Rendszerek: 5
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Csak a már résztvevőknekKöltözőknek
A fizetés mentessége a québeci adó alól: 1–2. évben 100%, 3.-ban 75%, 4.-ben 50%, 5.-ben 25%
Részletek
- Kinek
- Külföldiek, akik a felvételük előtt nem voltak kanadai rezidensek: kutatók (posztdoktorokat is beleértve), szakértők, specialisták (pénzügyi központok, biotechnológia, innováció), québeci egyetemi professzorok — csak a québeci tartományi adó.
- Hogyan működik
- Mentesség a québeci tartományi jövedelemadó alól 5 egymást követő évig: a fizetés 100%-a az 1–2. évben, 75%-a a 3. évben, 50%-a a 4. évben, 25%-a az 5. évben. Kutatók, szakértők és specialisták számára megszüntették: 2025. március 25. után tanúsítványkérelmet nem fogadnak be (csak a szerzett jogok maradnak meg). A szövetségi adó nem csökken; szövetségi újonnan érkezői rendszer nincs.
- Időtartam
- 5 egymást követő év
- Hogyan lehet belépni
- Kutatóknak, szakértőknek és specialistáknak 2025. március 25. után nem adnak ki új tanúsítványt; akinek már van, a québeci bevallásban vonja le.
- Korlátok és kockázatok
- Csak a québeci tartományi adót csökkenti; a szövetségi adót teljes egészében fizetni kell.
- Jogalap
- Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Tax-Free Savings Account (TFSA)
HatályosBefektetőknek
Nincs adó a hozamra és a kivétre; 2026-ban 7 000 CAD befizetés plusz a fel nem használt keret
Részletek
- Kinek
- 18. életévüket betöltött kanadai lakosok
- Hogyan működik
- A TFSA befektetési hozama és a kivétek adómentesek. A 2026-os befizetési keret 7 000 CAD; a korábbi évek fel nem használt kerete átvihető.
- Hogyan lehet belépni
- Nyisson TFSA-t banknál, hitelszövetkezetnél vagy brókernél; a keretet a My Accountban ellenőrizheti.
- Korlátok és kockázatok
- Nem belföldiként nem keletkezik új keret, a nem belföldiként tett befizetésekre havi 1% adó jár; a TFSA hozama az új országban adóköteles lehet; a túlfizetés szankcionált.
- Jogalap
- Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
HatályosNyugdíjasoknak
A befizetések levonása az előző évi kereset 18%-áig (az RRSP dollar limitig)
Részletek
- Kinek
- Kanadai keresettel (earned income) rendelkezők; befizetés annak az évnek a végéig, amelyben betöltik a 71. évet
- Hogyan működik
- A befizetés levonható az előző évi kereset 18%-áig, de legfeljebb az éves RRSP dollar limitig; a fel nem használt keret átvihető. A tervben keletkező hozam nem adózik, a kifizetések felvételkor adóznak.
- Hogyan lehet belépni
- Befizetés banknál vagy biztosítónál vezetett tervbe az év során vagy az azt követő 60 napon belül; levonás a bevallásban.
- Korlátok és kockázatok
- A kifizetések jövedelemként adóznak; távozás után a kifizetésekből kanadai nem belföldi adót vonnak le; a terv nem esik departure tax alá.
- Jogalap
- Income Tax Act, s. 146
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Pension income splitting
HatályosNyugdíjasoknak
A nyugdíjjövedelem legfeljebb 50%-a a partnernél adózik
Részletek
- Kinek
- Házastársak vagy élettársak, mindketten kanadai lakosok december 31-én, akik közül az egyik eligible pension income-ot kap
- Hogyan működik
- A jogosult nyugdíjjövedelem legfeljebb 50%-a az alacsonyabb jövedelmű partnernél adózhat, csökkentve a közös adót. 65 éves kortól a legtöbb nyugdíjjövedelem jogosult (RRIF és RRSP-járadék is); 65 előtt főként a nyugdíjtervből járó életjáradék.
- Hogyan lehet belépni
- Közös választás (joint election) az előírt nyomtatványon, mindkét partner bevallásához csatolva; évente egy.
- Korlátok és kockázatok
- Mindkettőjüknek az év végén kanadai lakosnak kell lenniük; az arány a házasság/élettársi kapcsolat hónapjaival arányos; nem alkalmazható, ha valamelyik fél már nem belföldi.
- Jogalap
- Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Lifetime capital gains exemption
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Élete során legfeljebb 1 250 000 CAD adómentes árfolyamnyereség
Részletek
- Kinek
- Egész évben kanadai lakosok, akik minősített kanadai kisvállalati (QSBC) részvényt vagy minősített mezőgazdasági, halászati vagyont adnak el
- Hogyan működik
- Az ilyen részvények vagy vagyon eladásán elért árfolyamnyereség élete során 1 250 000 CAD-ig mentes (a törvényben 625 000 CAD adóköteles nyereség). A társaságnak teljesítenie kell a teszteket, pl. az eladás előtti 24 hónapban eszközeinek több mint 50%-a kanadai aktív üzleti tevékenységet szolgált.
- Hogyan lehet belépni
- Levonás az eladás évének bevallásában.
- Korlátok és kockázatok
- Egész évben belföldinek számít az is, aki az év egy részében, valamint az egész előző vagy következő évben belföldi volt – így a távozás évében általában igénybe vehető, utána nem. Szigorú tesztek a társaságra és a tartási időre; a nyereség szándékos be nem vallása a mentesség elvesztésével jár.
- Jogalap
- Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation