2,6%, outras mercadorias 8,1%; taxa líquida, por exemplo, para produção de padaria / pastelaria, 0,1% do volume de negócios bruto.
Premissas
Localização: cidade de Zurique (como no cálculo salarial para a Suíça): coeficiente cantonal 95%, cidade 119% (129,03% para sociedades, incluindo o imposto eclesiástico das pessoas coletivas), imposto pessoal 24 CHF. Os outros cantões e municípios têm taxas diferentes.
Um único titular residente na Suíça, solteiro, sem filhos, sem trabalhadores, sem outros rendimentos nem património, ano completo; sem imposto eclesiástico pessoal nem contribuições para o pilar 3a ou fundo de pensões; dedução de prémios de seguro no máximo para pessoas sem 2.º pilar / pilar 3a (2700 CHF federal, 4350 CHF Zurique).
AHV/IV/EO do empresário em nome individual: 10% (escala decrescente a partir de 5,371% para rendimentos de 10 100–60 500 CHF), calculado sobre o lucro antes das próprias contribuições, sem dedução de juros sobre capitais próprios; mais a taxa administrativa da SVA Zürich. Não estão incluídas as contribuições para a caixa de abonos de família (FAK), os impostos sobre o património e o capital nem o IVA.
GmbH / AG: o titular é o sócio único (100%) sem salário; os impostos da sociedade são dedutíveis do lucro; o lucro após impostos é distribuído integralmente como dividendos ou mantido na sociedade.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.
DoubleTaxation