Rendszerek: 6
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
HatályosKöltözőknek
Az adó a megélhetési költségeken, nem a jövedelmen alapul; a szövetségi minimális alap 435 000 CHF (2026).
Részletek
- Kinek
- Nem svájci állampolgárok, akik először vagy legalább 10 év távollét után válnak korlátlan adókötelezettségűvé, és Svájcban nem folytatnak kereső tevékenységet.
- Hogyan működik
- A jövedelemadót a világméretű megélhetési költségek utáni adó váltja fel: legalább a lakbér vagy bérleti érték 7-szerese (illetve a teljes ellátás árának 3-szorosa), 435 000 CHF szövetségi minimális adóalappal (2026) és a svájci forrású jövedelmekre vonatkozó ellenőrző számítással. Zürich kantonban a kantoni és községi adókra megszüntették (2009.02.08-i népszavazás); a többi kanton saját minimumot határoz meg.
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem a lakóhely szerinti kanton adóhatóságánál; a kantoni minimális alapot és az eljárást a kanton határozza meg.
- Korlátok és kockázatok
- Svájci állampolgároknak és a Svájcban dolgozóknak nem; Zürich kantonban a kantoni és községi adóknál megszüntették. Az adó nem lehet kevesebb a svájci jövedelmek adójánál (ellenőrző számítás); egyes egyezmények csak akkor adnak kedvezményt, ha az adott államból származó összes jövedelem adózik.
- Jogalap
- Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
HatályosMunkavállalóknak
Az adót a munkáltató vonja le; évi bruttó 120 000 CHF alatt és egyéb jövedelem nélkül nem kötelező a bevallás.
Részletek
- Kinek
- Letelepedési (C) engedély nélkül Svájcban lakó külföldi munkavállalók, valamint svájci munkajövedelemmel rendelkező nem belföldi illetőségűek.
- Hogyan működik
- A munkáltató minden kifizetésből levonja az adót a lakóhely szerinti kanton forrásadó-kulcsai (Quellensteuer) szerint. Ha az éves bruttó bér eléri vagy meghaladja a 120 000 CHF-et, az utólagos rendes adómegállapítás (NOV) kötelező; ez alatt kérelemre igényelhető, ami lehetővé teszi a tényleges levonások érvényesítését.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan érvényes. Rendes adómegállapítás (NOV) kérelemre — a következő év március 31-ig (távozáskor a kijelentkezés előtt).
- Korlátok és kockázatok
- NOV nélkül a tényleges levonásokat nem veszik figyelembe. A választott NOV a forrásadó megszűnéséig érvényes — nem lehet visszalépni.
- Jogalap
- Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
HatályosMunkavállalóknak
Többletlevonás a költözésre, a svájci lakhatásra és a gyermekek idegen nyelvű magániskolájára; a tényleges lakhatási és költözési költség helyett havi 1 500 CHF.
Részletek
- Kinek
- Különleges képesítésű vezetők és szakemberek, akiket külföldi munkáltató ideiglenesen, legfeljebb 5 évre küldött ki Svájcba.
- Hogyan működik
- A szokásos szakmai költségeken felül: költözési és utazási költségek, svájci lakhatás észszerű költségei külföldi lakás megtartása mellett, valamint a gyermekek idegen nyelvű magániskolai tandíja; a lakhatási és költözési költségek helyett havi 1 500 CHF átalány is levonható.
- Időtartam
- Az ideiglenes kiküldetés idejére — legfeljebb 5 évig.
- Hogyan lehet belépni
- A bevallásban, illetve forrásadónál a munkáltató a bruttó bért csökkenti az átalánnyal; magasabb tényleges költség NOV-val.
- Korlátok és kockázatok
- A jog megszűnik, ha a kiküldetés állandó munkaviszonnyá válik. Nem vonható le a munkáltató által közvetlenül fizetett vagy számla ellenében megtérített költség, sem a külföldi lakás, a berendezés, a magasabb árak vagy az adótanácsadás. A szabály a szövetségi adóra vonatkozik.
- Jogalap
- Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
HatályosMunkavállalóknak
A jövedelemadót egységes kulccsal, a járulékokkal együtt fizetik (szövetségi rész: 0,5%); ezt a bért nem kell bevallani.
Részletek
- Kinek
- Alacsony keresetű munkavállalók: munkáltatónként évi 22 680 CHF-ig, ha a munkáltató teljes bérköltsége nem haladja meg a 60 480 CHF-et (tőketársaságokra és szövetkezetekre nem vonatkozik).
- Hogyan működik
- Az adót egységes egyszerűsített kulccsal, a társadalombiztosítási járulékokkal együtt vonják le, és az AHV kiegyenlítő pénztáron keresztül fizetik be; ez a jövedelem ezután nem kerül be a rendes adómegállapításba.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató regisztrál az AHV kiegyenlítő pénztárnál, és azon keresztül számol el minden munkavállalóért.
- Korlátok és kockázatok
- Csak kis bérek: munkavállalónként évi 22 680 CHF-ig és legfeljebb 60 480 CHF teljes bértömegig; részvénytársaságoknak és szövetkezeteknek nem. Levonásokat nem vesznek figyelembe.
- Jogalap
- Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
HatályosBefektetőknek
Szövetségi adó csak az osztalék 70%-a után; kantoni legalább 50% után.
Részletek
- Kinek
- Svájci rezidensek, akiknek egy társaság vagy szövetkezet tőkéjéből legalább 10% az övék.
- Hogyan működik
- Az ilyen részesedésből származó osztalék és egyéb kifizetés a szövetségi adóban csak 70%-ban, a kantoniban legalább 50%-ban adóköteles (a kanton többet is előírhat). A magánkézben lévő értékpapírok eladásának nyeresége Svájcban általában adómentes.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan a bevallásban: a részesedést és az osztalékot az értékpapír-jegyzékben kell feltüntetni.
- Korlátok és kockázatok
- Csak legalább 10%-os részesedésre; a kisebbek teljes egészében adóznak. A svájci osztalékot 35% Verrechnungssteuer terheli, amelyet bevallás után visszatérítenek.
- Jogalap
- Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
HatályosNyugdíjasoknak
Szövetségi adó a rendes tarifa ötödével, a többi jövedelemtől külön.
Részletek
- Kinek
- Akik egyösszegű kifizetést kapnak nyugdíjpénztárból (2. pillér) vagy 3a pillérből, illetve halál vagy tartós egészségkárosodás miatti kifizetést.
- Hogyan működik
- Ezek a kifizetések a többi jövedelemtől külön adóznak: a szövetségi adó a rendes tarifa ötöde, szociális levonások nélkül; a kantonok is külön adóztatják saját szabályaik szerint. Külföldön élőknél az adót forrásnál vonják le.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikusan: az adót a kifizetés évére állapítják meg a nyugdíjintézmény adatai alapján.
- Korlátok és kockázatok
- Szociális levonás nem jár; a kantoni adó külön adódik hozzá, és a kantontól függ. A havonta fizetett nyugdíj teljes egészében, a többi jövedelemmel együtt adózik.
- Jogalap
- Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
- Ellenőrizve
- 2026. november 4.
DoubleTaxation