Rendszerek: 11
Szakértői adókedvezmény külföldi szakértőknek, kutatóknak és kulcsfontosságú munkavállalóknak
Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)
HatályosKöltözőknek
A díjazás 25%-a legfeljebb 7 évig mentes a jövedelemadó és a munkáltatói járulék alól
Részletek
- Kinek
- Külföldi állampolgárok (nem svéd állampolgárok), akik a munka megkezdését megelőző 5 naptári évben nem voltak Svédországban belföldi illetőségűek és szokásos tartózkodási hellyel sem rendelkeztek ott, svéd munkáltatónak vagy külföldi társaság állandó telephelyének dolgoznak, és legfeljebb 7 évig szándékoznak maradni: Svédországban nehezen toborozható szakemberek, kutatók, vezetők vagy kulcsfontosságú munkatársak — vagy bárki, akinek havi díjazása meghaladja az 1,5 árbázisösszeget (2026-ra 88 800 SEK).
- Hogyan működik
- A munkáért járó bér és egyéb díjazás 25%-a mentes a jövedelemadó alól; mentesek a munkáltató által megtérített költözési költségek, a családtagonként évente legfeljebb két korábbi hazai utazás és a gyermekek tandíja is. A mentes rész munkáltatói járulékmentes is. A kedvezmény a svédországi tartózkodás kezdetétől legfeljebb 7 évig tart; a Forskarskattenämnden (a külföldi szakértők adóügyi testülete) dönt róla.
- Időtartam
- Legfeljebb 7 év a svédországi tartózkodás kezdőnapjától
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató vagy a munkavállaló írásbeli kérelme a Forskarskattenämndenhez legkésőbb 3 hónappal a svédországi munka megkezdése után.
- Korlátok és kockázatok
- Nem vehetik igénybe svéd állampolgárok és azok, akik az előző 5 naptári évben Svédországban belföldi illetőségűek voltak; a 3 hónapon túl benyújtott kérelmeket nem bírálják el; a díjazás másik 75%-a a szokásos módon adózik.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
SINK — különleges jövedelemadó nem belföldi illetőségűeknek
Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)
HatályosEgyéb
Egykulcsos 22,5% 2026-ban (2027-től 20%) a progresszív adó helyett, adóbevallás nélkül
Részletek
- Kinek
- Svédországban korlátozott adókötelezettségű magánszemélyek (nem belföldi illetőségűek) — a 6 hónapnál rövidebb időre munkavégzés céljából érkezőket is beleértve —, akik svéd forrású bért, igazgatósági díjat, nyugdíjat és a SINK-törvényben felsorolt egyéb kifizetéseket kapnak.
- Hogyan működik
- Végleges forrásadó: 2026-ban a kifizetés 22,5%-a (2027. január 1-jétől 20%; a svéd kereskedelmi hajókon dolgozó tengerészek jövedelmére 15%), levonások és bevallás nélkül; a társadalombiztosítási törvénykönyv szerinti nyugdíjaknál havonta 0,77 árbázisösszeg 1/12-e (2026-ban 3 799 SEK) mentes. A SINK helyett minden évben választható a jövedelemadó-törvény szerinti rendes adózás.
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem a Skatteverkethez (e-szolgáltatás vagy SKV 4350 nyomtatvány), személyesen vagy a munkáltatón keresztül; a SINK-határozat után a munkáltató vonja le az adót, és bevallás nem szükséges. Ugyanabban a kérelemben helyette a jövedelemadó-törvény szerinti rendes adózás is választható (alaplevonás és munkajövedelem-adókedvezmény, ha a jövedelem legalább 90%-a Svédországból származik).
- Korlátok és kockázatok
- Csak nem belföldi illetőségűeknek; költség nem vonható le; a svéd állandó telephellyel nem rendelkező külföldi munkáltató által fizetett díjazás 12 hónapon belül legfeljebb 183 napos tartózkodás esetén Svédországban egyáltalán nem adózik (a munkaerő-kölcsönzés kivételével).
- Jogalap
- Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Hat hónapos és egyéves szabály — a külföldi munkáért járó díjazás mentessége
Sexmånadersregeln och ettårsregeln
HatályosMunkavállalóknak
A külföldi munkáért járó díjazás mentes a svéd adó alól
Részletek
- Kinek
- Svédországban belföldi illetőségűek, akik legalább 6 hónapig (hat hónapos szabály) vagy legalább egy évig ugyanabban az országban (egyéves szabály) dolgoznak külföldön.
- Hogyan működik
- A külföldi munkáért járó díjazás Svédországban mentes, ha a külföldi tartózkodás legalább 6 hónapig tart és a jövedelmet a munkavégzés államában adóztatják; ha az egy országban való tartózkodás legalább egy évig tart, akkor akkor is, ha ez az állam saját joga vagy gyakorlata szerint nem adóztatja. Rövid svédországi látogatások megengedettek: teljes hónaponként legfeljebb 6 nap vagy foglalkoztatási évenként 72 nap.
- Hogyan lehet belépni
- Külön kérelem nem szükséges: a mentességet az adott évi végleges adómegállapításban alkalmazzák; a munkavállalónak igazolnia kell a külföldi munka időtartamát és (a hat hónapos szabálynál) azt, hogy a munkavégzés államában adót fizetett.
- Korlátok és kockázatok
- A hat hónapos szabály nem alkalmazandó, ha a külföldi adót jogszabályba vagy egyezménybe ütközően vetették ki; az egyéves szabály nem vonatkozik az állami és önkormányzati alkalmazottakra (a szolgáltatásexport kivételével); egyik sem vonatkozik a hajószemélyzetre, illetve a svéd, dán vagy norvég légi járművek személyzetére.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Bővítési alap — az egyéni vállalkozó visszatartott nyeresége 20,6%-kal adózik
Expansionsfond
HatályosÖnállóan dolgozóknak
20,6% a vállalkozásban hagyott nyereségre a progresszív adó és a járulékok helyett
Részletek
- Kinek
- Egyéni vállalkozók (enskild näringsidkare) és svéd közkereseti társaságok (handelsbolag) magánszemély tagjai.
- Hogyan működik
- A vállalkozásban hagyott nyereség levonható a vállalkozási jövedelemből, ha a progresszív jövedelemadó és az önálló vállalkozói járulékok helyett 20,6%-os bővítésialap-adót (expansionsfondsskatt) fizetnek. Az alap csökkentésekor (a jövedelembe való visszavezetéskor) az összeg a szokásos módon adózik, és a már megfizetett 20,6%-ot beszámítják.
- Hogyan lehet belépni
- A képzést az éves adóbevallásban kell érvényesíteni.
- Korlátok és kockázatok
- Az alap nem haladhatja meg a vállalkozás tőkealapjának 125,94%-át; az adó csak halasztódik — az alap csökkentésekor az összeg a szokásos módon adózik (a 20,6% beszámításával).
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Kamatallokáció — az egyéni vállalkozói nyereség egy része tőkejövedelemként adózik (30%)
Räntefördelning
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A vállalkozási tőke 8,55%-a (2026) tőkejövedelemként 30%-kal adózik
Részletek
- Kinek
- Egyéni vállalkozók és svéd közkereseti társaságok tagjai, akiknek a vállalkozásban pozitív a tőkéjük.
- Hogyan működik
- A nyereségnek az év eleji vállalkozási tőke és az előző november végi állami hitelkamat plusz 6 százalékpont (2026-ra 8,55%) szorzatával egyenlő része átvihető a vállalkozási jövedelemből a tőkejövedelembe, ahol 30%-kal adózik, önálló vállalkozói járulékok nélkül. Ha a tőke több mint 500 000 SEK-kel negatív, a negatív allokáció kötelező (kamatláb + 1 százalékpont, 2026-ra 3,55%).
- Hogyan lehet belépni
- A pozitív allokáció önkéntesen érvényesíthető az éves adóbevallásban; a negatív allokáció kötelező.
- Korlátok és kockázatok
- Az év korrigált nyereségére korlátozódik; csak jelentős vállalkozási saját tőke esetén éri meg.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Adókiegyenlítési tartalék — az egyéni vállalkozói nyereség legfeljebb 30%-ának halasztása 6 évre
Periodiseringsfond
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A nyereség legfeljebb 30%-a utáni adó halasztása legfeljebb 6 évre
Részletek
- Kinek
- Egyéni vállalkozók és svéd közkereseti társaságok magánszemély tagjai.
- Hogyan működik
- Az év korrigált nyereségének legfeljebb 30%-a levonható adókiegyenlítési tartalékba (periodiseringsfond) helyezésként; legkésőbb a levonást követő hatodik évben vissza kell vezetni a jövedelembe (a 2026-os képzéseket 2032-ig). Ez kiegyenlíti a jövedelmet az évek között, és a magas nyereségű években csökkenti az állami adót.
- Időtartam
- Képzésenként legfeljebb 6 év
- Hogyan lehet belépni
- Az éves adóbevallásban kell érvényesíteni.
- Korlátok és kockázatok
- Az adó csak halasztódik; először a legrégebbi képzéseket vezetik vissza.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
3:12 szabályok — a tulajdonos-vezetők osztaléka 20%-kal adózik
Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A határösszegen belüli osztalék (2026-ban 322 400 SEK-től) 20%-kal adózik
Részletek
- Kinek
- Zártkörű, kevés tulajdonosú társaságok (fåmansföretag, általában korlátolt felelősségű társaságok) minősített részesedéseinek tulajdonosai, akik maguk vagy hozzátartozóik révén aktívan dolgoznak a társaságban.
- Hogyan működik
- A határösszegen (gränsbelopp) belüli osztalék az összeg 2/3-a után tőkejövedelemként adózik, azaz ténylegesen 20%-kal; felette bérként (progresszíven, évi 90 jövedelembázis-összegig). 2026-tól a határösszeg = az előző évi 4 jövedelembázis-összegnek megfelelő alapösszeg (322 400 SEK, személyenként egy) + a társaság 8 jövedelembázis-összeg feletti bérköltségének 50%-a + a 100 000 SEK feletti befektetett tőke kamata; a fel nem használt keret átvihető.
- Hogyan lehet belépni
- A határösszeget az éves adóbevallásban kell kiszámítani és az osztalékot ott kell bevallani.
- Korlátok és kockázatok
- Személyenként csak egy alapösszeg jár, a társaságok számától függetlenül; a határösszeg feletti osztalék bérként adózik; a társaság nyereségét előbb társasági adó terheli.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Befektetési megtakarítási számla (ISK) — számított hozam utáni adózás
Investeringssparkonto (ISK)
HatályosBefektetőknek
A 300 000 SEK feletti tőke 1,065%-ának megfelelő adó (2026) a nyereség utáni 30% helyett
Részletek
- Kinek
- Banknál vagy befektetési vállalkozásnál befektetési megtakarítási számlával rendelkező magánszemélyek (tőzsdén jegyzett részvényekre, befektetési alapokra és más megengedett eszközökre).
- Hogyan működik
- A számlán elért nyereség és osztalék nem adózik. Ehelyett évente 30%-kal adózik egy számított hozam (schablonintäkt): átlagos számlaegyenleg × (az előző november végi állami hitelkamat + 1 százalékpont, legalább 1,25%). 2026-ra ez 3,55%, azaz a tőke 1,065%-ának megfelelő adó; 2026-tól az ISK, a tőkebiztosítás (kapitalförsäkring) és a PEPP együttes első 300 000 SEK-je mentes.
- Hogyan lehet belépni
- Számlanyitás banknál vagy befektetési vállalkozásnál; a Skatteverket a számított hozamot és a mentességet előre kitölti az adóbevallásban.
- Korlátok és kockázatok
- Az adót a számított hozam után a tényleges eredménytől függetlenül felszámítják — veszteséges évben is.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Befektetői levonás kisvállalkozásokba történő befektetésekért
Investeraravdrag
HatályosBefektetőknek
A befektetés 50%-ának levonása (évi legfeljebb 650 000 SEK) a tőkejövedelemből
Részletek
- Kinek
- Magánszemélyek, akik egy kisvállalkozás (50 főnél kevesebb munkavállaló, legfeljebb 80 millió SEK árbevétel vagy mérlegfőösszeg, legalább 300 000 SEK bérköltség) alapításakor vagy új részvénykibocsátásakor készpénzért szereznek részvényt, és e részvények nyeresége után Svédországban adókötelesek.
- Hogyan működik
- A kifizetett összeg fele levonható a tőkejövedelemből, évi legfeljebb 650 000 SEK-ig; az ebből eredő tőkejövedelem-hiány mindig 30%-os adócsökkentést eredményez, így ténylegesen a befektetés legfeljebb 15%-a térül meg (évi legfeljebb 195 000 SEK).
- Hogyan lehet belépni
- Annak az évnek az éves adóbevallásában érvényesíthető, amelyben a részvények ellenértékét teljes egészében megfizették.
- Korlátok és kockázatok
- A levonást visszavezetik, ha a részvényeket 5 éven belül eladják, vagy a tulajdonos túlzott értékátruházásban részesül; a teljes alap társaságonként évi 20 millió SEK-ben maximált.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Magasabb alaplevonás és munkajövedelem-adókedvezmény a 66 éves és idősebbeknek
Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år
HatályosNyugdíjasoknak
Alaplevonás legfeljebb 179 100 SEK-ig (2026) és külön munkajövedelem-adókedvezmény legfeljebb ≈ 37 254 SEK-ig
Részletek
- Kinek
- Akik az adóév január 1-jén betöltötték a 66. életévüket (2027-től a 67.-et) — ilyen korú nyugdíjasok és dolgozók.
- Hogyan működik
- Az alaplevonást a jövedelemtől függő további összeggel növelik: 2026-ra összesen 65 800–179 100 SEK (a 17 400–45 600 SEK helyett). A munkajövedelemre külön munkajövedelem-adókedvezmény jár: 1,75 árbázisösszegig 22%, legfeljebb 0,6293 árbázisösszeg (≈ 37 254 SEK). A 67 éves és idősebb munkavállalók után a munkáltató a 31,42% helyett csak a 10,21%-os öregségi nyugdíjjárulékot fizeti.
- Hogyan lehet belépni
- Életkor alapján automatikus — a levonási táblázatokban (2–3. oszlop) és a végleges adómegállapításban.
- Korlátok és kockázatok
- 2027-től a korhatár 67 év; a 66+ munkajövedelem-adókedvezmény csak a munkajövedelemre vonatkozik, a nyugdíjra nem.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Regionális adócsökkentés az északi és ritkán lakott települések lakóinak
Regional skattereduktion
HatályosEgyéb
Évi 1 675 SEK
Részletek
- Kinek
- Magánszemélyek, akik az előző év november 1-jén a jövedelemadó-törvény 67. mellékletében felsorolt települések egyikében voltak nyilvántartásba véve (folkbokförda) (főként Norrland, Dalarna, Värmland stb.).
- Hogyan működik
- Az önkormányzati jövedelemadó évi 1 675 SEK összegű fix csökkentése.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikus az előző év november 1-jei nyilvántartott lakcím alapján.
- Korlátok és kockázatok
- Csak az önkormányzati jövedelemadót csökkenti; vállalkozók esetében az uniós de minimis állami támogatási szabályok hatálya alá tartozik.
- Jogalap
- Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
DoubleTaxation