Rendszerek: 7
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
HatályosKöltözőknek
24% a munka- és egyéb jövedelemre 600 000 EUR-ig (felette 47%); a nem munkából eredő külföldi jövedelem nem adózik
Részletek
- Kinek
- Olyan személyek, akik költözés következtében váltak spanyol adóügyi illetőségűvé, és az előző 5 adóévben nem voltak belföldi illetőségűek: munkaszerződés alapján (ideértve a távmunkát és a nemzetközi távmunkavízumot), társasági vezetők, elismert innovatív tevékenységet folytató vállalkozók, startupok és K+F magasan képzett szakemberei; hivatásos sportolókra nem vonatkozik.
- Hogyan működik
- Adózás az IRNR (nem belföldi illetőségűek jövedelemadója) szabályai szerint: 24% a munkajövedelemre és egyéb jövedelemre 600 000 EUR-ig, felette 47%; a megtakarításokból származó jövedelemre külön adótábla; a külföldi jövedelem (a munkajövedelem kivételével) nem adóköteles; az érkezés éve és további 5 év; vagyonadó csak a spanyolországi vagyonra.
- Időtartam
- Az érkezés éve és a következő 5 év
- Hogyan lehet belépni
- A Modelo 149 bejelentést a spanyolországi tevékenység kezdetétől számított 6 hónapon belül kell benyújtani; az éves bevallás a szokásos Renta helyett Modelo 151. A rendszerről a hatályba lépés évét megelőző november–decemberben lehet lemondani.
- Korlátok és kockázatok
- Minden munkajövedelmet spanyolnak tekintenek, a külföldi munkáért kapottat is; a jövedelmek nem számíthatók be egymásba, a személyi IRPF-kedvezmények nem járnak; vagyonadó csak a spanyolországi vagyonra.
- Jogalap
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Método de estimación objetiva (módulos)
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A jövedelmet rögzített modulok alapján, nem a tényleges adatokból állapítják meg
Részletek
- Kinek
- Az éves modulrendeletben (Orden de módulos) felsorolt tevékenységeket folytató önfoglalkoztatók, akiknek előző évi bevétele legfeljebb 150 000 EUR (ebből vállalkozásoknak számlázott legfeljebb 75 000 EUR), mezőgazdasági tevékenység esetén legfeljebb 250 000 EUR, beszerzéseik legfeljebb 150 000 EUR.
- Hogyan működik
- A jövedelmet nem a tényleges adatok, hanem rögzített mutatók (modulok: alapterület, létszám, teljesítmény stb.) alapján határozzák meg, és az általános IRPF-tábla szerint adóztatják; különleges áfarendszerrel együtt alkalmazandó; a kilépés 3 évre a közvetlen megállapítás (estimación directa) alkalmazását vonja maga után.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan alkalmazandó, ha a tevékenység szerepel az éves modulrendeletben (2026-ra Orden HAC/1425/2025), és a határokat nem lépik túl; a lemondás 3 évre a közvetlen megállapításhoz köt.
- Korlátok és kockázatok
- Előző évi határok: bevétel 150 000 EUR (ebből üzleti ügyfelektől 75 000 EUR), beszerzés 150 000 EUR; különleges áfarendszerrel együtt alkalmazzák; a társadalombiztosítási járulék külön fizetendő.
- Jogalap
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Estimación directa simplificada
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Tényleges költségek plusz átalány a céltartalékokra és nehezen igazolható kiadásokra (évi 2000 EUR-ig)
Részletek
- Kinek
- Önfoglalkoztatók és szabadfoglalkozásúak, akiknek előző évi nettó árbevétele legfeljebb 600 000 EUR, és nem léptek ki az egyszerűsített módozatból.
- Hogyan működik
- Nyereség = bevétel mínusz a tényleges költségek, továbbá a rendeletben meghatározott átalánylevonás a céltartalékokra és a nehezen igazolható kiadásokra (legfeljebb évi 2 000 EUR); az általános IRPF-tábla szerint adózik.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan alkalmazandó, ha az előző évi forgalom nem haladta meg a 600 000 EUR-t, és nem mondott le az egyszerűsített változatról.
- Korlátok és kockázatok
- Lemondás vagy kizárás után 3 évig a normál közvetlen megállapítás; a társadalombiztosítási járulék (RETA) külön fizetendő.
- Jogalap
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
HatályosMunkavállalóknak
A külföldön ledolgozott napokra jutó bér évi 60 100 EUR-ig mentes
Részletek
- Kinek
- Spanyol illetőségű munkavállalók, akik fizikailag külföldön dolgoznak nem belföldi illetőségű szervezet vagy külföldi telephely részére olyan országban, ahol hasonló adó van (nem adóparadicsom; elegendő az információcserét tartalmazó kettős adóztatási egyezmény).
- Hogyan működik
- A külföldön ledolgozott napokra jutó bér IRPF-mentessége — évi 60 100 EUR-ig.
- Hogyan lehet belépni
- Az éves Renta-bevallásban kell érvényesíteni; igazolni kell a külföldi munkanapokat, és hogy a munka nem belföldi társaság vagy külföldi telephely javára történt.
- Korlátok és kockázatok
- Adóparadicsomokra nem vonatkozik; nem vonható össze a kiküldöttek mentes pótlékainak rendszerével (excesos) — csak az egyik választható.
- Jogalap
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
HatályosEgyéb
A Ceutában vagy Melillában szerzett jövedelemre jutó adó 60%-ának jóváírása
Részletek
- Kinek
- Ceutában vagy Melillában szokásos és tényleges lakóhellyel rendelkező magánszemélyek.
- Hogyan működik
- Kedvezmény a Ceutában vagy Melillában szerzett jövedelemre jutó állami és regionális IRPF 60%-ának megfelelő összegben; 3 év helyben lakás után a máshonnan származó jövedelemre is, ha a nettó vagyon legalább egyharmada ott található.
- Hogyan lehet belépni
- Az éves Renta-bevallásban kell érvényesíteni.
- Korlátok és kockázatok
- Nem minden jövedelemre (pl. befektetési alapokra csak akkor, ha minden eszközük Ceutában vagy Melillában van); máshonnan származó jövedelemhez 3 év ottlakás és a nettó vagyon egyharmada ott szükséges.
- Jogalap
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
HatályosNyugdíjasoknak
0% IRPF a fő lakóhely eladásának nyereségére
Részletek
- Kinek
- 65 év feletti (vagy súlyosan gondozásra szoruló) spanyol illetőségűek, akik eladják fő lakóhelyüket vagy más vagyonukat.
- Hogyan működik
- A fő lakóhely eladásának nyeresége teljesen mentes az IRPF alól. Más vagyon eladásának nyeresége nem adózik, ha a vételárat (összesen legfeljebb 240 000 EUR) 6 hónapon belül életjáradékba fektetik.
- Hogyan lehet belépni
- Az eladás évének Renta-bevallásában kell feltüntetni.
- Korlátok és kockázatok
- A lakásnak fő lakóhelynek kell lennie; járadéknál legfeljebb 240 000 EUR, és a járadékjogok idő előtti felvétele megszünteti a kedvezményt.
- Jogalap
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
HatályosBefektetőknek
50% jóváírás évi 100 000 EUR-ig terjedő befektetésre
Részletek
- Kinek
- Belföldi illetőségűek, akik új társaság (S.A., S.L. stb.) részesedését jegyzik az alapításkor vagy az alapítástól számított 5 éven belüli (startupnál 7) tőkeemeléskor; a saját tőke legfeljebb 400 000 EUR, nem tőzsdei; a részesedés a rokonokkal együtt legfeljebb 40%.
- Hogyan működik
- Adójóváírás a befektetett összeg 50%-a (évi legfeljebb 100 000 EUR alap). A részesedést 3 évnél tovább, de 12 évnél rövidebb ideig kell tartani; a befektető üzleti tudásával is hozzájárulhat a társasághoz.
- Hogyan lehet belépni
- A befektetés évének Renta-bevallásában kell érvényesíteni.
- Korlátok és kockázatok
- A társaság nem foglalkozhat vagyonkezeléssel, és nem folytathat korábban más formában végzett tevékenységet; ha a régió ugyanarra az összegre saját kedvezményt ad, az állami nem jár.
- Jogalap
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation