Impostos para empresas: Argentina — simulador para empresário individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.
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Formas jurídicas
Trabalhador independente (pessoa singular) Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
Trabalha como pessoa singular com número fiscal CUIT: não existe pessoa coletiva separada e responde pelas dívidas da empresa com todo o seu património. Escolhe o Monotributo (se cumprir os seus limites) ou o regime geral — Ganancias, IVA e contribuições de autónomo.
Requisitos
O registo é gratuito e online na ARCA: CUIT e clave fiscal, depois a adesão ao Monotributo através do portal do Monotributo, ou a inscrição em Ganancias, IVA e “Empadronamiento autónomos” no serviço “Sistema Registral”.
Faturas eletrónicas para todas as vendas e serviços: os monotributistas emitem faturas do tipo “C” (tipo “E” para exportações); os autónomos do regime geral emitem faturas eletrónicas com IVA.
Monotributo: a quota é paga mensalmente até ao dia 20, apenas por via eletrónica; recategorização duas vezes por ano — até 5 de fevereiro e até 5 de agosto — com base nos últimos 12 meses.
Regime geral: contribuições mensais de autónomo por categoria, recategorização anual de autónomo, declaração mensal de IVA (art. 27 da Lei do IVA) e declaração anual de Ganancias relativa ao ano civil — prazos segundo o calendário da ARCA.
O imposto provincial sobre o volume de negócios Ingresos Brutos exige uma inscrição provincial separada; na CABA e em 13 províncias, o monotributista paga-o como montante fixo juntamente com a quota (Monotributo unificado).
Empresário individualRégimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Uma única quota mensal em vez de Ganancias e IVA: imposto integrado + contribuição para a pensão do SIPA + contribuição para o seguro de saúde (obra social). O montante depende da categoria A–K, consoante as receitas dos últimos 12 meses; as despesas não o reduzem.
Condições
Receitas dos últimos 12 meses até 126 610 838,75 ARS (categoria K, tabela da ARCA a partir de 1/8/2026); também contam a área (até 200 m²), a eletricidade (até 20 000 kWh) e a renda (até 8 378 658,45 ARS por ano).
Exclusão se as compras e despesas dos últimos 12 meses atingirem 40% do limite K para serviços (50 644 335,50 ARS) ou 80% para venda de mercadorias (101 288 671 ARS); também importações para revenda, mais de 3 atividades ou unidades de exploração, preço unitário superior a 716 840,77 ARS (arts. 2, 20 do Anexo da Lei 24.977).
A administração de sociedades (dirección, administración o conducción de sociedades) não está abrangida pelo Monotributo (art. 2).
Os montantes são atualizados pelo IPC duas vezes por ano (art. 52); o cálculo usa a tabela em vigor de 1/8/2026 a 31/1/2027 × 12 meses. Não é cobrado IVA.
Regime geral: Ganancias 5–35% + contribuições de autónomo
Empresário individualTrabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares pela tabela de 5–35% (art. 94 da Lei do Imposto sobre o Rendimento) sobre o lucro após as contribuições de autónomo, o mínimo não tributável e a dedução especial (art. 30) + contribuições mensais de autónomo para a pensão, como montante fixo por categoria. O IVA de 21% é separado e não está incluído.
Condições
Obrigatório quando os limites do Monotributo são excedidos ou a atividade está excluída dele; inscrição em Ganancias, IVA e como autónomo.
A categoria de contribuição segue a atividade e o rendimento bruto do ano anterior (Decreto 1866/2006): serviços (tabela II) acima de 20 000 ARS e outras atividades (tabela III) acima de 25 000 ARS — categoria II. Estes limiares não se alteram desde 2006, pelo que, na prática, é a categoria II.
Deduções de 2026: mínimo não tributável de 6 019 671,36 ARS e dedução especial de 21 068 849,78 ARS (o mínimo aumentado 2,5 vezes) — apenas se forem pagas as contribuições de autónomo; para “novos profissionais / empreendedores”, 24 078 685,46 ARS (não aplicado no cálculo).
O IVA de 21% (art. 28 da Lei do IVA) aplica-se às vendas e serviços internos; os serviços utilizados no estrangeiro estão fora do âmbito do IVA e o IVA suportado é recuperado nos termos do art. 43.
Sociedade (SAS / SRL) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Uma pessoa coletiva separada: o proprietário responde apenas até ao capital realizado. Uma SAS pode ser constituída por uma só pessoa (art. 34 da Lei 27.349); uma SRL precisa de pelo menos dois sócios, porque só uma SA pode ser unipessoal (art. 1 da Lei 19.550). A SAS e a SRL são tributadas da mesma forma.
Requisitos
SAS: estatutos por instrumento público ou particular com assinaturas reconhecidas; inscrição no registro público no prazo de 24 horas quando são usados os estatutos-modelo; publicação durante um dia no boletim oficial (arts. 35, 37, 38 da Lei 27.349).
O capital mínimo da SAS é de 2 salários mínimos (salario mínimo vital y móvil); as entradas em dinheiro são realizadas em pelo menos 25% na subscrição e o restante no prazo de 2 anos (arts. 40, 41).
Uma SAS inscrita obtém o seu CUIT no prazo de 24 horas (art. 60); a sociedade é Responsable Inscripto em Ganancias e IVA, mantém contabilidade e demonstrações financeiras anuais (libro de inventario y balances, art. 58) e entrega uma declaração anual do imposto sobre o rendimento das sociedades.
Um proprietário que administra a sociedade tem de se inscrever como autónomo (art. 2 b) 1 da Lei 24.241) — mesmo sem remuneração, no mínimo na categoria III (art. 14 da RG 2217/2007); o Monotributo não está disponível para a administração de sociedades (art. 2 do Anexo da Lei 24.977).
Imposto sobre as sociedades 25–35% + 7% sobre dividendos
SociedadeSociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
A sociedade paga imposto sobre o rendimento das sociedades pela tabela progressiva de 25 / 30 / 35% (art. 73 da Lei do Imposto sobre o Rendimento); são retidos 7% sobre os dividendos pagos ao proprietário. O proprietário-administrador paga contribuições de autónomo (categoria III).
Condições
Tabela para os exercícios iniciados a partir de 1/1/2026: 25% até 133 514 185,74 ARS, 30% até 1 335 141 857,38 ARS, 35% acima; os escalões são atualizados todos os anos pelo IPC.
Dividendos a uma pessoa singular residente: 7%, retidos pela sociedade; para um proprietário não inscrito em Ganancias, este é o pagamento definitivo (art. 97).
Um proprietário que administra a sociedade paga contribuições de autónomo mesmo sem remuneração — no mínimo categoria III (tabela I do Decreto 1866/2006, art. 14 da RG 2217/2007); incluídas no cálculo quer sejam pagos dividendos quer não.
Uma SRL é tributada da mesma forma (art. 73 a) 2), mas precisa de pelo menos dois sócios.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
O Monotributo está disponível: o imposto integrado segue a coluna “serviços” (p. ex., categoria J — 977 510,14 ARS por mês); exclusão se as despesas dos últimos 12 meses atingirem 40% do limite K (50 644 335,50 ARS).
Exportação de serviços para clientes estrangeiros: o monotributista emite uma fatura do tipo “E”; no regime geral, os serviços utilizados no estrangeiro estão fora do âmbito do IVA (arts. 1 b) e 43 da Lei do IVA).
Uma sociedade de software e serviços informáticos pode aderir ao regime de Economía del Conocimiento (Lei 27.506, até 31/12/2029): o imposto sobre as sociedades é 60% mais baixo para micro e pequenas empresas; uma microempresa com menos de 3 anos apenas comprova a sua atividade principal. Não incluído no cálculo.
O Ingresos Brutos (imposto provincial sobre o volume de negócios) é separado e não está incluído: na CABA e em 13 províncias, o monotributista paga um montante fixo com a quota (Monotributo unificado); no regime geral é uma percentagem das receitas às taxas provinciais.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
O Monotributo segue a coluna “serviços”, com o limite de despesas de 40% do limite K; um autónomo do regime geral está na tabela II, categoria II.
Profissões que exigem diploma universitário (contabilista, engenheiro, tradutor) com caixa provincial de previdência profissional obrigatória: para elas, a adesão ao SIPA nacional é voluntária (art. 3 b) 4 da Lei 24.241).
IVA de 21% no regime geral; os serviços a clientes no estrangeiro estão fora do âmbito do IVA (arts. 1 b), 43 da Lei do IVA).
O Ingresos Brutos (imposto provincial sobre o volume de negócios) é separado e não está incluído: na CABA e em 13 províncias, o monotributista paga um montante fixo com a quota (Monotributo unificado); no regime geral é uma percentagem das receitas às taxas provinciais.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
O Monotributo segue a coluna “serviços” (reparações, beleza, ensino, fotografia); o monotributista emite faturas do tipo “C” e não cobra IVA.
A categoria depende não só das receitas, mas também da área, da eletricidade consumida e da renda: um salão ou oficina pode ficar numa categoria superior à que resultaria apenas das receitas.
No regime geral, os serviços ao público têm IVA de 21%; o autónomo está na tabela II, categoria II.
O Ingresos Brutos (imposto provincial sobre o volume de negócios) é separado e não está incluído: na CABA e em 13 províncias, o monotributista paga um montante fixo com a quota (Monotributo unificado); no regime geral é uma percentagem das receitas às taxas provinciais.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
O Monotributo segue a coluna “venda de mercadorias”, com um imposto integrado mais baixo nas categorias superiores (categoria K — 456 171,40 ARS em vez de 1 368 514,20 ARS por mês); preço unitário até 716 840,77 ARS.
Exclusão do Monotributo: compras e despesas dos últimos 12 meses de 80% do limite K (101 288 671 ARS) ou mais; importação de mercadorias para revenda; mais de 3 pontos de venda.
Regime geral: IVA de 21%; autónomo na tabela III (acima de 25 000 ARS — categoria II).
O Ingresos Brutos (imposto provincial sobre o volume de negócios) é separado e não está incluído: na CABA e em 13 províncias, o monotributista paga um montante fixo com a quota (Monotributo unificado); no regime geral é uma percentagem das receitas às taxas provinciais.
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
A venda de produtos próprios segue a coluna “venda de mercadorias” do Monotributo; exclusão se as compras de materiais e as despesas dos últimos 12 meses atingirem 80% do limite K (101 288 671 ARS).
Para uma oficina, contam os parâmetros físicos: área (até 200 m² nas categorias G–K) e eletricidade (até 20 000 kWh por ano).
Regime geral: IVA de 21%; autónomo na tabela III (categoria II).
O Ingresos Brutos (imposto provincial sobre o volume de negócios) é separado e não está incluído: na CABA e em 13 províncias, o monotributista paga um montante fixo com a quota (Monotributo unificado); no regime geral é uma percentagem das receitas às taxas provinciais.
Premissas
Um único proprietário, residente fiscal na Argentina, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos; ano de 2026 completo; montantes em pesos argentinos (ARS). Para referência: 1 EUR = 1730,175 ARS (taxa do BCRA em 2/1/2026).
Monotributo: a categoria é fixada pelas receitas anuais segundo a tabela da ARCA em vigor de 1/8/2026 a 31/1/2027, quota × 12. De janeiro a julho de 2026 aplicou-se uma tabela mais baixa, pelo que o montante efetivo de 2026 é ligeiramente menor. Pressupõe-se que a área, a eletricidade e a renda correspondem à categoria das receitas; obra social sem familiares.
As contribuições de autónomo são a soma dos montantes mensais de 2026 publicados pela ARCA (janeiro–outubro publicados, novembro–dezembro ao nível de outubro); a categoria usa as receitas do ano corrente em vez das do ano anterior; a categoria inferior opcional (lucro < 30% das receitas) não é aplicada.
Ganancias no regime geral: a base são as receitas menos as despesas, menos as contribuições de autónomo (art. 85 d), menos o mínimo não tributável e a dedução especial (art. 30 a), c) 1); a tabela do art. 94 para 2026. Os pagamentos por conta (anticipos) e o imposto sobre transações bancárias não estão incluídos.
O IVA e o Ingresos Brutos não estão incluídos. Na sociedade: o proprietário não recebe salário, mas, como administrador, paga contribuições de autónomo da categoria III; o lucro após imposto é distribuído na totalidade como dividendos ou mantido na sociedade.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.
DoubleTaxation