Impostos para empresas: Romênia — simulador para empresário individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e informe o faturamento e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e quanto sobra.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual (PFA) Persoană fizică autorizată (PFA)

Exerce a atividade como pessoa singular inscrita no Registo Comercial (ONRC); não existe pessoa coletiva separada e responde com o seu património. O rendimento é tributado pelo lucro real (sistem real) ou por uma norma de rendimento.

Requisitos

Inscreva a PFA no Registo Comercial (ONRC) antes de começar; o registo fiscal é feito em simultâneo.
A declaração única (Declarația unică) e o pagamento do imposto sobre o rendimento e das contribuições CAS/CASS são devidos até 25 de maio do ano seguinte.
Registos: no sistem real — registos de receitas e despesas; numa norma de rendimento — apenas a parte de receitas do Registrul de evidență fiscală, sem contabilidade.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 69 alin. (1)–(3), (8), (9), art. 69^2 (normă de venit), art. 122 alin. (3) (declarația unică până la 25 mai) · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal)

Regimes de tributação

Sistema real (10% + CAS/CASS)

Empresário individualPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

Imposto sobre o rendimento de 10% sobre o rendimento líquido (receitas menos custos) após dedução das contribuições. A contribuição para a reforma CAS de 25% incide sobre 12 salários mínimos (48 600 RON) se o rendimento estiver entre 12 e 24 salários mínimos, ou sobre 24 (97 200 RON) se for superior; a contribuição de saúde CASS de 10% incide sobre todo o rendimento, no mínimo sobre 6 e no máximo sobre 72 salários mínimos.

Condições

Sem limite de receitas; é obrigatória a inscrição no Registo Comercial (ONRC) e a manutenção de registos de receitas e despesas. Se o rendimento líquido for inferior a 12 salários mínimos (48 600 RON), a CAS é facultativa; a CASS é devida sobre pelo menos 6 salários mínimos (24 300 RON), salvo se tiver um salário desse montante; com rendimento líquido nulo ou prejuízo não é devida CASS.
Isenção de IVA para um volume de negócios até 395 000 RON por ano; o IVA não está incluído no cálculo.

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

Norma de rendimento (10% da norma)

Empresário individualPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

O imposto de 10% e as contribuições incidem sobre uma norma de rendimento fixa estabelecida pela direção regional de finanças (pelo menos 12 salários mínimos), independentemente do rendimento real. Só é possível para atividades da lista oficial.

Condições

Apenas para atividades da nomenclatura da OMFP 925/2017 para as quais a direção de finanças fixou uma norma para 2026: artesanato, reparações, cabeleireiro e estética, explicações, fotografia, comércio a retalho em lojas e mercados, pequena produção. Não existem normas para informática, consultoria ou outros serviços a empresas.
A norma depende do distrito e da localidade, mas é de pelo menos 12 salários mínimos (48 600 RON). O cálculo usa a norma de Bucareste para 2026, setor 1, zona central: 53 000 RON (cabeleireiro e estética, comércio a retalho de vestuário, padaria, mobiliário). Por exemplo, para o comércio a retalho de vestuário em Cluj-Napoca é de 75 600 RON.
O imposto é de 10% da norma; CAS de 25% de 12 salários mínimos (norma entre 12 e 24); CASS de 10% da norma. Se as receitas brutas de um ano excederem 25 000 €, o sistema real é obrigatório a partir do ano seguinte.

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

Sociedade por quotas (SRL) Societate cu răspundere limitată (SRL)

Uma pessoa coletiva separada; o sócio arrisca apenas a sua entrada. Uma microempresa paga 1% das receitas, qualquer outra sociedade 16% do lucro; os dividendos pagos ao proprietário suportam 16% e CASS.

Requisitos

Microempresa: receitas até 100 000 € no ano anterior, pelo menos um trabalhador a tempo inteiro ou um administrador com contrato de mandato remunerado pelo menos com o salário mínimo; o regime é comunicado até 31 de março; o imposto paga-se trimestralmente até ao dia 25.
Sociedade sujeita ao imposto sobre os lucros: a declaração anual é devida até 25 de junho do ano seguinte; pagamentos trimestrais até ao dia 25 após cada trimestre.
Só podem ser pagos dividendos se o ativo líquido for pelo menos metade do capital social; até à regularização dos dividendos intercalares, a sociedade não pode conceder empréstimos aos sócios (Lei 239/2025, coima de 10 000 a 200 000 RON).

Codul fiscal: art. 47 alin. (1) lit. c), g), art. 51 alin. (1), (4), art. 55 alin. (2), art. 56 alin. (1), art. 42 alin. (1) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Regimes de tributação

Microempresa (1% das receitas)

SociedadeSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

A sociedade paga 1% das receitas em vez do imposto sobre os lucros. Tem de ter pelo menos um trabalhador a tempo inteiro ou um administrador com contrato de mandato remunerado pelo menos com o salário mínimo; essa remuneração suporta CAS de 25%, CASS de 10%, imposto sobre o rendimento de 10% e CAM de 2,25%. Os dividendos suportam imposto de 16% e CASS.

Condições

As receitas não podem exceder 100 000 € no ano anterior ou no ano corrente (caso contrário, imposto sobre os lucros de 16% a partir do trimestre em que for excedido); um sócio com mais de 25% só pode ter uma microempresa; as demonstrações financeiras anuais têm de ser entregues dentro do prazo. Uma sociedade nova pode aplicar o regime desde o primeiro ano se o trabalhador for contratado no prazo de 90 dias.
Isenção de IVA para um volume de negócios até 395 000 RON por ano; o IVA não está incluído no cálculo.

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

Imposto sobre os lucros de 16% + 16% sobre dividendos

SociedadeSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

O lucro da sociedade está sujeito a imposto sobre os lucros de 16%. Os dividendos distribuídos a partir de 2026 suportam imposto de 16% (retido pela sociedade) e CASS de 10% sobre 6, 12 ou 24 salários mínimos consoante o montante dos dividendos.

Condições

Sem limite de receitas nem obrigação de ter trabalhadores. CASS sobre dividendos: dividendos de 6 a 12 salários mínimos (24 300–48 600 RON) — base de 6 salários; de 12 a 24 — 12; a partir de 24 (97 200 RON) — 24 salários.
Isenção de IVA para um volume de negócios até 395 000 RON por ano; o IVA não está incluído no cálculo.

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Nas tabelas de 2026 das direções de finanças não existe norma de rendimento para informática (CAEN 62) nem consultoria (7022) — uma PFA é tributada apenas no sistema real. Uma microempresa paga 1% das receitas, como nos outros setores (a taxa separada de 3% para informática/consultoria deixa de se aplicar a partir de 2026).
IVA: isenção até 395 000 RON de volume de negócios por ano; o IVA não está incluído no cálculo.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade — não existem normas de rendimento (não constam da nomenclatura da OMFP 925/2017): uma PFA é tributada apenas no sistema real. Os peritos contabilistas e outras profissões liberais não podem, por lei, usar uma norma.
Microempresa — 1% das receitas até 100 000 €; é obrigatório um trabalhador ou um administrador com contrato de mandato com pelo menos o salário mínimo.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

É possível uma norma de rendimento para cabeleireiro, estética, manicura, massagem, reparação de aparelhos e calçado, explicações, fotografia, limpeza. Em Bucareste, para 2026, é de 53 000 RON (usada no cálculo): imposto 5300 RON, CAS 12 150 RON, CASS 5300 RON por ano, independentemente do rendimento real.
Se as receitas brutas de um ano excederem 25 000 €, a partir do ano seguinte só é permitido o sistema real. A norma não depende dos custos: compensa com rendimentos elevados e custos baixos.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

Aplica-se uma norma de rendimento ao comércio a retalho em lojas, quiosques e mercados (alimentação, vestuário e calçado, artigos domésticos, flores, peças para veículos, etc.); em Bucareste, para 2026, é de 53 000–54 500 RON (o cálculo usa 53 000 RON, comércio a retalho de vestuário). Uma loja online (CAEN 4791) não consta da nomenclatura — apenas sistema real.
No comércio, os custos (compra de mercadorias) são geralmente elevados: o sistema real tributa o lucro, a norma um montante fixo. Uma SRL microempresa paga 1% das receitas totais, pelo que, com margem baixa, pode custar mais do que o imposto sobre os lucros de 16%.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

Aplica-se uma norma de rendimento a padaria e pastelaria, mobiliário, alfaiataria, artesanato, laticínios, artigos de madeira e metal; em Bucareste, para 2026, é de 53 000 RON (usada no cálculo).
O limite da norma é de 25 000 € de receitas brutas por ano; com volume de negócios superior — sistema real ou SRL. Uma microempresa paga 1% das receitas, qualquer que seja o tipo de produção.

Premissas

Um único proprietário, residente na Roménia, sem outros rendimentos nem trabalhadores (exceto o mandato de administrador exigido para a microempresa), ano completo.
Os limiares e bases da CAS/CASS usam o salário mínimo em vigor a 1 de janeiro de 2026: 4050 RON. O administrador da microempresa recebe todos os meses o salário mínimo: 4050 RON de janeiro a junho e 4325 RON a partir de 1 de julho; não lhe é aplicada dedução pessoal.
PFA: é escolhida a base de CAS mais baixa permitida; todos os custos estão documentados e são totalmente dedutíveis. SRL: o proprietário (exceto o mandato da microempresa) não recebe salário; na distribuição, todo o lucro após impostos é pago como dividendos no mesmo ano.
O limite de 100 000 € da microempresa é convertido a 5,0895 RON por euro (BCE, 2 de janeiro de 2026); a lei usa a taxa no fecho do exercício. O IVA, os impostos locais e os custos de contabilidade não estão incluídos.
Norma de rendimento (PFA): para serviços a particulares, comércio e produção — a norma de Bucareste para 2026 (setor 1, zona central) de 53 000 RON, sem coeficientes de correção nem reduções; não existem normas para informática e serviços a empresas. A microempresa e o imposto sobre os lucros não dependem do setor.

Fontes: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026) · ANAF: Normele anuale de venit pe anul 2026, pe județe · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal) · AJFP Cluj: Norme anuale de venit pentru anul 2026 (Anexa la Decizia nr. 1992/31.12.2025) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

Verificado: 4 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios para início de atividade, outras rendas nem benefícios familiares. Não constitui consultoria tributária.