Rendszerek: 6
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
HatályosKöltözőknek
A külföldi jövedelem legalább 15%-os átalány átlagkulccsal adózik az osztrák tarifa helyett; a 10. év után a kulcs évente 2 százalékponttal nő.
Részletek
- Kinek
- Olyan személyek, akiknek külföldről való beköltözése a tudományt, kutatást, művészetet vagy sportot szolgálja, ezért közérdekű; korábbi rezidenseknél csak akkor, ha távozásuk óta több mint 10 év telt el.
- Hogyan működik
- A közérdekű tevékenység idejére a Finanzamt Österreich megszüntetheti a beköltözés miatt a nem ausztriai forrású (a § 98 alá nem tartozó) jövedelmekre háruló többletadóterhet; az alap vagy az adó átalányban is megállapítható, akár a beköltözés előtti átlagos adókulccsal, de legalább 15%-kal.
- Időtartam
- Annak az évnek a végéig, amelyben a kulcs először eléri a 48%-ot; korábban megszűnik Ausztria elhagyásakor vagy a tevékenység befejezésekor.
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem a Finanzamt Österreichnél legkésőbb 6 hónappal a beköltözés után, a közérdeket igazoló iratok jegyzékével.
- Korlátok és kockázatok
- Az ausztriai jövedelemre nem vonatkozik; korábbi rezidensnél csak a távozás után több mint 10 évvel. Lényeges tények elhallgatása esetén a kedvezmény megszűnik.
- Jogalap
- § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
HatályosKöltözőknek
A tarifa szerint adózó tudományos jövedelem 30%-ának megfelelő kedvezmény.
Részletek
- Kinek
- Tudósok és kutatók, akiknek külföldről való beköltözése közérdekű; korábbi rezidenseknél csak akkor, ha távozásuk óta több mint 5 év telt el.
- Hogyan működik
- A beköltözéstől számított 5 évig a tarifa szerint adózó tudományos jövedelem 30%-ának megfelelő adómentes összeg; ekkor más, a költözéssel kapcsolatos kiadás nem vonható le. Az Abs. 1-gyel kombinálható.
- Időtartam
- A beköltözéstől számított 5 év.
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem a Finanzamt Österreichnél legkésőbb 6 hónappal a beköltözés után; a fő Zuzugsbegünstigunggal kombinálható.
- Korlátok és kockázatok
- Más, a költözéssel összefüggő költség ekkor nem vonható le; korábbi rezidensnél csak a távozás után több mint 5 évvel.
- Jogalap
- § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A költség a forgalom 15%-a (legfeljebb 63 000 EUR), tanácsadásnál, írói, oktatói és tudományos munkánál 6% (legfeljebb 25 200 EUR).
Részletek
- Kinek
- Pénzforgalmi nyilvántartást vezető, könyvvezetésre nem kötelezett önálló vállalkozók, akiknek előző évi árbevétele legfeljebb 420 000 EUR (2026-tól).
- Hogyan működik
- A költségeket az árbevétel 15%-ában (max. 63 000 EUR), illetve tanácsadói, írói, előadói, tudományos és oktatói tevékenységnél, valamint a § 22 Z 2 szerinti jövedelemnél 6%-ában (max. 25 200 EUR) kell figyelembe venni; ezen felül csak az áruk, a bérek és a társadalombiztosítási járulékok vonhatók le. A nyereség az általános tarifa szerint adózik.
- Hogyan lehet belépni
- Az éves bevallásban, a nyereség kiszámításakor választható; pénzforgalmi nyilvántartás és legfeljebb 420 000 EUR előző évi forgalom kell hozzá.
- Korlátok és kockázatok
- Ezen felül csak áru, bér és társadalombiztosítási járulék vonható le. A rendes elszámolásra való áttérés után legkorábban 5 év múlva lehet visszatérni. Az SVS-járulék a szokásos módon fizetendő.
- Jogalap
- § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Pauschalierung für Kleinunternehmer
HatályosÖnállóan dolgozóknak
A költség a bevétel 45%-a (legfeljebb 24 750 EUR), szolgáltatásnál 20% (legfeljebb 11 000 EUR).
Részletek
- Kinek
- A § 22 vagy § 23 EStG szerinti jövedelemmel rendelkező önálló vállalkozók, akiknek teljes árbevételére a kisvállalkozói áfamentesség (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) vonatkozik; felügyelőbizottsági tagokra, a § 22 Z 2 szerinti tag-ügyvezetőkre és alapítványi kuratóriumi tagokra nem vonatkozik.
- Hogyan működik
- Nyereség = bevétel mínusz 45%-os költségátalány (max. 24 750 EUR), illetve szolgáltató tevékenységnél 20% (max. 11 000 EUR); a társadalombiztosítási járulékok ezen felül levonhatók, más költségek nem. Az általános tarifa szerint adózik.
- Hogyan lehet belépni
- Az éves bevallásban választható; a forgalomnak a kisvállalkozói áfamentességi határon (55 000 EUR) belül kell maradnia.
- Korlátok és kockázatok
- Ezen felül csak a társadalombiztosítási járulék vonható le, más tényleges költség nem. Önkéntes kilépés után legkorábban 3 év múlva lehet visszatérni. Felügyelőbizottsági tagokra és a § 22 Z 2 szerinti tag-ügyvezetőkre nem vonatkozik.
- Jogalap
- § 17 Abs. 3a EStG 1988
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Sportlerpauschalierung
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Ausztriában a sportból és kapcsolódó reklámból származó jövedelemnek csak 33%-a adózik.
Részletek
- Kinek
- Ausztriai adóilletőségű önálló sportolók, akik az év során főként külföldi versenyeken és tornákon szerepelnek.
- Hogyan működik
- Kérelemre Ausztriában a sportból és a kapcsolódó reklámtevékenységből származó teljes éves jövedelem 33%-a adózik; az e jövedelmet terhelő külföldi adók nem számíthatók be, a külföldi részt pedig a többi jövedelem adókulcsának meghatározásakor figyelembe veszik (progresszió).
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem az adott évi éves bevallásban.
- Korlátok és kockázatok
- Csak az év során főként külföldön versenyző önálló sportolóknak. Az e jövedelmet terhelő külföldi adó nem számítható be, a külföldi rész pedig emeli az egyéb jövedelmek kulcsát.
- Jogalap
- Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
HatályosBefektetőknek
27,5% (betét: 25%) a progresszív tarifa helyett; a bank által levont adó végleges.
Részletek
- Kinek
- Osztrák rezidensek osztalékkal, kamattal, értékpapír-, származékos és kriptonyereséggel.
- Hogyan működik
- A tőkejövedelem a többi jövedelemtől elkülönítve, 27,5%-os különkulccsal (bankbetét és bankszámla: 25%) adózik a progresszív tarifa helyett. Az osztrák bankok a KESt-et véglegesen levonják; a külföldi számlák jövedelmét ugyanezzel a kulccsal saját maga vallja be. Kérelemre helyette a rendes tarifa alkalmazható.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan, osztrák bankon keresztül; a külföldi számlák jövedelmét és a rendes tarifa kérelmét az éves bevallásban kell megadni.
- Korlátok és kockázatok
- Nem vonatkozik a nem bankon keresztül nyújtott magánkölcsönökre; a rendes tarifa csak az összes ilyen jövedelemre együtt választható.
- Jogalap
- § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation