Rendszerek: 6
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
HatályosMunkavállalóknak
Egységes 2%-os átalányadó a bérből (a szolidaritási pótlékkal és egyházi adóval együtt) a szokásos Lohnsteuer helyett.
Részletek
- Kinek
- Csekély mértékű foglalkoztatásban (Minijob a § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV szerint) álló munkavállalók, akik után a munkáltató egyszerűsített szabályok szerint fizeti a nyugdíjjárulékot.
- Hogyan működik
- A szokásos béradó (Lohnsteuer) helyett a munkáltató a bér 2%-ának megfelelő egységes átalányadót fizethet (a Solidaritätszuschlagot és az egyházi adót is beleértve), a munkavállaló elektronikus adóadatainak lekérése nélkül.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató választja és fizeti az adót; a munkavállalónak nincs teendője.
- Korlátok és kockázatok
- Csak olyan minijobra, amely után a munkáltató egyszerűsített szabályok szerint fizet nyugdíjjárulékot. A kereset kimarad az éves bevallásból, így költség sem számolható el.
- Jogalap
- § 40a Abs. 2 EStG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
HatályosEgyéb
Évi 3 300 EUR-ig (edzők, oktatók, gondozók, művészek) vagy évi 960 EUR-ig (egyéb közhasznú tevékenység) adómentes.
Részletek
- Kinek
- Az EU/EGT/Svájc közjogi vagy közhasznú szervezetei számára mellékállásban edzőként, oktatóként, gondozóként, művészként vagy önkéntesként tevékenykedő személyek.
- Hogyan működik
- Adómentes évi 3 300 EUR-ig (Übungsleiter stb., § 3 Nr. 26) vagy évi 960 EUR-ig (egyéb közhasznú tevékenység, § 3 Nr. 26a); a kettő ugyanarra a jövedelemre nem vonható össze.
- Hogyan lehet belépni
- Külön kérelem nincs: a mentesség automatikus; a határ feletti összeget az éves bevallásban kell feltüntetni.
- Korlátok és kockázatok
- Csak mellékfoglalkozás EU/EGT-beli vagy svájci közjogi, illetve közhasznú szervezet számára. A két mentesség ugyanarra a jövedelemre nem vonható össze; költség csak a mentes összeget meghaladó részben vonható le.
- Jogalap
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A nyereséget törvényi átlagértékek alapján, nem a tényleges bevételek és költségek szerint állapítják meg.
Részletek
- Kinek
- Könyvvezetési kötelezettség nélküli kis mező- és erdőgazdaságok: legfeljebb 20 ha mezőgazdasági terület, legfeljebb 50 számosállat és a § 13a Abs. 1 EStG további határai.
- Hogyan működik
- A nyereséget nem a tényleges bevételek és kiadások, hanem a § 13a Abs. 3–7 EStG szerinti törvényi átlagértékek alapján állapítják meg, és az általános adótábla szerint adózik.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan alkalmazandó, ha a § 13a EStG korlátai teljesülnek; kérelemre lemondható — ekkor 4 egymást követő évre.
- Korlátok és kockázatok
- Csak a törvényi korlátokon belüli kis mező- és erdőgazdaságok (legfeljebb 20 ha, legfeljebb 50 számosállat stb.); az adó a rendes tarifa szerint fizetendő.
- Jogalap
- § 13a EStG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
HatályosEgyéb
A nem rezidens adója egészben vagy részben elengedhető vagy átalányösszegben állapítható meg.
Részletek
- Kinek
- Nem belföldi illetőségűek (korlátozott adókötelezettségű adózók), különösen a németországi, nemzetközi jelentőségű kulturális és sportrendezvényeken fellépő művészek és sportolók, illetve olyan külföldi kulturális együttesek tagjai, amelyek fellépését jelentős részben közpénzből finanszírozzák.
- Hogyan működik
- A tartományi adóhatóságok a Szövetségi Pénzügyminisztérium (BMF) hozzájárulásával az adót egészben vagy részben elengedhetik, vagy átalányösszegben állapíthatják meg; egyedi elbírálás alapján, nem automatikusan.
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem a tartomány legfelső pénzügyi hatóságához (általában a szervezőn keresztül); a döntéshez a Szövetségi Pénzügyminisztérium hozzájárulása kell.
- Korlátok és kockázatok
- Nincs alanyi jog: a hatóság mérlegelése alapján, csak különleges közérdek esetén adható.
- Jogalap
- § 50 Abs. 4 EStG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
HatályosBefektetőknek
25% a progresszív tarifa helyett; évi 1 000 EUR adómentes.
Részletek
- Kinek
- Német rezidensek magán tőkejövedelemmel: kamat, osztalék, részvények, kötvények és befektetési jegyek árfolyamnyeresége.
- Hogyan működik
- A tőkejövedelem külön, 25%-kal adózik (plusz szolidaritási pótlék és egyháztagoknál egyházi adó) a progresszív tarifa helyett. A német bankok levonják; a külföldi jövedelmet be kell vallani. Évi első 1 000 EUR (házastársaknak 2 000 EUR) adómentes. Ha a rendes tarifa kedvezőbb, kérelemre az alkalmazandó.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikus: a bank levonja az adót, a mentes összeget banki megbízással (Freistellungsauftrag) osztja el. A külföldi jövedelmet és a rendes tarifa kérelmét az éves bevallásban kell megadni.
- Korlátok és kockázatok
- Az 1 000 EUR feletti tényleges költség nem vonható le. Bizonyos kapcsolt személyeknek adott kölcsönökre nem vonatkozik; az 1% feletti társasági részesedés eladásának nyeresége a rendes tarifa szerint adózik, nem 25%-kal.
- Jogalap
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
HatályosNyugdíjasoknak
Évi 24 000 EUR-ig jövedelemadó-mentes bér.
Részletek
- Kinek
- Az általános nyugdíjkorhatárt elért munkavállalók, akik munkaviszonyban tovább dolgoznak, és a munkáltató nyugdíjjárulékot fizet utánuk — függetlenül attól, hogy kapnak-e nyugdíjat.
- Hogyan működik
- A nyugdíjkorhatár elérése utáni munkáért járó bér évi 24 000 EUR-ig (havi 2 000 EUR) mentes a jövedelemadó alól; minden hónappal, amikor a feltételek nem teljesülnek, a keret 1/12-del csökken.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató a Lohnsteuer levonásakor alkalmazza; VI. adóosztályú munkánál igazolnia kell a munkáltatónak, hogy a mentességet más munkahelyen nem veszi igénybe.
- Korlátok és kockázatok
- Csak munkavállalói bérre — önállókra és köztisztviselőkre nem; a társadalombiztosítási járulékot a szokásos módon kell fizetni.
- Jogalap
- § 3 Nr. 21 EStG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation