Impostos para empresas: Canadá — simulador para empresário individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual (sole proprietor) Sole proprietorship

O negócio é explorado pelo próprio, sem entidade jurídica separada, com responsabilidade pessoal por todas as dívidas. O lucro é somado ao rendimento pessoal (formulário T2125 com a declaração T1).

Requisitos

Se operar com um nome diferente do próprio, registar o nome comercial no Ontario Business Registry: 60 $ online; renovação 60 $.
Declaração T1 com o formulário T2125 até 15 de junho do ano seguinte (15 de junho de 2027 para 2026); o saldo em dívida vence a 30 de abril; pagamentos por conta, se obrigatórios, a 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro.
GST/HST: logo que deixe de ser pequeno fornecedor (small supplier) (mais de 30 000 $ de vendas tributáveis num trimestre civil ou em quatro trimestres consecutivos), registar-se no prazo de 29 dias; o HST no Ontário é de 13%.
As contribuições para o CPP, parte do trabalhador e do empregador, são calculadas na declaração T1 e pagas com o imposto.

Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13%

Regimes de tributação

Imposto sobre o rendimento pessoal + CPP

Empresário individualSole proprietorship

O lucro é declarado no formulário T2125 com a declaração T1. Paga-se imposto federal de 14–33% e imposto do Ontário de 5,05–13,16% (mais a sobretaxa e o Ontario Health Premium), e o CPP pela parte do trabalhador e do empregador: 11,9% dos rendimentos entre 3500 $ e 74 600 $ e CPP2 de 8% até 85 000 $. Metade das contribuições de base dá direito a um crédito; o resto é deduzido do rendimento.

Condições

GST/HST: é obrigatório o registo quando as transmissões tributáveis excederem 30 000 $ num trimestre civil ou nos últimos quatro trimestres (regra do pequeno fornecedor); não incluído no cálculo.
O seguro de emprego (EI) não é obrigatório para trabalhadores independentes e não está incluído; o crédito LIFT e o Canada employment amount não se aplicam, pois destinam-se apenas a rendimentos do trabalho dependente.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Sociedade comercial (CCPC) Corporation — Canadian-controlled private corporation (CCPC), Ontario Business Corporations Act

Uma entidade jurídica separada; como acionista, arrisca-se apenas o capital investido. Uma sociedade privada controlada por residentes canadianos (CCPC) paga uma taxa reduzida sobre os primeiros 500 000 $ de rendimentos de atividade empresarial (small business deduction).

Requisitos

Constituição no Ontario Business Registry: 300 $ online; a declaração anual ao Ontário é gratuita.
Declaração T2 nos 6 meses seguintes ao fim do exercício; o imposto vence 2 meses após o fim do exercício (3 meses para uma CCPC que aplica a small business deduction, se cumpridas as condições da CRA).
GST/HST segundo a mesma regra do pequeno fornecedor (30 000 $); o HST no Ontário é de 13%.
Se, sem a sociedade, fosse trabalhador por conta de outrem do cliente (personal services business): sem small business deduction nem redução da taxa geral, despesas limitadas e um imposto federal adicional de 5%.

Regimes de tributação

Imposto sobre sociedades com small business deduction

SociedadeCanadian-controlled private corporation (CCPC)

A sociedade paga, sobre rendimentos de atividade empresarial até 500 000 $, 9% federal (small business deduction) e no Ontário 3,2% até 30 de junho de 2026 e 2,2% a partir de 1 de julho de 2026 (proporcional aos dias num ano civil); acima de 500 000 $ paga 15% e 11,5%. Os dividendos destes rendimentos são não elegíveis (non-eligible): majorados em 15% (gross-up) e depois reduzidos pelo crédito federal (9/13 do gross-up) e pelo crédito do Ontário (2,9863%).

Condições

GST/HST: é obrigatório o registo quando as transmissões tributáveis excederem 30 000 $ num trimestre civil ou nos últimos quatro trimestres (regra do pequeno fornecedor); não incluído no cálculo.
Se, sem a sociedade, fosse trabalhador por conta de outrem do cliente (um «incorporated employee»), trata-se de um personal services business: sem small business deduction e com uma taxa mais elevada.
O limite de 500 000 $ é partilhado entre sociedades associadas; a taxa de pequena empresa do Ontário é eliminada progressivamente para um capital tributável entre 10 e 50 milhões de $.
Do lucro acima de 500 000 $, a sociedade pode pagar dividendos elegíveis (eligible dividends) (72% desse lucro, GRIP): gross-up de 38%, crédito federal de 6/11 do gross-up, crédito do Ontário de 10%.
Fabrico e transformação: a taxa do Ontário sobre rendimentos acima de 500 000 $ é de 10% em vez de 11,5% (Ontario manufacturing and processing tax credit); a taxa federal mantém-se em 15% e as taxas de pequena empresa não mudam.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Risco de personal services business: se trabalhar para um cliente como o faria um trabalhador seu, a sociedade perde a small business deduction, paga as taxas federal e do Ontário completas e um imposto federal adicional de 5%. A calculadora pressupõe que não se trata de um PSB.
HST de 13% no Ontário sobre a maioria dos serviços depois de ultrapassado o limiar de pequeno fornecedor de 30 000 $ (num trimestre civil ou em quatro trimestres consecutivos).
Um empresário em nome individual paga as mesmas taxas de imposto e de CPP em todos os setores; só a taxa do Ontário de uma sociedade industrial depende do setor.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

As taxas do imposto sobre sociedades são as mesmas que para TI: 9% federal + 3,2% / 2,2% Ontário até 500 000 $, depois 15% + 11,5%. A regra do personal services business abrange quaisquer serviços prestados a um cliente como se fosse trabalhador dependente.
HST de 13% no Ontário sobre a maioria dos serviços depois de ultrapassado o limiar de pequeno fornecedor de 30 000 $ (num trimestre civil ou em quatro trimestres consecutivos).

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Alguns serviços a particulares estão isentos de GST/HST: aulas de música, explicações num curso que segue um programa curricular, guarda de crianças, a maioria dos serviços de saúde de médicos e dentistas licenciados — não se cobra HST e o HST suportado nos custos não é recuperado.
Outros serviços (estética, reparações, fotografia) são tributáveis: HST de 13% no Ontário após o limiar de 30 000 $.
A regra do personal services business diz respeito a trabalhar para um cliente como trabalhador dependente de facto; servir muitos clientes particulares normalmente não está abrangido.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

A maioria dos bens está sujeita a HST de 13% no Ontário; os alimentos básicos como leite, pão e legumes são tributados à taxa zero (0%).
O limiar de pequeno fornecedor é o mesmo — 30 000 $ de vendas tributáveis num trimestre civil ou em quatro trimestres consecutivos; depois, registo no prazo de 29 dias.
O lucro da venda de bens é rendimento de atividade empresarial: aplica-se a small business deduction; o crédito de fabrico do Ontário não abrange a revenda.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

O Ontario manufacturing and processing tax credit reduz a taxa do Ontário sobre o rendimento das sociedades acima do limite de 500 000 $ de 11,5% para 10%. A taxa federal é de 15% (reduzida apenas para fabricantes de tecnologias de emissões zero). A calculadora aplica 10% a todo o lucro acima de 500 000 $.
Os produtos alimentares básicos são tributados à taxa zero de GST/HST; os outros produtos estão sujeitos a HST de 13% no Ontário após o limiar de 30 000 $.

Premissas

Um único titular, residente fiscal neste país, sem trabalhadores, sem filhos e sem outros rendimentos; a atividade decorre durante todo o ano.
Vive no Ontário; apenas o montante pessoal de base (basic personal amount); o exercício da sociedade é o ano civil de 2026, pelo que a taxa de pequena empresa do Ontário é proporcional: 181 dias a 3,2% e 184 dias a 2,2% (≈2,70%).
Sociedade: todo o lucro é rendimento de atividade empresarial (não é um personal services business), sem sociedades associadas, capital tributável inferior a 10 milhões de $; os dividendos do lucro até 500 000 $ são não elegíveis (non-eligible) e os do lucro acima disso são elegíveis (eligible) até 72%.
Sociedade: o titular é o único sócio e administrador e não recebe salário; o lucro após o imposto sobre sociedades é distribuído integralmente como dividendos no mesmo ano ou mantido na sociedade.
As despesas são custos empresariais documentados, totalmente dedutíveis no ano em que são suportados; não são modeladas as regras de amortização, os prejuízos de anos anteriores nem as contribuições voluntárias para pensões.
O IVA (ou GST/HST) e os impostos sobre vendas não estão incluídos: são repercutidos nos clientes e não reduzem o lucro.
Fabrico: todo o lucro da sociedade acima de 500 000 $ é lucro canadiano de fabrico e transformação (taxa do Ontário de 10%); outros setores 11,5%.

Fontes: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · CRA, T2 Schedule 502, Ontario Tax Credit for Manufacturing and Processing · CRA, Personal services business fact sheet (no small business deduction, additional 5% tax) · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13% · CRA, Type of supply (zero-rated basic groceries; exempt music lessons, tutoring, child care, health services) · Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals

Verificado: 4 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.