Rendszerek: 5
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
HatályosKöltözőknek
Mentesség a Social Security és Medicare alól (a munkavállalói rész 7,65%-a)
Részletek
- Kinek
- F-1, J-1, M-1 vagy Q-1 státuszú külföldi nem belföldi illetőségűek (nonresident aliens): diákok, valamint J-1/Q-1 státuszú oktatók és kutatók 2 naptári évnél rövidebb ideig.
- Hogyan működik
- A vízumstátusz által engedélyezett munkáért kapott bér mentes a Social Security és Medicare járulék (munkavállalói rész: 7,65%) alól, amíg a személy az IRC 7701(b) szerint nem belföldi illetőségű külföldi; a mentesség megszűnik a státusz változásával (pl. H-1B-re) vagy az illetőség megszerzésével. A szövetségi és tagállami jövedelemadót továbbra is meg kell fizetni.
- Időtartam
- Amíg IRC 7701(b) szerint nem belföldi F/J/M/Q státuszban (J-1/Q-1 tanároknál, kutatóknál általában 2 naptári évnél rövidebb ideig)
- Hogyan lehet belépni
- Automatikus, ha a munkát a USCIS engedélyezi és a vízum céljának megfelel; tájékoztassa a munkáltatót a státuszáról.
- Korlátok és kockázatok
- Nem vonatkozik J-2 hozzátartozókra, a vízum célján kívüli munkára, státuszváltás (pl. H-1B) vagy belföldi illetőség után; a szövetségi és tagállami jövedelemadó fizetendő.
- Jogalap
- IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Qualified business income deduction (Section 199A)
HatályosÖnállóan dolgozóknak
Az üzleti jövedelem legfeljebb 20%-ának levonása; 2026-tól legalább 400 USD, ha az aktív üzleti jövedelem legalább 1 000 USD
Részletek
- Kinek
- Sole proprietorship, társas vállalkozás (partnership), S corporation, tröszt vagy hagyaték (estate) révén üzleti jövedelemmel rendelkező magánszemélyek; munkavállalókra és C corporationökre nem vonatkozik.
- Hogyan működik
- A minősített üzleti jövedelem (qualified business income) legfeljebb 20%-ának levonása (felső határ: az adóköteles jövedelem nettó árfolyamnyereséggel csökkentett összegének 20%-a); a „specified service” vállalkozásokra és a jövedelemküszöbök felett korlátozások vonatkoznak. Az OBBBA (2025) a levonást véglegessé tette.
- Hogyan lehet belépni
- A Form 1040-en – akár standard, akár tételes levonást alkalmaz.
- Korlátok és kockázatok
- Bérre és C-társaságra nem; meghatározott szolgáltató vállalkozásoknál és a küszöb feletti jövedelemnél korlátozott vagy megszűnik.
- Jogalap
- Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
HatályosBefektetőknek
0% (2026. 12. 31-ig benyújtott kérelem) vagy 4% (későbbi) Puerto Ricó-i adó az osztalékra, kamatra és a költözés utáni nyereségre
Részletek
- Kinek
- Puerto Ricóba (saját adórendszerrel rendelkező amerikai terület) költöző személyek, akik határozattal (decree) bona fide rezidenssé válnak; a 2026.12.31. után benyújtott kérelmeknél feltétel, hogy a költözést megelőző 6 évben ne voltak Puerto Ricó-i rezidensek.
- Hogyan működik
- Kedvezményes Puerto Ricó-i adó az osztalékra, kamatra és a költözés utáni árfolyamnyereségre: a 2026.12.31-ig kérelmezett határozatok esetén 0% (2035.12.31-ig); a 2026.12.31. utáni kérelmeknél 4% 2055.12.31-ig (Ley 38-2026; az ellenőrzés idején a Fiscal Oversight Board jóváhagyására várt). Az amerikai állampolgárok csak a Puerto Ricó-i forrású jövedelem után mentesek a szövetségi adó alól; az ott szerzett bér továbbra is FICA-köteles.
- Időtartam
- 2035. 12. 31-ig (0%) vagy 2055. 12. 31-ig (4%)
- Hogyan lehet belépni
- Rendeletkérelem Puerto Rico kormányánál, és költözés Puerto Ricó-i bona fide lakosként.
- Korlátok és kockázatok
- Az amerikai állampolgárok csak Puerto Ricó-i forrású jövedelmük után mentesek a szövetségi adó alól; a FICA fizetendő; valódi Puerto Ricó-i lakóhely szükséges.
- Jogalap
- Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
HatályosEgyéb
Legfeljebb 132 900 USD külföldi kereset (2026) szövetségi jövedelemadó nélkül
Részletek
- Kinek
- Külföldi adóotthonnal rendelkező amerikai állampolgárok és belföldiek: egy teljes adóévben külföldi bona fide lakosok, vagy 12 hónapon belül 330 teljes napot külföldön tartózkodók
- Hogyan működik
- A külföldi munkáért kapott kereset kizárható az adóköteles jövedelemből – 2026-ban legfeljebb 132 900 USD; ehhez lakhatási kizárás vagy levonás járulhat. A fennmaradó jövedelem a kizárás nélküli kulcsokkal adózik.
- Hogyan lehet belépni
- Az adott évi Form 1040-hez csatolt Form 2555.
- Korlátok és kockázatok
- Nem csökkenti a self-employment taxet; nem vonatkozik nyugdíjra, befektetési jövedelemre és az amerikai kormánytól kapott bérre; külföldi belföldi a bona fide tesztet csak egyezményes ország állampolgáraként használhatja.
- Jogalap
- 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
HatályosNyugdíjasoknak
65 év felett személyenként további 6 000 USD levonás
Részletek
- Kinek
- Az év végén 65. életévüket betöltött, SSN-nel rendelkező adózók; házastársak csak közös bevallással
- Hogyan működik
- További 6 000 USD levonás minden 65 év feletti személynek (12 000 USD, ha mindkét házastárs jogosult) az idősek meglévő standard levonásán felül. A módosított korrigált jövedelem 75 000 USD (közösen 150 000 USD) feletti részének 6%-ával csökken. 2025–2028-ra érvényes.
- Időtartam
- 2025–2028. adóév
- Hogyan lehet belépni
- A Form 1040-en; minden 65 év feletti személy SSN-jét fel kell tüntetni.
- Korlátok és kockázatok
- Magas jövedelemnél teljesen elfogy; a küszöbbe a § 911 alapján kizárt külföldi kereset is beszámít; házastársaknak közös bevallást kell beadniuk.
- Jogalap
- 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation