Rendszerek: 8
Returning Expert Programme (REP): 15% a munkaviszonyból származó jövedelemre
Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967
HatályosKöltözőknek
Egykulcsos 15% a munkaviszonyból származó adóköteles jövedelemre a legfeljebb 30%-os progresszív adótábla helyett.
Részletek
- Kinek
- Külföldön élő és dolgozó szakértő malajziai állampolgárok, akiknek a kérelem benyújtását megelőzően legalább 36 egymást követő hónapon át nem volt munkaviszonyból származó jövedelmük Malajziában; a programot a TalentCorp működteti.
- Hogyan működik
- A jóváhagyott magánszemély 5 egymást követő adómegállapítási évre választhatja a malajziai munkaviszonyból származó adóköteles jövedelmére a 0–30%-os sávos adótábla helyett az egykulcsos 15%-ot. A kérelmek 2027. december 31-ig nyújthatók be; a jóváhagyás után 2 év áll rendelkezésre a hazatérésre és a munka megkezdésére.
- Időtartam
- 5 egymást követő adómegállapítási év — a hazatérés évétől vagy az azt követő évtől kezdve (választás szerint).
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem a TalentCorp-hoz még a külföldi élet és munka idején, 2027. december 31-ig; hazatérés után a hazatérés időpontjáról szóló levelet (SATK) a TalentCorp-tól kell beszerezni és a munkáltatónak átadni, aki ezután 15%-kal vonja le az adót.
- Korlátok és kockázatok
- Csak malajziai állampolgároknak, életben egyszer; csak Malajziában illetőséggel bíró személytől származó munkaviszonyból eredő jövedelemre (az egyéb jövedelem a sávos kulcsok szerint adózik); nem lehet kötelezettségvállalás (bond) vagy fennálló ösztöndíjtartozás az állammal szemben. Szerény jövedelemnél a sávos adótábla olcsóbb, ezért a kulcs választható.
- Jogalap
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
15% jóváhagyott társaságok nem állampolgár felsővezetőinek (C-Suite)
Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)
HatályosKöltözőknek
Egykulcsos 15% az adóköteles jövedelemre.
Részletek
- Kinek
- Malajziában adóügyi illetőségű nem állampolgárok kulcsfontosságú (C-Suite) pozícióban — vezérigazgató, pénzügyi igazgató és hasonlók — olyan társaságnál, amely a MIDA-tól kedvezményt kapott: a vállalkozásáthelyezési kedvezményt (kérelmek 2024.12.31-ig) vagy a Global Services Hub kedvezményt.
- Hogyan működik
- Egykulcsos 15% az adóköteles jövedelemre a 0–30%-os sávos adótábla helyett. A MIDA áthelyezési iránymutatása szerint: 5 egymást követő adómegállapítási év, társaságonként legfeljebb 5 személy, legalább havi 25 000 RM alapbér, minden évben adóügyi illetőség. A törvény (XVIII. rész) „legfeljebb 20%”-os kulcsot enged; a részleteket a miniszter szabályai határozzák meg.
- Időtartam
- 5 egymást követő adómegállapítási év (áthelyezési kedvezmény); a Global Services Hub esetén — a MIDA levelében meghatározottak szerint.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltató társaság a MIDA InvestMalaysia portálján nyújtja be a kérelmet; ezután a MIDA támogató levelét benyújtja az LHDN-nek, és 15%-kal vonja le az adót.
- Korlátok és kockázatok
- Csak a társaság kedvezményén keresztül; elvész minden olyan évre, amelyben Ön nem adóügyi illetőségű; az áthelyezési konstrukció 2025. január 1-jétől új kérelmek számára lezárult.
- Jogalap
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
15% a meghatározott régiókban dolgozó tudásmunkásoknak (Johor)
Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)
HatályosMunkavállalóknak
Egykulcsos 15% az övezetbeli munkaviszonyból származó jövedelemre.
Részletek
- Kinek
- Minősített tudásmunkások, akik egy meghatározott régióban laknak, és ott minősített tevékenységet folytató társaságnál dolgoznak (Iskandar Malaysia; 2025-től a Johor–Szingapúr különleges gazdasági övezet).
- Hogyan működik
- Az e munkaviszonyból származó adóköteles jövedelem a 0–30%-os sávos adótábla helyett 15%-kal adózik; a 400 RM-es adójóváírás továbbra is jár, ha a jövedelem nem haladja meg a 35 000 RM-et. A Johor–Szingapúr különleges gazdasági övezetre a MIDA 10 évre 15%-ot jelentett be (2025. január 1-jétől); a feltételeket és a kérelmezési időszakot a miniszter szabályai határozzák meg.
- Időtartam
- Johor–Szingapúr különleges gazdasági övezet: 10 év (a MIDA bejelentése szerint).
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltatón keresztül: a miniszter szabályai szerint tudásmunkásként kell jóváhagyást kapnia; ezután a munkáltató 15%-kal vonja le a havi adót.
- Korlátok és kockázatok
- Csak az övezetben működő minősített társaságtól származó munkaviszonyból eredő jövedelemre, és csak amíg Ön az övezetben lakik; az egyéb jövedelem a sávos kulcsok szerint adózik.
- Jogalap
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Belföldi illetőségű magánszemélyek külföldi jövedelmének mentessége
Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024
HatályosKöltözőknek
A külföldön adóztatott külföldi jövedelem Malajziában akkor sem adózik, ha hazautalják.
Részletek
- Kinek
- Malajziában adóügyi illetőségű magánszemélyek (állampolgárok és külföldiek) külföldről származó jövedelemmel.
- Hogyan működik
- Adó csak a külföldről Malajziába beérkező jövedelmet terheli (ITA 3. szakasz); a külföldön tartott jövedelem nem adózik. A belföldi illetőségű magánszemély által Malajziába hazautalt külföldi jövedelem mentes (a személyegyesítő társaságból származó jövedelem kivételével), ha a forrásországban adóztatták.
- Időtartam
- A 2036. december 31-ig beérkező jövedelemre.
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem nem szükséges: a jövedelmet mentesként kell feltüntetni az éves bevallásban, és meg kell őrizni a forrásországban megfizetett adó igazolását.
- Korlátok és kockázatok
- Nem terjed ki a személyegyesítő társaságból származó jövedelemre; a forrásnál nem adóztatott külföldi jövedelem hazautaláskor adóköteles; a malajziai forrású jövedelem a szokásos sávos adótábla szerint adózik.
- Jogalap
- Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Nem belföldi illetőségűek rövid (legfeljebb 60 napos) munkavégzésének mentessége
Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967
HatályosMunkavállalóknak
A legfeljebb 60 napos munkavégzésből származó jövedelem mentes a malajziai adó alól.
Részletek
- Kinek
- Nem belföldi illetőségűek, akik egy naptári évben legfeljebb 60 napig (vagy két évet átfogó, legfeljebb 60 napos folyamatos időszakban) dolgoznak Malajziában.
- Hogyan működik
- A malajziai munkavégzésből származó munkaviszonyból eredő jövedelem mentes, ha a munkavégzés teljes időtartama nem haladja meg a 60 napot, és a személy az adott évre nem belföldi illetőségű.
- Hogyan lehet belépni
- A feltételek teljesülése esetén automatikus; a munkanapokat igazoló bizonyítékokat (útlevélbélyegzők, munkaidő-nyilvántartás) meg kell őrizni.
- Korlátok és kockázatok
- Csak nem belföldi illetőségűeknek; 60 nap felett az összes ilyen jövedelem 30%-kal (vagy egyezmény szerint) adózik; a para 22 bizonyos munkaviszonyokat kizár (lásd a törvényt).
- Jogalap
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
A malajziai nyugdíjak mentessége
Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967
HatályosNyugdíjasoknak
A malajziai munkáért járó nyugdíj adómentes.
Részletek
- Kinek
- Nyugdíjasok, akik Malajziából kapnak nyugdíjat korábbi malajziai munkaviszonyuk után, amelyet az 55. életév, a kötelező nyugdíjkorhatár betöltésekor vagy egészségi okból történő nyugdíjba vonuláskor folyósítanak.
- Hogyan működik
- Az ilyen nyugdíj teljes mértékben mentes; ha nem jogszabály alapján folyósítják, jóváhagyott alapból vagy rendszerből kell származnia. Több nyugdíj esetén csak a legmagasabb mentes.
- Hogyan lehet belépni
- Kérelem nem szükséges: a nyugdíjat mentes jövedelemként kell feltüntetni a bevallásban.
- Korlátok és kockázatok
- Csak malajziai munkáért járó malajziai nyugdíjakra; több nyugdíj közül csak a legmagasabb mentes; a külföldi nyugdíjakra a külföldi jövedelemre vonatkozó szabályok irányadók.
- Jogalap
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Osztalék: 100 000 RM-ig adómentes, felette 2%
Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967
HatályosBefektetőknek
0% az osztalékra 100 000 RM-ig, felette 2%.
Részletek
- Kinek
- Malajziából származó társasági osztalékban részesülő magánszemélyek (egyszintű rendszer).
- Hogyan működik
- Az évi 100 000 RM-ig terjedő osztalékot az adóköteles jövedelemben nem veszik figyelembe; a 100 000 RM feletti rész külön 2%-os kulccsal adózik, nem a 0–30%-os sávos adótábla szerint.
- Hogyan lehet belépni
- Automatikus; a 100 000 RM feletti osztalékot az éves bevallásban kell feltüntetni.
- Korlátok és kockázatok
- Csak Malajziából származó osztalékra; a külföldi osztalékra a külföldi jövedelemre vonatkozó szabályok irányadók.
- Jogalap
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
Mentesség regionális központok (OHQ, RO, IPC, RDC, TMC) nem állampolgár munkavállalóinak
Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012
Munkavállalóknak
A külföldön végzett munkáért járó jövedelem mentes a malajziai adó alól.
Részletek
- Kinek
- Nem állampolgárok, akiket Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) vagy Treasury Management Centre (TMC) státuszú társaság foglalkoztat.
- Hogyan működik
- Az ilyen társasággal fennálló munkaviszonyból származó, Malajzián kívül végzett munkáért járó jövedelem mentes; a malajziai munkáért járó jövedelem a szokásos módon adózik.
- Hogyan lehet belépni
- A munkáltatón keresztül: a társaságnak rendelkeznie kell a megfelelő státusszal; a bevallásban a munkanapokat meg kell osztani Malajzia és a külföld között.
- Korlátok és kockázatok
- Csak nem állampolgároknak, és csak a Malajzián kívül végzett munkára; nem ellenőriztük, hogy a státuszt új társaságok még megkaphatják-e.
- Jogalap
- P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
- Ellenőrizve
- 2026. november 10.
DoubleTaxation