Unternehmenssteuern: Schweden – Rechner für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Wählen Sie Branche, Rechtsform und Besteuerungsart, geben Sie Jahresumsatz und Jahresausgaben ein – der Rechner zeigt jede Steuer und jeden Beitrag, die Gesamtsumme und was Ihnen bleibt.
Sie führen das Unternehmen als natürliche Person mit F-Steuer-Zulassung: Es gibt keine eigene juristische Person, und Sie haften für betriebliche Schulden mit Ihrem gesamten Vermögen. Der Gewinn wird Ihrem Einkommen hinzugerechnet und als Erwerbseinkommen besteuert.
Anforderungen
Anmeldung bei der Skatteverket: Beantragen Sie die F-Steuer-Zulassung und bei Bedarf die Registrierung für die MwSt. und als Arbeitgeber; kostenlos. Die Skatteverket erhebt dann jeden Monat vorläufige Steuer und Selbständigenbeiträge.
Die Eintragung in das Handelsregister (handelsregistret) der Bolagsverket ist freiwillig — 1.800 SEK online oder 2.100 SEK auf Papier; Pflicht ist sie nur für diejenigen, die einen Jahresabschluss (årsredovisning) aufstellen müssen. Es gibt kein Stammkapital.
Buchführung nach dem Buchführungsgesetz; der Jahresabschluss (årsbokslut) innerhalb von 6 Monaten nach Jahresende. Bei einem Umsatz von normalerweise bis zu 3 Mio. SEK können Sie einen vereinfachten Jahresabschluss (förenklat årsbokslut) aufstellen.
Jahreserklärung (Inkomstdeklaration 1 mit der Anlage für Einkünfte aus Gewerbebetrieb) bis 2. Mai des Folgejahres.
Eine zertifizierte Registrierkasse (kassaregister) ist Pflicht, wenn Bar- und Kartenumsätze 4 Preisbasisbeträge übersteigen — 236.800 SEK im Jahr einschließlich MwSt. (2026).
EinzelunternehmerEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Der Gewinn nach dem pauschalen Abzug von 25 % für Beiträge wird als Erwerbseinkommen besteuert: Kommunalsteuer (durchschnittlich 32,38 %) und 20 % staatliche Steuer auf den Teil über 643.000 SEK, mit automatischem Grundfreibetrag und Erwerbstätigenabzug. Selbständigenbeiträge von 28,97 % fallen auf dieselbe Bemessungsgrundlage an.
Voraussetzungen
Es gibt keine Einnahmengrenze. Der Kommunalsteuersatz hängt von der Gemeinde ab, in der Sie am 1. November des Vorjahres gemeldet waren: 2026 von 28,93 % bis 35,65 %; die Berechnung verwendet den Durchschnitt von 32,38 %.
Selbständigenbeiträge von 28,97 % gelten für Personen, die 1959 oder später geboren sind, mit aktiver Geschäftstätigkeit und der üblichen Karenzzeit von 7 Tagen für das Krankengeld. In der Erklärung werden pauschal 25 % abgezogen, die im Folgejahr durch die tatsächlich erhobenen Beiträge ersetzt werden.
Legale Möglichkeiten zur Steuerminderung, die die Berechnung nicht berücksichtigt: periodiseringsfond — Aufschub von bis zu 30 % des Gewinns für bis zu 6 Jahre; expansionsfond — im Unternehmen belassener Gewinn wird mit 20,6 % besteuert; räntefördelning — 8,55 % des Betriebskapitals werden als Kapitaleinkünfte (30 %) besteuert.
Der allgemeine Rentenbeitrag von 7 % (bis 47.100 SEK) wird durch eine Steuerermäßigung in gleicher Höhe vollständig ausgeglichen; die Berechnung zeigt nur den nicht ausgeglichenen Teil (der bei sehr niedrigem Gewinn entsteht).
MwSt.: Befreiung, wenn der Umsatz in Schweden höchstens 120.000 SEK im Jahr beträgt (und in den zwei Vorjahren betrug); darüber ist die Registrierung Pflicht. Die MwSt. ist in der Berechnung nicht enthalten.
Eine eigene juristische Person: Der Gesellschafter haftet nicht persönlich für die Schulden der Gesellschaft (außer der Vertreterhaftung für nicht gezahlte Steuern bei Fahrlässigkeit). Die Gesellschaft zahlt Körperschaftsteuer, der Inhaber zahlt Steuer auf Dividenden nach den 3:12-Regeln.
Anforderungen
Aktienkapital von mindestens 25.000 SEK.
Eintragung bei der Bolagsverket innerhalb von 6 Monaten nach Unterzeichnung des Gründungsdokuments: 2.400 SEK online oder 2.700 SEK auf Papier. Danach F-Steuer-, MwSt.- und Arbeitgeberregistrierung bei der Skatteverket — kostenlos.
Vollständige Buchführung und Jahresabschluss (årsredovisning): die ordentliche Hauptversammlung innerhalb von 6 Monaten nach Jahresende, eine Kopie des Abschlusses an die Bolagsverket innerhalb eines Monats nach der Versammlung. Ein Abschlussprüfer ist erst erforderlich, wenn die Gesellschaft zwei Jahre in Folge mehr als einen dieser Grenzwerte überschreitet: 3 Beschäftigte, Bilanzsumme 1,5 Mio. SEK, Umsatz 3 Mio. SEK.
Die Erklärung der Gesellschaft (Inkomstdeklaration 2) für ein Kalenderjahr ist bis 1. Juli des Folgejahres fällig, bei elektronischer Abgabe bis 1. August. Der Inhaber gibt Dividenden in seiner eigenen Erklärung (Formular K10) bis 2. Mai an.
Eine zertifizierte Registrierkasse (kassaregister) — wie beim Einzelunternehmer, wenn Bar- und Kartenumsätze 236.800 SEK im Jahr einschließlich MwSt. übersteigen.
Körperschaftsteuer 20,6 % + Dividenden nach den 3:12-Regeln
GesellschaftAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
Die Gesellschaft zahlt 20,6 % ihres Gewinns. Die Dividenden des Inhabers innerhalb des Grenzbetrags (gränsbelopp; 2026 mindestens 322.400 SEK) werden mit 20 % besteuert; darüber als Erwerbseinkommen zu den kommunalen und staatlichen Sätzen.
Voraussetzungen
Neue 3:12-Regeln ab 2026 (hier angewendet): Grenzbetrag = Grundbetrag von 4 Einkommensbasisbeträgen des Vorjahres (4 × 80.600 = 322.400 SEK, einer pro Person für alle Gesellschaften zusammen) + lohnbasierter Spielraum (50 % der Lohnsumme über 644.800 SEK, nur wenn die Gesellschaft Gehälter gezahlt hat) + 11,55 % der Anschaffungskosten der Anteile über 100.000 SEK + nicht genutzter Spielraum aus früheren Jahren (wird nicht mehr aufgezinst). Sie müssen die Anteile am 1. Januar besitzen.
Dividenden innerhalb des Grenzbetrags: 2/3 werden als Kapitaleinkünfte mit 30 % besteuert — insgesamt 20 %. Über dem Grenzbetrag — als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (inkomst av tjänst) mit Grundfreibetrag, aber ohne Erwerbstätigenabzug und ohne Rentenansprüche, bis zu 90 Einkommensbasisbeträgen (7.506.000 SEK) im Jahr; alles darüber mit 30 % als Kapitaleinkünfte.
Ohne Gehalt zahlt der Inhaber keine Sozialbeiträge; ein Gehalt würde die Gesellschaft weitere 31,42 % Arbeitgeberbeiträge kosten und einen lohnbasierten Spielraum im Grenzbetrag schaffen (nicht berechnet). Wird keine Dividende gezahlt, wird der gesamte Grenzbetrag auf spätere Jahre vorgetragen.
Die Gesellschaft kann bis zu 25 % des Gewinns für bis zu 6 Jahre in einen periodiseringsfond einstellen (nicht enthalten). Es gibt keine Einnahmengrenze. MwSt. — wie beim Einzelunternehmer (Schwelle 120.000 SEK); in der Berechnung nicht enthalten.
Softwareentwicklung, IT-Dienstleistungen, Beratung für Unternehmen und Selbstständige.
Beide Formen sind verfügbar; die Steuern hängen nicht von der Branche ab. Die F-Steuer-Zulassung ist erforderlich: Ohne sie muss der Geschäftskunde von Ihren Rechnungen Steuern einbehalten und Arbeitgeberbeiträge zahlen.
MwSt. 25 %. Leistungen an Geschäftskunden in anderen EU-Staaten werden ohne schwedische MwSt. in Rechnung gestellt (der Leistungsempfänger schuldet die Steuer), und die Umsätze werden in der Zusammenfassenden Meldung (periodisk sammanställning) gemeldet.
Eine Registrierkasse ist in der Regel nicht erforderlich: Per Banküberweisung bezahlte Rechnungen sind weder Bar- noch Kartenzahlungen.
Sonstige Dienstleistungen für Unternehmen Entwurf – Daten werden geprüft
Marketing, Design, Übersetzungen, Ingenieurleistungen, Buchhaltung und andere fachliche Dienstleistungen für Unternehmen.
Dieselben Formen und Sätze wie bei IT: Im Einzelunternehmen wird der Gewinn als Erwerbseinkommen besteuert, in einer AB mit 20,6 % plus Dividenden nach 3:12.
MwSt. 25 % für Marketing, Design, Ingenieurleistungen, Buchhaltung; bei Zahlung auf Rechnung ist keine Registrierkasse erforderlich.
Für Leistungen an Geschäftskunden in anderen EU-Staaten — Rechnung ohne schwedische MwSt. und eine Zusammenfassende Meldung.
Dienstleistungen für Privatpersonen Entwurf – Daten werden geprüft
Haushaltsnahe Dienstleistungen, Reparaturen, Kosmetik, Nachhilfe, Fotografie — für Privatkunden.
Die Einkommensteuer ist dieselbe. Kunden erhalten den rut-Abzug (50 % der Arbeitskosten: Reinigung, Betreuung, Reparatur von Haushaltsgeräten) oder rot (30 %: Reparatur und Renovierung von Wohnungen), bis zu 75.000 SEK pro Person und Jahr, davon rot höchstens 50.000 SEK. Sie stellen den Preis abzüglich des Abzugs in Rechnung und fordern den Rest von der Skatteverket an — die F-Steuer-Zulassung ist erforderlich.
Eine Registrierkasse ist Pflicht, wenn Bar- und Kartenzahlungen 236.800 SEK im Jahr einschließlich MwSt. übersteigen.
Kosmetikstudios, Friseure und Wäschereien müssen eine Personalliste (personalliggare) führen, nicht jedoch, wenn dort nur der Inhaber (und Ehegatte oder Kinder unter 16 Jahren) arbeiten.
MwSt.: Regelsatz 25 %; für einige Leistungen gelten ermäßigte Sätze (12 % — Hotels und Restaurants, 6 % — Personenbeförderung).
Handel mit Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Einzel- und Großhandel, auch Onlineshop (ohne verbrauchsteuerpflichtige Waren).
Die Einkommensteuer ist dieselbe, auf Grundlage der tatsächlichen Kosten (Wareneinsatz, Miete, Lieferung).
Eine Registrierkasse ist Pflicht für ein Ladengeschäft oder einen Marktstand mit Bar- und Kartenumsätzen über 236.800 SEK im Jahr einschließlich MwSt.; Verkäufe über einen Onlineshop (Fernabsatzverträge) sind befreit.
MwSt. 25 % auf die meisten Waren; 6 % auf Bücher und Zeitungen und ab 1. April 2026 auf Lebensmittel.
Verkäufe aus Ihrem eigenen Onlineshop an Privatkunden in anderen EU-Staaten: bis 99.680 SEK im Jahr — schwedische MwSt.; darüber — die MwSt. des Staates des Käufers (Meldung über den One-Stop-Shop möglich).
Herstellung von Waren Entwurf – Daten werden geprüft
Herstellung und Verkauf eigener Erzeugnisse: Lebensmittel, Möbel, Kleidung, Handgemachtes.
Die Einkommensteuer ist dieselbe, auf Grundlage der tatsächlichen Kosten (Material, Ausrüstung, Miete).
Lebensmittelherstellung: Die Räume müssen vor Beginn schriftlich bei der kommunalen Kontrollbehörde (oder der Livsmedelsverket) registriert werden.
MwSt. 25 %; Lebensmittel ab 1. April 2026 6 %. Eine Registrierkasse ist erforderlich, wenn Sie an Kunden gegen Bar- und Kartenzahlung über 236.800 SEK im Jahr verkaufen.
Annahmen
Ein Inhaber, das ganze Jahr in Schweden steuerlich ansässig, geboren 1959–2002 (am 1. Januar 2026 unter 66 Jahre alt), ohne andere Einkünfte, ohne Beschäftigte und ohne Kinder; volles Jahr 2026; Beträge in SEK.
Kommunalsteuer zum durchschnittlichen Satz 2026 von 32,38 % (SCB, Skatteverket); kein Mitglied der Schwedischen Kirche (keine Kirchengebühr); die Begräbnisgebühr (begravningsavgift) von 0,292 % ist enthalten.
Einzelunternehmer: aktive Geschäftstätigkeit; Selbständigenbeiträge von 28,97 % auf den Gewinn nach dem pauschalen Abzug von 25 % — wie in der Erklärung des betreffenden Jahres; die Nachberechnung im Folgejahr wird nicht berücksichtigt (bei jedes Jahr gleichem Gewinn betragen die tatsächlichen Beiträge ≈ 22,5 % des Gewinns statt 21,7 %). Kein periodiseringsfond, expansionsfond oder räntefördelning.
Automatische Entlastungen: Grundfreibetrag, Erwerbstätigenabzug (nur für den Gewinn als Einzelunternehmer), Steuerermäßigung auf Erwerbseinkommen von bis zu 1.500 SEK; der allgemeine Rentenbeitrag von 7 % wird durch eine Ermäßigung in gleicher Höhe ausgeglichen.
AB: Der Inhaber bezieht kein Gehalt; der Gewinn nach der Steuer von 20,6 % wird entweder im selben Jahr vollständig als Dividende ausgeschüttet oder in der Gesellschaft belassen. Grenzbetrag — nur der Grundbetrag von 322.400 SEK (kein lohnbasierter Spielraum, Anschaffungskosten der Anteile 25.000 SEK < 100.000 SEK, kein nicht genutzter Spielraum). Die MwSt. ist nicht enthalten; die Branche beeinflusst die Berechnung nicht.
Schätzung für einen typischen Fall: Umsatzsteuer, Entlastungen für Gründer, andere Einkünfte und familienbezogene Entlastungen sind nicht berücksichtigt. Keine Steuerberatung.
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