Rendszerek: 11
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
HatályosKöltözőknek
A külföldi jövedelem adómentes, és nem kell bevallani
Részletek
- Kinek
- Magánszemélyek, akik 2026. január 1-jétől váltak török adóilletőségűvé, és az azt megelőző három naptári évben nem volt Törökországban lakóhelyük vagy adókötelezettségük.
- Hogyan működik
- A külföldi forrású jövedelem 20 évig mentes a személyi jövedelemadó alól, és nem kell bevallani; a külföldön fizetett adó nem számítható be. A törökországi forrású jövedelem (beleértve a bért) az általános szabályok szerint adózik.
- Időtartam
- 20 év
- Hogyan lehet belépni
- Szerezze be az „İstisna Belgesi”-t adóhivatalától annak az évnek a végéig, amelyben illetőségűvé vált (ha novemberben–decemberben, a következő év február végéig).
- Korlátok és kockázatok
- A török jövedelem (bér, törökországi bérleti díj, Törökországból külföldi ügyfeleknek nyújtott szolgáltatás) adóköteles; a külföldi adó nem számítható be, a költség nem vonható le; ha a feltételek nem teljesülnek, bírsággal és kamattal pótolják az adót.
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
HatályosMunkavállalóknak
A bruttó minimálbér háromszorosáig (az Isztambuli Pénzügyi Központban és kijelölt ipari zónákban ötszöröséig) adómentes bér
Részletek
- Kinek
- A közvetlen külföldi befektetésekről szóló 4875. sz. törvény kiegészítő 1. cikke szerinti „minősített szolgáltatóközpontok” képzett személyzete.
- Hogyan működik
- A legfeljebb 3 bruttó minimálbérnyi bér mentes a személyi jövedelemadó alól; legfeljebb 5 az Isztambuli Pénzügyi Központban (İstanbul Finans Merkezi) és a kijelölt ipari övezetekben (2026. június 4-től). Az elnök módosíthatja a szorzókat.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltatón keresztül: a kedvezményt a havi levonási bevallásában (muhtasar) alkalmazza.
- Korlátok és kockázatok
- Csak a 4875. sz. törvény szerinti minősített szolgáltató központok minősített személyzetének; a járulékok fizetendők; az elnök módosíthatja a szorzókat.
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
HatályosMunkavállalóknak
A 40 minimálbérig terjedő bér adóját és bélyegilletékét nem kell megfizetni
Részletek
- Kinek
- A technológiafejlesztési övezetekben (technoparkokban) működő vállalatok K+F- és tervezőszemélyzete, valamint (a létszám 10–20%-áig) kisegítő személyzete.
- Hogyan működik
- 2028. december 31-ig a legfeljebb 40 bruttó minimálbérnyi bér (a minimálbér-mentesség után) után nem kell személyi jövedelemadót fizetni; ugyanez a rész bélyegilleték-mentes (damga vergisi).
- Időtartam
- 2028. december 31-ig
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltatón keresztül: a kedvezményt a havi levonási bevallásában (muhtasar) alkalmazza.
- Korlátok és kockázatok
- A munkát a zónában kell végezni; a kisegítő személyzet legfeljebb a K+F-létszám 10%-a (15 főig 20%); a heti 45 órán túli munka kizárva.
- Jogalap
- 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
HatályosMunkavállalóknak
A 40 minimálbérig terjedő bér adójának 80–95%-át nem kell megfizetni
Részletek
- Kinek
- A K+F- és tervezőközpontok, technológiai központok, a TÜBİTAK által támogatott és más, az 5746. sz. törvény szerinti projektek K+F- és tervezőszemélyzete, valamint kisegítő személyzete (a köztisztviselők kivételével).
- Hogyan működik
- A legfeljebb 40 bruttó minimálbérnyi bér személyi jövedelemadójából (a minimálbér-mentesség után) a doktori fokozattal rendelkezőknél (és a kiemelt területeken mesterfokozattal rendelkezőknél) 95%-ot, a mesterfokozattal rendelkezőknél (és a kiemelt területeken alapfokozattal rendelkezőknél) 90%-ot, a többieknél 80%-ot engednek el.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltatón keresztül: a kedvezményt a havi levonási bevallásában (muhtasar) alkalmazza.
- Korlátok és kockázatok
- A heti 45 órán túli munka kizárva; a köztisztviselők kizárva; a munkavállalói járulékok fizetendők.
- Jogalap
- 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
HatályosMunkavállalóknak
Végleges levonás 20% / 10% / 5% a ligától függően
Részletek
- Kinek
- Sportolók (bér és azzal egyenértékű kifizetések, átigazolási díjak).
- Hogyan működik
- 2028. december 31-ig az adót forrásnál vonják le 20%-kal (legfelső liga), 10%-kal (alsóbb ligák), 5%-kal (egyéb ligák, ligán kívüli sportok, válogatott), és ez a 4. adósáv határáig végleges; e felett a jövedelmet be kell vallani, a levont adó beszámításával.
- Időtartam
- 2028. december 31-ig
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan érvényes: az adót a klub vagy más kifizető vonja le.
- Korlátok és kockázatok
- Ha ez a jövedelem meghaladja a 4. sávhatárt (2026-ban 5 300 000 TRY), az éves bevallásban kell bevallani a levont adó beszámításával.
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Évi 400 000 TRY-ig (2026) a nyereség adómentes
Részletek
- Kinek
- Korlátlan adókötelezettségű adózók, akiket 29. életévük betöltése előtt első alkalommal vettek nyilvántartásba kereskedelmi, mezőgazdasági vagy szakmai jövedelem miatt, feltéve, hogy a vállalkozást nem rokontól vették át, és nem társként léptek be egy meglévő vállalkozásba.
- Hogyan működik
- A tevékenység megkezdésétől számított három adóévben a nyereség a második adósáv összegéig (2026-ban 400 000 TRY) mentes; bevallást ettől függetlenül be kell nyújtani; a forrásadókra a mentesség nem terjed ki.
- Időtartam
- A tevékenység kezdetétől 3 adóév
- Hogyan lehet belépni
- A tevékenység megkezdését 29 éves kor előtt, a törvényes határidőn belül jelentse be; a mentességet az éves bevallásban érvényesítse.
- Korlátok és kockázatok
- Bevallást nyereség nélkül is kell adni; a kifizetésekből történő levonás megmarad; a vállalkozás nem vehető át rokontól, és meglévőhöz sem lehet csatlakozni.
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Az egyszerűsített módszer szerinti nyereség teljesen adómentes
Részletek
- Kinek
- Személyesen dolgozó kiskereskedők és kézművesek, akik megfelelnek a helyiségbérleti és forgalmi korlátoknak (GVK 47–48. cikk), és nem az általános rendszer hatálya alá tartoznak.
- Hogyan működik
- Az egyszerűsített módszerrel megállapított nyereség teljes egészében mentes a személyi jövedelemadó alól.
- Hogyan lehet belépni
- Regisztráljon az adóhivatalnál az egyszerűsített módszerre, ha megfelel a helyiségbérleti és forgalmi feltételeknek (GVK 47–48. cikk).
- Korlátok és kockázatok
- A határok túllépése az általános rendszerbe való átlépést jelenti; az önálló vállalkozói járulék fizetendő.
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A nyereség mentes; a bank a bevételből végleges 15%-ot von le
Részletek
- Kinek
- Online tartalomgyártók, online tanfolyamokat, adatfeldolgozást és termékpromóciót nyújtók, valamint mobilalkalmazás-fejlesztők, akik teljes bevételüket egy török banknál vezetett elkülönített számlán kapják.
- Hogyan működik
- A nyereség mentes a személyi jövedelemadó alól; a bank a bevételekből 15%-os végleges adót von le. Nem alkalmazható, ha az ilyen jövedelem meghaladja a 4. adósáv határát.
- Hogyan lehet belépni
- Nyisson külön számlát egy törökországi banknál, és minden ebből a tevékenységből származó bevételt erre kapjon.
- Korlátok és kockázatok
- Nem vehető igénybe, ha ez a jövedelem meghaladja a 4. sávhatárt (2026-ban 5 300 000 TRY), vagy a bevétel nem a számlára érkezik; szabályszegésnél bírsággal és kamattal pótolják az adót.
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A művek, szoftverek és szabadalmak eladásából vagy licencbe adásából származó jövedelem adómentes
Részletek
- Kinek
- Szerzők, fordítók, szobrászok, festők, zeneszerzők, szoftverfejlesztők, feltalálók és örököseik.
- Hogyan működik
- A művekhez, szoftverekhez és szabadalmakhoz fűződő jogok eladásából, átruházásából vagy licencbe adásából származó jövedelem mentes a személyi jövedelemadó alól (a forrásadó-levonás továbbra is érvényes); nem alkalmazható, ha az ilyen jövedelem meghaladja a 4. adósáv határát.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan érvényes; a kifizető levonja az adót.
- Korlátok és kockázatok
- A forrásadó-levonás megmarad; nem vehető igénybe, ha ez a jövedelem meghaladja a 4. sávhatárt (2026-ban 5 300 000 TRY).
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Az ilyen szolgáltatások nyereségének 80%-a levonható
Részletek
- Kinek
- Személyi jövedelemadó-alanyok, akik Törökországból külföldieknek kizárólag külföldön igénybe vett szolgáltatásokat nyújtanak: építészet, mérnöki szolgáltatás, tervezés, szoftver, orvosi jelentések, könyvelés, ügyfélszolgálati központ, tesztelés, tanúsítás, adattárolás és -elemzés stb.
- Hogyan működik
- Az ilyen szolgáltatásokból származó nyereség 80%-a levonható, feltéve, hogy a teljes nyereséget a bevallási határidőig Törökországba utalják, és a számlákat a külföldi ügyfélnek állítják ki.
- Hogyan lehet belépni
- Az éves bevallásban érvényesíthető; a külföldi ügyfélnek számlázzon, és a teljes nyereséget a bevallási határidőig utalja Törökországba.
- Korlátok és kockázatok
- Csak a felsorolt, kizárólag külföldön igénybe vett szolgáltatások; az elnök módosíthatja a levonás mértékét.
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Jövedelemadó-mentesség (mentes kézműves státusz)
Részletek
- Kinek
- Személyek, akik otthon, alkalmazottak és gépi erő nélkül textíliát, kézműves termékeket, ajándéktárgyakat és házi készítésű élelmiszereket készítenek, és üzlethelyiség nyitása nélkül értékesítik azokat.
- Hogyan működik
- Mentesség a személyi jövedelemadó alól (adómentes kisiparos státusz — vergiden muaf esnaf), ha az éves online értékesítés nem haladja meg az éves bruttó minimálbért.
- Hogyan lehet belépni
- A törvény külön kérelmet nem ír elő: otthon, alkalmazott és gépi hajtóerő nélkül állítsa elő a termékeket, és üzlethelyiség nélkül vagy online, a határon belül értékesítse.
- Korlátok és kockázatok
- Az éves bruttó minimálbért (2026-ban 396 360 TRY) meghaladó online értékesítés megszünteti a mentességet.
- Jogalap
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation