Rendszerek: 6
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
HatályosKöltözőknek
A munkajövedelemnek csak 50%-a adózik (kiskorú gyermekkel 40%), évi 600 000 EUR-ig
Részletek
- Kinek
- Magasan képzett munkavállalók és önálló tevékenységet folytató szakemberek (vagy MI-kutatók), akik adóügyi illetőségüket Olaszországba helyezik át, az előző 3 adóévben nem voltak belföldi illetőségűek (6–7 évben, ha ugyanannak a munkáltatónak vagy csoportnak dolgoznak), és az év nagyobb részében Olaszországban dolgoznak.
- Hogyan működik
- A munkajövedelemnek évi 600 000 EUR-ig csak 50%-a adóköteles (40%, ha kiskorú gyermekkel költözik, illetve gyermek születése/örökbefogadása esetén); az érkezés éve és további 4 év; ha az illetőséget nem tartják meg 4 évig, a kedvezményt kamattal együtt vissza kell fizetni.
- Időtartam
- Az érkezés éve és a következő 4 év
- Hogyan lehet belépni
- Előzetes engedély nem kell: a kedvezményt az olaszországi munkajövedelemre a munkáltató vagy az éves bevallás útján alkalmazzák; a feltételeket (3 év külföldi illetőség, magas képzettség, munka főként Olaszországban) igazolni kell tudni.
- Korlátok és kockázatok
- Ha nem marad legalább 4 évig belföldi illetőségű, a kedvezményt kamattal visszakövetelik; az uniós de minimis támogatási szabályok keretében alkalmazható.
- Jogalap
- D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
HatályosKöltözőknek
Évi 300 000 EUR átalány minden külföldi jövedelemre (+50 000 EUR családtagonként); RW lap, IVIE és IVAFE nélkül
Részletek
- Kinek
- Olaszországba költöző magánszemélyek, akik az előző 10 adóévből legalább 9-ben nem voltak belföldi illetőségűek; az Agenzia delle Entrate kedvező válasza szükséges az interpellóra (állásfoglalás-kérésre).
- Hogyan működik
- Az IRPEF-et minden külföldi jövedelem tekintetében felváltó tételes adó: évi 300 000 EUR azoknak, akik az L. 199/2025 hatálybalépése után költöznek (korábban 200 000 / 100 000 EUR), családtagonként 50 000 EUR; legfeljebb 15 évig; a minősített részesedések (partecipazioni qualificate) nyereségét az első 5 évben az általános szabályok szerint adóztatják.
- Időtartam
- Legfeljebb 15 év
- Hogyan lehet belépni
- Előbb kedvező választ kell kapni az Agenzia delle Entratétól (interpello), majd az érkezés évének bevallásában kell választani; az adót az IRPEF-egyenleggel együtt fizetik.
- Korlátok és kockázatok
- Az olasz jövedelem a szokásos módon adózik; az első 5 évben eladott minősített részesedések nyeresége is; a lefedett államok adója nem számítható be; a nemfizetés megszünteti a rendszert, és újra nem választható.
- Jogalap
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
HatályosNyugdíjasoknak
7% minden külföldi jövedelemre az IRPEF és a pótlékok helyett
Részletek
- Kinek
- Külföldi nyugdíjban részesülők, akik illetőségüket egy legfeljebb 30 000 lakosú településre helyezik át Szicíliában, Calabriában, Szardínián, Campaniában, Basilicatában, Abruzzóban, Moliséban, Pugliában vagy a felsorolt földrengés sújtotta területeken; az előző 5 adóévben nem voltak belföldi illetőségűek; olyan országból költöznek, amellyel közigazgatási együttműködési megállapodás van hatályban.
- Hogyan működik
- 7%-os adó minden kategóriájú külföldi jövedelemre az IRPEF és a pótadók (addizionali) helyett; az érkezés éve és további 9 év; a választás az érkezés évére vonatkozó bevallásban történik.
- Időtartam
- Az érkezés éve és a következő 9 év
- Hogyan lehet belépni
- A választás az érkezés évének bevallásában történik; az adót egy összegben, a jövedelemadó-egyenleg határidejéig kell megfizetni.
- Korlátok és kockázatok
- Csak közigazgatási együttműködési megállapodással rendelkező államból érkező, külföldi nyugdíjban részesülőknek; a feltételek elvesztése vagy a nemfizetés megszünteti, és nem választható újra.
- Jogalap
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Regime forfetario
HatályosÖnállóan dolgozóknak
15% (új tevékenység első 5 évében 5%) a jövedelemre = bevétel × ATECO-együttható
Részletek
- Kinek
- Egyéni vállalkozók és szabadfoglalkozásúak, akiknek előző évi bevétele legfeljebb 85 000 EUR; nem alkalmazható, ha az előző évi munkaviszonyból származó jövedelem meghaladta a 35 000 EUR-t (2025–2026-ban; általános szabály: 30 000 EUR).
- Hogyan működik
- 15%-os adó (új tevékenységek esetén az indulás évében és az azt követő 4 évben 5%) a bevétel × ATECO-jövedelmezőségi együttható alapján meghatározott jövedelemre, az IRPEF, a pótadók és az IRAP helyett; a rendszer még abban az évben megszűnik, ha a bevétel meghaladja a 100 000 EUR-t.
- Hogyan lehet belépni
- Új tevékenységnél a partita IVA nyitásakor kell jelezni; meglévőnél abban az évben alkalmazható, amelyet megelőzően a feltételek teljesültek (bevétel 85 000 EUR-ig stb.).
- Korlátok és kockázatok
- Az INPS-járulékot külön kell fizetni (csökkenti az alapot); az ügyfeleknek nem számláznak áfát; 100 000 EUR feletti bevételnél a rendszer már abban az évben megszűnik.
- Jogalap
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
HatályosMunkavállalóknak
A díjazás 90%-a mentes az IRPEF és az IRAP alól
Részletek
- Kinek
- Felsőfokú végzettségű oktatók és kutatók, akik legalább 2 egymást követő évig igazoltan kutatói vagy oktatói tevékenységet folytattak külföldön, és Olaszországba költöznek dolgozni, ahol adóügyi illetőségűvé válnak.
- Hogyan működik
- A díjazás 90%-a mentesül az adózás alól (IRPEF és IRAP); az érkezés éve és további 5 év, kiskorú gyermekek esetén vagy olaszországi lakás vásárlásakor hosszabb ideig (további 7, 10 vagy 12 év).
- Időtartam
- Az érkezés éve és a következő 5 év (gyermekkel vagy olasz lakással 7, 10 vagy 12)
- Hogyan lehet belépni
- Előzetes engedély nem kell: a kedvezményt a díjazásra a munkáltató vagy az éves bevallás útján alkalmazzák; őrizze meg a legalább 2 év külföldi kutatói vagy oktatói munkát igazoló iratokat.
- Korlátok és kockázatok
- Csak addig érvényes, amíg olasz illetőségét megtartja; nem vonható össze az új lakosok rendszerével (24-bis).
- Jogalap
- D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Cedolare secca sugli affitti
HatályosBefektetőknek
A bérleti díj 21%-a (vagy 10%-a) az IRPEF helyett
Részletek
- Kinek
- Lakóingatlan-tulajdonosok (vagy dologi használati jog jogosultjai), akik lakás céljára adják bérbe.
- Hogyan működik
- Az IRPEF és pótlékai, valamint a szerződés nyilvántartási és bélyegilletéke helyett az éves bérleti díj 21%-a; a nagy lakásigényű településeken megállapodásos bérleti díjas (canone concordato) szerződéseknél 10%.
- Hogyan lehet belépni
- A választás a bérleti szerződés nyilvántartásba vételekor (vagy meghosszabbításakor) történik; az adót az IRPEF határidejében kell megfizetni.
- Korlátok és kockázatok
- Csak lakás céljára bérbe adott ingatlanra; az alap a teljes bérleti díj — költség nem vonható le.
- Jogalap
- D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation