Rendszerek: 8
Egyéni mikrovállalkozó (MEI): fix havi befizetés
Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A
HatályosÖnállóan dolgozóknak
2026-ban havonta kb. 81–87 BRL (INSS 81,05 + ICMS 1 és/vagy ISS 5) a nyereség- és forgalmi adók helyett.
Részletek
- Kinek
- Évi 81 000 BRL-ig terjedő bruttó bevételű egyéni vállalkozók a megengedett foglalkozásokban (a CGSN 140/2018. sz. határozatának XI. melléklete), egyetlen telephellyel, más társaságban való részesedés nélkül és legfeljebb egy minimálbéres alkalmazottal.
- Hogyan működik
- Egy fix havi DAS-befizetés váltja ki az IRPJ-t, a CSLL-t, a PIS/Pasep-et, a Cofins-t, az IPI-t és a munkáltatói járulékot: a minimális járulékalap 5%-a a tulajdonos INSS-járulékaként, plusz 1 BRL ICMS és/vagy 5 BRL ISS.
- Hogyan lehet belépni
- Az új vállalkozók a Portal do Empreendedoron regisztrálnak; a már működő Simples Nacional-vállalkozások a Simples Nacional portálon január első és utolsó munkanapja között választhatják a Simeit, január 1-jei hatállyal.
- Korlátok és kockázatok
- INSS-járulék csak a minimális járulékalap után (ennek megfelelő nyugdíjjogosultsággal); nem szünteti meg az IOF-ot, a befektetési jövedelmek és árfolyamnyereségek adóját, sem az FGTS-t; csak egyéni vállalkozóknak (társaságoknak nem); a bevételi határ túllépése a többletre kiegészítő adót vagy a rendszerből való kizárást jelenti.
- Jogalap
- Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Munkavállalói nyereségrészesedés (PLR): külön, kedvezményes adótábla
Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)
HatályosMunkavállalóknak
A PLR első évi 8 214,40 BRL-je adómentes; a többi külön adótábla szerint adózik, nem adódik hozzá a bérhez.
Részletek
- Kinek
- A munkavállalókkal kötött, a Lei 10.101/2000-nek megfelelő megállapodás alapján nyereség- vagy eredményrészesedésben részesülő munkavállalók.
- Hogyan működik
- A PLR külön és véglegesen, a forrásnál adózik saját éves adótáblája szerint (2025 májusától: 8 214,40 BRL-ig 0%, majd 7,5–27,5%), és az éves bevallásban nem adódik hozzá az egyéb jövedelemhez.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikus: a munkáltató a PLR-táblázat szerint vonja le az adót; a Lei 10.101/2000 szerinti PLR-megállapodás szükséges.
- Korlátok és kockázatok
- Évente legfeljebb két kifizetés; csak a Lei 10.101/2000 szerinti PLR minősül.
- Jogalap
- Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
További adómentes nyugdíjrész 65 éves kortól
Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)
HatályosNyugdíjasoknak
A nyugdíjból havi 1 903,98 BRL adómentes.
Részletek
- Kinek
- 65 éves és idősebb személyek, akik az állami társadalombiztosítástól, közjogi szervtől vagy magánnyugdíjpénztártól kapnak nyugdíjat.
- Hogyan működik
- Attól a hónaptól, amelyben a személy betölti a 65. életévét, a nyugdíjból havi 1 903,98 BRL mentes — a havi adótábla szokásos nulla sávján felül.
- Hogyan lehet belépni
- A nyugdíjfolyósító automatikusan alkalmazza; az éves bevallásban mentes jövedelemként kell feltüntetni.
- Korlátok és kockázatok
- Csak nyugdíjakra (állami, közjogi szervek, magánnyugdíjpénztárak), bérre vagy egyéb jövedelemre nem.
- Jogalap
- Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Súlyos betegségben szenvedők nyugdíjának mentessége
Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)
HatályosNyugdíjasoknak
A teljes nyugdíj mentes a jövedelemadó alól.
Részletek
- Kinek
- Nyugdíjasok (a nyugalmazott katonákat is beleértve), akiknek nyugdíja szolgálati balesetből ered, vagy akik a törvényi listán szereplő betegségben szenvednek (rák, súlyos szív-, vese- vagy májbetegség, Parkinson-kór, sclerosis multiplex, AIDS és mások).
- Hogyan működik
- A nyugdíj szakorvosi vélemény alapján teljes mértékben mentes, akkor is, ha a betegség a nyugdíjba vonulás után alakult ki.
- Hogyan lehet belépni
- A nyugdíjfolyósítónak szakorvosi véleményt kell átadni; az éves bevallásban a nyugdíjat mentesként kell feltüntetni.
- Korlátok és kockázatok
- Csak nyugdíjjövedelemre (proventos de aposentadoria ou reforma), az ugyanilyen betegségben szenvedő dolgozó személy bérére nem; csak a törvényi listán szereplő betegségekre.
- Jogalap
- Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
A részvénynyereség mentessége havi 20 000 BRL-ig terjedő eladás esetén
Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)
HatályosBefektetőknek
A havi 20 000 BRL-ig terjedő részvényeladások nyeresége adómentes.
Részletek
- Kinek
- Belföldi illetőségű magánszemélyek, akik a tőzsde azonnali piacán részvényt vagy pénzügyi eszközként aranyat adnak el.
- Hogyan működik
- A nettó nyereség mentes, ha a hónapban a részvényeladások (és külön az aranyeladások) összege nem haladja meg a 20 000 BRL-t.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikus; az éves bevallásban a nyereséget mentesként kell feltüntetni.
- Korlátok és kockázatok
- A küszöb a havi eladásokra vonatkozik, nem a nyereségre; csak azonnali piaci részvényekre és aranyra; felette a havi nyereség adózik.
- Jogalap
- Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
A lakóingatlan eladásából származó nyereség mentessége
Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)
HatályosBefektetőknek
Az eladás után nincs árfolyamnyereség-adó.
Részletek
- Kinek
- Belföldi illetőségű magánszemélyek, akik egyetlen ingatlanukat adják el, vagy lakóingatlant adnak el és a vételárat brazíliai lakóingatlanba fektetik.
- Hogyan működik
- Az árfolyamnyereség mentes (1) az egyetlen ingatlan legfeljebb 440 000 BRL-ért történő eladásakor, ha az elmúlt 5 évben nem volt más eladás; (2) lakóingatlan eladásakor, ha a vételárat a szerződéstől számított 180 napon belül brazíliai lakóingatlanba fektetik.
- Időtartam
- Újrabefektetés az adásvételi szerződéstől számított 180 napon belül.
- Hogyan lehet belépni
- A mentességet az eladás évére vonatkozó éves bevallásban kell érvényesíteni.
- Korlátok és kockázatok
- Az egyetlen ingatlanra vonatkozó mentesség 5 évente egyszer vehető igénybe; újrabefektetés csak brazíliai lakóingatlanba, 180 napon belül.
- Jogalap
- Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Külföldi pénzügyi befektetések és ellenőrzött entitások: 15% az éves bevallásban
Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)
HatályosBefektetőknek
Egykulcsos 15% a legfeljebb 27,5%-os progresszív adótábla helyett; a nem kamatozó számlák árfolyamnyeresége nem adózik.
Részletek
- Kinek
- Brazíliában belföldi illetőségű magánszemélyek külföldi pénzügyi befektetésekkel (számlák, alapok, értékpapírok és egyebek) vagy ellenőrzött külföldi entitásokkal.
- Hogyan működik
- A külföldi pénzügyi befektetések jövedelmét és az ellenőrzött külföldi entitások nyereségét (osztalékát) az éves bevallásban külön kell feltüntetni, és levonások nélkül 15%-kal adózik; a passzív ellenőrzött entitások vagy a kedvezményes adózású joghatóságokban lévő entitások nyeresége minden december 31-én adózik, akkor is, ha nem osztják fel.
- Hogyan lehet belépni
- Az éves bevallás (DAA) külön szakasza; az adót az éves elszámolással együtt kell megfizetni.
- Korlátok és kockázatok
- A külföldi adót csak adóegyezmény vagy viszonosság alapján számítják be; a fel nem használt beszámítás nem vihető át; levonás nincs.
- Jogalap
- Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Minimumadó a magas jövedelmekre és 10% az osztalékra
Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)
HatályosEgyéb
Nem kedvezmény: legalább 10%-os effektív kulcs 1 200 000 BRL-től kezdődő jövedelemre; csökkentő tényező alkalmazandó, ha a társasági és a személyi adó együtt meghaladja a 34 / 40 / 45%-ot.
Részletek
- Kinek
- Évi 600 000 BRL feletti összjövedelmű (az osztalékot és a mentes jövedelmeket is beleértve) belföldi illetőségűek; egy társaságtól havi 50 000 BRL feletti osztalékban részesülők.
- Hogyan működik
- Nem kedvezmény, hanem alsó határ: 2026-tól a minimumadó kulcsa az összjövedelemre lineárisan emelkedik 0%-tól (600 000 BRL) 10%-ig (1 200 000 BRL és felette), a már megfizetett IRPF-fel csökkentve; az egy társaságtól származó havi 50 000 BRL feletti osztalékból előlegként 10%-os forrásadót vonnak le.
- Hogyan lehet belépni
- 2027-től automatikus az éves bevallásban (a 2026-os évre); az osztalék utáni 10%-ot a társaság vonja le.
- Korlátok és kockázatok
- Nem vonatkozik a 2025-ig keletkezett nyereségből fizetett osztalékra, amelynek felosztását 2025.12.31-ig jóváhagyták; az árfolyamnyereség, a takarékszámlák (poupança), az LCI/LCA, a CRI/CRA és más felsorolt jövedelmek kimaradnak az alapból.
- Jogalap
- Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
DoubleTaxation