Rendszerek: 10
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Adó a bevételre költségek nélkül: 12% programozásra és IT-tanácsadásra, összességében 2–17% a tevékenységtől függően
Részletek
- Kinek
- Egyéni vállalkozók (JDG) és személyegyesítő társaságok tagjai, akiknek előző évi bevétele nem haladta meg a 2 000 000 EUR-t (a tevékenység első évében nincs korlát).
- Hogyan működik
- Bevételalapú adó költséglevonás nélkül, a tevékenységtől függően 2%-tól 17%-ig terjedő kulcsokkal: pl. 12% — szoftverfejlesztés és IT-tanácsadás, 14% — egészségügy, építészet, mérnöki tevékenység, 15% — tanácsadás és más felsorolt szolgáltatások, 17% — szabadfoglalkozások, 8,5% — a legtöbb egyéb szolgáltatás (egyeseknél 100 000 PLN felett 12,5%), 3% — kereskedelem és vendéglátás; az egészségbiztosítási járulék (składka zdrowotna) a bevételi sávtól függő fix összeg.
- Hogyan lehet belépni
- Nyilatkozat az adóhivatal vezetőjének (CEIDG-n keresztül is) az év első bevételének hónapját követő hónap 20-áig; a választás a következő évekre is érvényes, amíg meg nem változtatja.
- Korlátok és kockázatok
- Költség nem vonható le; korlát: az előző évben 2 000 000 EUR bevétel (az első üzleti évben nincs korlát); az egészségügyi hozzájárulás bevételi sávonként fix; a kulcsot a szolgáltatás kódja (PKWiU) határozza meg.
- Jogalap
- Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Podatek liniowy 19%
HatályosÖnállóan dolgozóknak
19% a nyereségre a nagyságától függetlenül (a 12% / 32%-os skála helyett)
Részletek
- Kinek
- Egyéni vállalkozók, akik ezt az adózási módot választják; a jogosultság megszűnik, ha az adózó jelenlegi vagy korábbi munkáltatójának olyan szolgáltatást nyújt, amelyet ugyanabban az adóévben munkaszerződés alapján végzett annak részére.
- Hogyan működik
- A nyereség (bevétel mínusz költségek) 19%-a, összegtől függetlenül, a kwota zmniejszająca podatek (adócsökkentő összeg) és a legtöbb kedvezmény nélkül; egészségbiztosítási járulék (składka zdrowotna) a nyereség 4,9%-a (legalább a minimum), amely éves korlátig levonható a jövedelemből; 1 000 000 PLN felett — 4%-os szolidaritási adó (danina solidarnościowa).
- Hogyan lehet belépni
- Nyilatkozat az adóhivatal vezetőjének (CEIDG-n keresztül is) az első bevétel hónapját követő hónap 20-áig; a következő években is érvényes.
- Korlátok és kockázatok
- Nincs adócsökkentő összeg és a legtöbb kedvezmény; elvész a jog, ha a volt vagy jelenlegi munkáltatónak ugyanazt a szolgáltatást nyújtja, amit abban az évben munkaviszonyban végzett; 1 000 000 PLN feletti jövedelemre 4% szolidaritási hozzájárulás.
- Jogalap
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)
HatályosÖnállóan dolgozóknak
5% a minősített szellemi tulajdonjogokból származó minősített jövedelemre
Részletek
- Kinek
- Vállalkozók (köztük JDG-t működtető szoftverfejlesztők), akik saját kutatás-fejlesztési tevékenységük keretében minősített szellemitulajdon-jogokat hoznak létre, fejlesztenek vagy tökéletesítenek: szabadalmak, használati minták, formatervezési minták, számítógépi programok szerzői joga stb.
- Hogyan működik
- 5% a minősített szellemitulajdon-jogokból származó minősített jövedelemre (jövedelem × nexus-mutató); az egyéb jövedelem a választott módszer szerint adózik (adótábla vagy 19%); jogonként külön nyilvántartás szükséges a bevételekről és a költségekről.
- Hogyan lehet belépni
- Az éves bevallásban érvényesíthető; kezdettől külön nyilvántartás kell jogonként a bevételekről és költségekről.
- Korlátok és kockázatok
- Csak a saját kutatás-fejlesztésből származó jövedelemre, a nexus-arány szerint; a többi jövedelem a választott forma szerint adózik; ZUS és egészségügyi hozzájárulás fizetendő.
- Jogalap
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)
HatályosMunkavállalóknak
0% PIT évi 85 528 PLN jövedelemig
Részletek
- Kinek
- 26 év alatti személyek munkaviszonyból, megbízási szerződésből (umowa zlecenia), pályakezdő gyakornoki programokból és tanulószerződéses gyakorlatokból, valamint anyasági ellátásból származó jövedelemmel.
- Hogyan működik
- PIT-mentesség évi 85 528 PLN-ig (közös korlát az ulga na powrót, az ulga dla rodzin 4+ és az ulga dla pracujących seniorów kedvezményekkel); a ZUS-járulékokat és az egészségbiztosítási járulékot teljes összegben meg kell fizetni.
- Időtartam
- 26 éves korig
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató vagy megbízó alkalmazza kifizetéskor (az Ön nyilatkozata alapján), vagy az éves bevallásban.
- Korlátok és kockázatok
- A ZUS-járulékot és az egészségügyi hozzájárulást teljes egészében fizetni kell; a 85 528 PLN-es korlát közös a fiatalok, a hazatérők, a 4+ gyermekes családok és az idősek kedvezményére; a korlát feletti jövedelem rendesen adózik.
- Jogalap
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Ulga na powrót
HatályosKöltözőknek
0% PIT évi 85 528 PLN jövedelemig
Részletek
- Kinek
- Akik lakóhelyüket Lengyelországba teszik át és ott adóilletőséget szereznek, ha a költözés előtti 3 teljes naptári évben nem volt lengyel lakóhelyük, és lengyel állampolgárok, Lengyel Kártyával vagy EU/EGT/svájci állampolgársággal rendelkeznek, vagy a költözés előtt az EU/EGT-ben, Svájcban, Ausztráliában, az Egyesült Királyságban, Izraelben, Kanadában, Dél-Koreában, Mexikóban, Új-Zélandon, az USA-ban, Chilében vagy Japánban éltek, vagy korábban legalább 5 évig megszakítás nélkül Lengyelországban éltek; illetőségigazolás szükséges. A Lengyel Kártya nélküli, közvetlenül Ukrajnából érkező ukrán állampolgárok, akik korábban nem éltek 5 évig Lengyelországban, nem jogosultak.
- Hogyan működik
- PIT-mentesség a munkaviszonyból, megbízási szerződésekből és vállalkozásból (adótábla, 19%, IP Box vagy ryczałt) származó jövedelemre évi 85 528 PLN-ig, 4 egymást követő évben (a költözés évétől vagy a következő évtől); életben egyszer; a korlát közös a többi „nulla PIT” kedvezménnyel; a járulékokat meg kell fizetni.
- Időtartam
- 4 egymást követő év — a költözés évétől vagy a következő évtől; életben egyszer
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltatónál (nyilatkozat alapján) vagy az éves bevallásban; őrizze meg az illetőségigazolást vagy a külföldi lakóhely más bizonyítékát a szükséges évekre.
- Korlátok és kockázatok
- A ZUS-járulékot és az egészségügyi hozzájárulást teljes egészében fizetni kell; a 85 528 PLN-es korlát közös a fiatalok, a hazatérők, a 4+ gyermekes családok és az idősek kedvezményére; a korlát feletti jövedelem rendesen adózik.
- Jogalap
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Ulga dla rodzin 4+
HatályosMunkavállalóknak
0% PIT évi 85 528 PLN jövedelemig
Részletek
- Kinek
- Szülők (törvényes gyámok, nevelőszülők), akik az adóévben legalább négy gyermeket neveltek.
- Hogyan működik
- PIT-mentesség a munkaviszonyból, megbízási szerződésekből és vállalkozásból (adótábla, 19%, IP Box vagy ryczałt) származó jövedelemre évi 85 528 PLN-ig (a korlát közös a többi „nulla PIT” kedvezménnyel); a járulékokat meg kell fizetni.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató vagy megbízó alkalmazza kifizetéskor (az Ön nyilatkozata alapján), vagy az éves bevallásban.
- Korlátok és kockázatok
- A ZUS-járulékot és az egészségügyi hozzájárulást teljes egészében fizetni kell; a 85 528 PLN-es korlát közös a fiatalok, a hazatérők, a 4+ gyermekes családok és az idősek kedvezményére; a korlát feletti jövedelem rendesen adózik.
- Jogalap
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Ulga dla pracujących seniorów
HatályosMunkavállalóknak
0% PIT évi 85 528 PLN jövedelemig
Részletek
- Kinek
- 60 éves és idősebb nők, valamint 65 éves és idősebb férfiak, akik jogosultak nyugdíjra, de azt nem veszik fel, és a jövedelem után társadalombiztosítási kötelezettség alá tartoznak.
- Hogyan működik
- PIT-mentesség a munkaviszonyból, megbízási szerződésekből és vállalkozásból (adótábla, 19%, IP Box vagy ryczałt) származó jövedelemre évi 85 528 PLN-ig (a korlát közös a többi „nulla PIT” kedvezménnyel); a járulékokat meg kell fizetni.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató vagy megbízó alkalmazza kifizetéskor (az Ön nyilatkozata alapján), vagy az éves bevallásban.
- Korlátok és kockázatok
- A ZUS-járulékot és az egészségügyi hozzájárulást teljes egészében fizetni kell; a 85 528 PLN-es korlát közös a fiatalok, a hazatérők, a 4+ gyermekes családok és az idősek kedvezményére; a korlát feletti jövedelem rendesen adózik.
- Jogalap
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Karta podatkowa
Csak a már résztvevőknekÖnállóan dolgozóknak
Az adóhivatal által megállapított fix adó a tényleges jövedelemtől függetlenül
Részletek
- Kinek
- Csak azok a vállalkozók, akik 2021.12.31-én a karta podatkowát (adókártyát) alkalmazták, és azóta nem mondtak le róla, illetve nem veszítették el a jogosultságot; 2022 óta új adózók számára nem elérhető.
- Hogyan működik
- Az adóhivatal által a tevékenység típusa (kisebb szolgáltatások, kézművesség, kiskereskedelem), az alkalmazottak száma és a település mérete alapján megállapított fix összegű adó; Lengyelországba költözők számára nem elérhető.
- Hogyan lehet belépni
- Új adózók nem választhatják: csak akik 2021. 12. 31-én alkalmazták, és azóta nem mondtak le róla, és nem veszítették el.
- Korlátok és kockázatok
- Csak felsorolt kisszolgáltatásokra, kézműiparra, kiskereskedelemre és vendéglátásra korlátozott létszámmal; lemondás vagy elvesztés után nem lehet visszatérni; ZUS és egészségügyi hozzájárulás fizetendő.
- Jogalap
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
HatályosKöltözőknek
Évi fix 200 000 PLN az összes külföldi jövedelemért
Részletek
- Kinek
- Akik lakóhelyüket Lengyelországba helyezik és ott adóilletőséget szereznek, ha a költözés évét megelőző 6 évből legalább 5-ben nem volt lengyel lakóhelyük; családtagjaik kedvezőbb feltételekkel.
- Hogyan működik
- Az összes külföldi jövedelem utáni PIT helyett évi fix 200 000 PLN (a költözés évében a rezidens hónapok arányában; családtagnál 100 000 PLN). A költözést követő évtől évente legalább 100 000 PLN-t kell meghatározott célokra (gazdaság, tudomány, oktatás, kultúra, sport) fordítani. A lengyel jövedelem a szokásos szabályok szerint adózik.
- Időtartam
- Legfeljebb 10 egymást követő év a költözés évétől
- Hogyan lehet belépni
- Nyilatkozat (oświadczenie) az adóhivatalnak a költözést követő év január végéig, a korábbi évekre szóló illetőségigazolással; az átalányt a következő év április 30-ig kell befizetni.
- Korlátok és kockázatok
- A külföldi jövedelemre nincs levonás vagy beszámítás; a rendszer megszűnik, ha nem fizeti az átalányt, nem költi el a 100 000 PLN-t, vagy elköltözik Lengyelországból; az ellenőrzött külföldi társaságok jövedelmére nem terjed ki.
- Jogalap
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Ulga na start
HatályosÖnállóan dolgozóknak
0 PLN ZUS társadalombiztosítási járulék 6 hónapig
Részletek
- Kinek
- Magánszemélyek, akik először kezdenek vállalkozni, vagy legalább 60 hónappal a legutóbbi szüneteltetés vagy megszüntetés után újrakezdik, és nem dolgoznak olyan volt munkáltatónak, akinél a folyó vagy előző évben ugyanezt munkaviszonyban végezték.
- Hogyan működik
- Az első 6 hónapban nincs kötelező ZUS társadalombiztosítás (nyugdíj-, rokkantsági, betegség- és balesetbiztosítási járulék). PIT és egészségügyi hozzájárulás a szokásos módon fizetendő.
- Időtartam
- 6 hónap a tevékenység megkezdésétől
- Hogyan lehet belépni
- A feltételek teljesülésekor automatikusan jár; lemondani a ZUS társadalombiztosításra való bejelentkezéssel lehet.
- Korlátok és kockázatok
- Ezek a hónapok nem számítanak nyugdíjjogosultságba, és nem adnak ZUS táppénzjogot; PIT és egészségügyi hozzájárulás fizetendő; volt munkáltatónak végzett munkára nem jár.
- Jogalap
- Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation