Rendszerek: 3
Expatregeling (30%-regeling)
HatályosKöltözőknek
A munkáltató adómentesen fizethet legfeljebb 30%-ot (2027-től 27%-ot) az országon kívüli költségek megtérítéseként.
Részletek
- Kinek
- Külföldről toborzott munkavállalók (a felvételt megelőző 24 hónapból több mint 16 hónapig a holland határtól 150 km-nél távolabb éltek), akik speciális szakértelemmel rendelkeznek: adóköteles bér 48 013 € felett (30 év alatt mesterfokozattal — 36 497 € felett; kutatókra és rezidens orvosokra nem vonatkozik értékhatár).
- Hogyan működik
- A munkáltató az alap (bér + juttatás) legfeljebb 30%-át adómentesen fizetheti ki az extraterritoriális költségek megtérítéseként, de csak a WNT-norma szerinti bérhatárig (2026-ban 262 000 €); időtartam legfeljebb 5 év, amelyet csökkentenek a megelőző 25 évben Hollandiában töltött korábbi tartózkodások. 2027-től — 27% és magasabb bérküszöbök (átmeneti szabályok a rendszert 2024 előtt alkalmazók számára).
- Időtartam
- Legfeljebb 5 év, amelyet csökkentenek az elmúlt 25 évben Hollandiában töltött korábbi tartózkodások vagy munka.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató és a munkavállaló közös kérelmet nyújt be a Belastingdiensthez, és határozatot (beschikking) kap; a kedvezményt a munkáltató a bérszámfejtésben alkalmazza.
- Korlátok és kockázatok
- Bérküszöb és szűkös szakértelem kell; az alap a WNT-normáig terjed (2026-ban 262 000 €). A társadalombiztosítási járulékot nem szünteti meg, és az adó többi részét nem változtatja.
- Jogalap
- Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Önfoglalkoztatói levonás 1200 €, kezdőknek további 2123 €, majd a nyereség 12,7%-a mentes (MKB-winstvrijstelling).
Részletek
- Kinek
- Egyéni vállalkozók (ondernemer, köztük a ZZP-szabadúszók), akik évente legalább 1 225 órát fordítanak a vállalkozásra (urencriterium — óraszám-kritérium); az MKB-winstvrijstelling (kkv-nyereségmentesség) minden vállalkozóra vonatkozik.
- Hogyan működik
- A nyereséget a box 1 általános adótáblája szerint adóztatják, de csökkenti a zelfstandigenaftrek (önfoglalkoztatói levonás) 1 200 € (2026), a startersaftrek (kezdő vállalkozói levonás) +2 123 € (az első 5 évben legfeljebb 3 alkalommal), majd az MKB-winstvrijstelling, a nyereség 12,7%-a; szabadúszók számára egyszerűsített vagy átalányadó nincs.
- Időtartam
- A kezdő levonás legfeljebb 3-szor az első 5 évben; a többi kedvezmény időben nem korlátozott.
- Hogyan lehet belépni
- Az éves jövedelemadó-bevallásban kell érvényesíteni; a levonásokhoz vezessen óranyilvántartást (évente legalább 1225 óra).
- Korlátok és kockázatok
- Csak az 1. box nyereségét csökkentik; a nemzeti biztosítási járulékot és a jövedelemfüggő Zvw-hozzájárulást fizetni kell. Egyszerűsített vagy átalányrendszer szabadúszóknak nincs.
- Jogalap
- Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
HatályosNyugdíjasoknak
Első sáv 35,75% helyett 17,85%, plusz ouderenkorting.
Részletek
- Kinek
- Az AOW (állami nyugdíj) korhatárt elért, Hollandiában adóköteles magánszemélyek.
- Hogyan működik
- Az AOW-korhatártól nem kell AOW-járulékot (17,90%) fizetni, így az első sáv együttes kulcsa 35,75% helyett 17,85%; további, jövedelemfüggő idősadó-jóváírások (ouderenkorting) járnak.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan az AOW-korhatár elérésétől — a nyugdíjból történő levonással és az éves bevallásban.
- Korlátok és kockázatok
- A 2. és 3. boxot nem érinti; a Wlz- és Anw-járulékot és a Zvw-hozzájárulást továbbra is fizetni kell. A Hollandiában nem biztosított külföldiek amúgy sem fizetnek AOW-járulékot.
- Jogalap
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation