Unternehmenssteuern: die Ukraine – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften

Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.

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Rechtsformen

Einzelunternehmer (FOP) Фізична особа – підприємець (ФОП)

Sie führen das Geschäft als natürliche Person: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für Geschäftsschulden mit Ihrem gesamten Vermögen. Die einfachste Form — Registrierung an einem Tag, minimale Berichtspflichten bei der Einheitssteuer.

Anforderungen

Die Registrierung ist kostenlos: über Diia, ein Verwaltungsdienstleistungszentrum (TsNAP) oder einen Notar, meist innerhalb eines Tages; der Antrag auf Einheitssteuer kann zusammen mit der Registrierung gestellt werden.
Buchführung: bei der Einheitssteuer — ein Einnahmenbuch (kann im Elektronischen Kabinett geführt werden); im allgemeinen System — Aufzeichnung von Einnahmen und Ausgaben mit Belegen für jede Ausgabe.
Erklärungen: Gruppen 1 und 2 — einmal jährlich, Gruppe 3 — vierteljährlich, allgemeines System — einmal jährlich (bis 1. Mai); eigener ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) — vierteljährlich (Gruppen 1–3) oder für das Jahr.
Bar- oder Kartenzahlungen von Kunden laufen über eine Registrierkasse (Software-Registrierkasse, PRRO); Gruppe 1 ist befreit. Banküberweisungen auf Rechnung erfordern keine Kasse.
Einige Tätigkeiten erfordern eine Lizenz (z. B. Bildung, ärztliche Praxis, Reiseveranstaltung) — die Liste steht im Gesetz über die Lizenzierung wirtschaftlicher Tätigkeiten.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Податковий кодекс України · Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Besteuerungsarten

Einheitssteuer, Gruppe 1

EinzelunternehmerФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Feste Einheitssteuer von bis zu 332,80 UAH pro Monat, Militärabgabe von 864,70 UAH pro Monat und ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag); erlaubt sind nur Einzelhandel auf Märkten und haushaltsnahe Dienstleistungen für Privatpersonen.

Voraussetzungen

Nur Einzelhandel mit Waren an Marktständen und haushaltsnahe Dienstleistungen für Privatpersonen; Einkommen 2026 bis 1.444.049 UAH; keine Arbeitnehmer.
Keine Arbeitnehmer; Einkommen 2026 bis 1.444.049 UAH (167 Mindestlöhne).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

Einheitssteuer, Gruppe 2

EinzelunternehmerФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Feste Einheitssteuer von bis zu 1.729,40 UAH pro Monat, Militärabgabe von 864,70 UAH pro Monat und ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag); Leistungen dürfen nur an Einheitssteuerzahler und Privatpersonen erbracht werden.

Voraussetzungen

Leistungen nur an Einheitssteuerzahler und/oder Privatpersonen; Leistungen an Unternehmen und Unternehmer im allgemeinen System sind nicht erlaubt.
Bis zu 10 Arbeitnehmer; Einkommen 2026 bis 7.211.598 UAH (834 Mindestlöhne).
Herstellung und Verkauf von Waren sowie Gastronomie sind ebenfalls erlaubt; Einkommen 2026 bis 7.211.598 UAH; bis zu 10 Arbeitnehmer.

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

Einheitssteuer, Gruppe 3 (5 %)

EinzelunternehmerФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

5 % Einheitssteuer und 1 % Militärabgabe auf den gesamten Umsatz (Ausgaben werden nicht abgezogen) plus der Mindest-ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) von 1.902,34 UAH pro Monat.

Voraussetzungen

Einkommen 2026 bis 10.091.049 UAH (1.167 Mindestlöhne); der Überschuss wird mit 15 % besteuert, und Sie müssen ab dem nächsten Quartal ins allgemeine System wechseln.
Beim Satz von 5 % ist der Einzelunternehmer nicht umsatzsteuerpflichtig; die Zahl der Arbeitnehmer ist nicht begrenzt.
Unternehmensführung (Management) ist Einheitssteuerzahlern untersagt; IT-Dienstleistungen und Unternehmensberatung sind erlaubt.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

Allgemeines System

EinzelunternehmerФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

18 % Einkommensteuer und 5 % Militärabgabe auf das Nettoeinkommen (Umsatz abzüglich belegter Ausgaben; der ЄСВ ist keine Ausgabe); der ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) beträgt 22 % des Nettoeinkommens, mindestens 1.902,34 UAH pro Monat, bei einer Bemessungsgrundlage von höchstens 172.940 UAH pro Monat.

Voraussetzungen

Keine Einkommensgrenze; ein Einnahmen- und Ausgabenbuch und Belege für jede Ausgabe sind erforderlich; jährliche Steuererklärung.
Die Umsatzsteuerregistrierung ist Pflicht, sobald steuerpflichtige Lieferungen in 12 Monaten 1.000.000 UAH übersteigen (Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

GmbH (TOV) Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

Eine eigene juristische Person: Der Gesellschafter riskiert nur seine Einlage ins Stammkapital. Gewinn der Gesellschaft und Privatvermögen des Inhabers sind getrennt — der Inhaber wird über Dividenden oder Gehalt vergütet.

Anforderungen

Registrierung: über Diia, ein Verwaltungsdienstleistungszentrum (TsNAP) oder einen Notar; online mit Mustersatzung kostenlos. Ein Geschäftsführer und eine eingetragene Adresse sind erforderlich.
Es gibt kein Mindeststammkapital; die Einlage ist innerhalb von 6 Monaten nach der Registrierung einzuzahlen, sofern die Satzung nichts anderes bestimmt.
Vollständige Buchführung und jährlicher Jahresabschluss; Körperschaftsteuererklärung vierteljährlich oder jährlich, bei der Einheitssteuer — vierteljährlich.
Der Geschäftsführer ist Arbeitnehmer: Bei einem Arbeitsvertrag muss die Gesellschaft mindestens den Mindestlohn (8.647 UAH pro Monat) mit Steuern und ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) zahlen — in der Berechnung nicht enthalten.
Dividenden werden auf Beschluss der Gesellschafter ausgeschüttet; die GmbH behält die Steuer darauf als Steueragent ein und führt sie ab.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII · Податковий кодекс України · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Besteuerungsarten

Allgemeines System (18 % Körperschaftsteuer)

GesellschaftТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

Die Gesellschaft zahlt 18 % Körperschaftsteuer; von Dividenden an den Inhaber behält sie 5 % Einkommensteuer und 5 % Militärabgabe ein.

Voraussetzungen

Arbeitet der Inhaber als Geschäftsführer mit Arbeitsvertrag, muss die Gesellschaft mindestens den Mindestlohn (8.647 UAH pro Monat) mit Einkommensteuer, Militärabgabe und 22 % ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) zahlen — in der Berechnung nicht enthalten.
Die Umsatzsteuerregistrierung ist Pflicht, sobald steuerpflichtige Lieferungen in 12 Monaten 1.000.000 UAH übersteigen (Umsatzsteuer ist in der Berechnung nicht enthalten).
Eine GmbH kann auch die Einheitssteuer Gruppe 3 wählen (Einkommen bis 10.091.049 UAH); Dividenden unterliegen dann 9 % Einkommensteuer — hier nicht dargestellt.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

Einheitssteuer, Gruppe 3 (5 %)

GesellschaftТОВ — платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

Die Gesellschaft zahlt statt Körperschaftsteuer 5 % aller Einnahmen; auf Dividenden zahlt der Inhaber 9 % Einkommensteuer (die Gesellschaft ist nicht körperschaftsteuerpflichtig) und 5 % Militärabgabe.

Voraussetzungen

Einkommen 2026 bis 10.091.049 UAH (1.167 Mindestlöhne); verbotene Tätigkeiten sind dieselben wie für Einzelunternehmer der Gruppe 3 (Steuerkodex Ziff. 291.5).
Die 5 % Steuer fällt auf alle Einnahmen an — Ausgaben mindern die Bemessungsgrundlage nicht; es wird keine Umsatzsteuer berechnet (die Variante 3 % + Umsatzsteuer ist nicht berechnet).

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, п. 291.5 ст. 291, пп. 3 п. 293.3 ст. 293 · Податковий кодекс України, пп. 167.5.4 ст. 167 (дивіденди від неплатника податку на прибуток — 9 %) · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів)

Diia City: Steuer auf ausgeschüttete Gewinne (9 %)

GesellschaftТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

Einbehaltene Gewinne werden nicht besteuert; auf ausgeschüttete Dividenden zahlt die Gesellschaft 9 % (Bemessungsgrundlage ist der Dividendenbetrag), und der Inhaber zahlt 5 % Einkommensteuer und 5 % Militärabgabe.

Voraussetzungen

Status als Diia-City-Resident: im Durchschnitt mindestens 9 Arbeitnehmer oder Gig-Spezialisten, Durchschnittsvergütung mindestens im Gegenwert von 1.200 EUR pro Monat, mindestens 90 % der Einnahmen aus qualifizierten Tätigkeiten (Programmierung, IT-Beratung usw.). Unter der Annahme „keine Arbeitnehmer“ ist dies nicht erfüllt — zum Vergleich dargestellt.
Dividenden sind von der Einkommensteuer befreit, wenn der Diia-City-Resident zwei aufeinanderfolgende Kalenderjahre lang keine Dividenden ausgeschüttet hat (in der Berechnung nicht angewandt).
Arbeitet der Inhaber als Geschäftsführer mit Arbeitsvertrag, muss die Gesellschaft mindestens den Mindestlohn (8.647 UAH pro Monat) mit Einkommensteuer, Militärabgabe und 22 % ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) zahlen — in der Berechnung nicht enthalten.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Regeln nach Branche

IT und Beratung für Unternehmen

Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.

Verfügbar: Einzelunternehmer Gruppe 3, Einzelunternehmer im allgemeinen System, GmbH im allgemeinen System, GmbH mit Einheitssteuer Gruppe 3, GmbH als Diia-City-Resident. Die Gruppen 1 und 2 nicht: Sie dürfen keine Unternehmen im allgemeinen System bedienen.
Diia City ist nur für qualifizierte IT-Tätigkeiten: mindestens 9 Arbeitnehmer oder Gig-Spezialisten, Durchschnittsvergütung mindestens im Gegenwert von 1.200 EUR, mindestens 90 % der Einnahmen aus IT.
Umsatzsteuer: im allgemeinen System ist die Registrierung Pflicht, sobald steuerpflichtige Lieferungen in 12 Monaten 1.000.000 UAH übersteigen; Einzelunternehmer und GmbHs mit 5 % Einheitssteuer berechnen keine Umsatzsteuer.

Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft

Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.

Leistungen an Unternehmen: Einzelunternehmer Gruppe 3, allgemeines System, GmbH. Gruppe 2 nur, wenn die Kunden Privatpersonen oder Einheitssteuerzahler sind; Gruppe 1 — nein.
Bei der Einheitssteuer nicht erlaubt: Unternehmensführung, Finanzvermittlung (außer Versicherungsagenten), Auktionen, Handel mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren (mit Ausnahmen) und weitere Tätigkeiten nach Steuerkodex Ziff. 291.5.
Umsatzsteuer: im allgemeinen System ist die Registrierung Pflicht, sobald steuerpflichtige Lieferungen in 12 Monaten 1.000.000 UAH übersteigen; Einzelunternehmer und GmbHs mit 5 % Einheitssteuer berechnen keine Umsatzsteuer.

Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.

Alle Systeme für Einzelunternehmer sind verfügbar: Gruppe 1 — haushaltsnahe Dienstleistungen für Privatpersonen (Liste in Steuerkodex Ziff. 291.7), Einkommen bis 1.444.049 UAH; Gruppe 2 — Leistungen an Privatpersonen und Einheitssteuerzahler, bis 7.211.598 UAH; Gruppe 3 — keine Kundenbeschränkungen.
Bar- und Kartenzahlungen laufen über eine Registrierkasse (PRRO), außer in Gruppe 1. Diia City ist für diesen Sektor nicht verfügbar.
Umsatzsteuer: im allgemeinen System ist die Registrierung Pflicht, sobald steuerpflichtige Lieferungen in 12 Monaten 1.000.000 UAH übersteigen; Einzelunternehmer und GmbHs mit 5 % Einheitssteuer berechnen keine Umsatzsteuer.

Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).

Gruppe 1 — nur Einzelhandel an Marktständen; Gruppen 2 und 3 — jeder Handel außer mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren (mit Ausnahmen) und weiteren Tätigkeiten nach Steuerkodex Ziff. 291.5.
Bei der Einheitssteuer Gruppe 3 werden die 5 % auf den gesamten Umsatz erhoben, nicht auf die Marge: Bei niedriger Marge kann das allgemeine System günstiger sein — vergleichen Sie unten.
Bar- oder Kartenzahlungen von Käufern, auch Nachnahme bei einem Onlineshop, laufen über eine Registrierkasse (PRRO), außer in Gruppe 1.
Umsatzsteuer: im allgemeinen System ist die Registrierung Pflicht, sobald steuerpflichtige Lieferungen in 12 Monaten 1.000.000 UAH übersteigen; Einzelunternehmer und GmbHs mit 5 % Einheitssteuer berechnen keine Umsatzsteuer.

Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft

Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.

Verfügbar: Einzelunternehmer Gruppe 2 (Herstellung und Verkauf von Waren), Gruppe 3, allgemeines System, GmbH; Gruppe 1 — nein.
Lebensmittelherstellung nur in Betrieben, die beim Staatlichen Dienst für Lebensmittelsicherheit und Verbraucherschutz registriert sind; verbrauchsteuerpflichtige Waren (Alkohol, Tabak, Kraftstoff) dürfen bei der Einheitssteuer nicht hergestellt werden.
Umsatzsteuer: im allgemeinen System ist die Registrierung Pflicht, sobald steuerpflichtige Lieferungen in 12 Monaten 1.000.000 UAH übersteigen; Einzelunternehmer und GmbHs mit 5 % Einheitssteuer berechnen keine Umsatzsteuer.

Annahmen

Ein Inhaber, der in der Ukraine steuerlich ansässig ist, keine Arbeitnehmer, keine sonstigen Einkünfte, keine Kinder; volles Jahr 2026; Beträge in UAH.
Der ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) für Einzelunternehmer mit Einheitssteuer ist der Mindestbeitrag (1.902,34 UAH pro Monat). Für einen Einzelunternehmer im allgemeinen System ist der ЄСВ keine Ausgabe: Bemessungsgrundlage für ЄСВ, Einkommensteuer und Militärabgabe ist das Nettoeinkommen (Umsatz abzüglich Ausgaben).
Umsatzsteuer ist nicht enthalten. Ausgaben sind belegte Betriebsausgaben; bei der Einheitssteuer Gruppe 3 mindern sie die Steuer nicht.
Für Gesellschaften: Der Inhaber bezieht kein Gehalt und hat keinen Arbeitsvertrag, daher fällt kein ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) an; der Gewinn nach Steuern wird entweder vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen.

Quellen: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті · Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII

Geprüft: 4. November 2026

Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.